Оформлення співробітників у компанії за кордоном: найм місцевих працівників чи релокейт українських фахівців?

У зв'язку з останніми подіями в Україні багато компаній прийняли для себе рішення тимчасово або постійно перемістити свій бізнес за кордон. Одночасно з ухваленням рішення про переміщення бізнесу постає питання про переміщення персоналу.

У цій статті розберемося, які переваги та недоліки мають переміщення персоналу з України чи найм місцевого персоналу.

Цікаво: Відкрити рахунок для реєстрації компанії за кордоном

Які податки та соціальні внески треба сплачувати у разі переміщення українського персоналу та найму місцевого персоналу?

У випадку релокації персоналу з України, громадяни України, які будуть прийняті на роботу на підставі трудового договору (чи то з польською компанією, чи з компанією з «українським корінням», яка заснує у Польщі якусь форму присутності), після переїзду до Польщі підпадатимуть під те саме оподаткування, що й громадяни Польщі.

Різниці щодо податків і соціальних внесків для громадян Польщі та України не буде. Такий підхід застосовується до всіх країн.

Наприклад, у Польщі діє прогресивна шкала оподаткування, і прибутковий податок залежить від розміру річного доходу людини:

• 12% застосовується, якщо дохід становить до 120 000 злотих (=25 500 євро), за мінусом суми в 30 000 злотих (=6400 євро), на яку зменшується база оподаткування;
• якщо дохід перевищує 120 000 злотих, то треба буде сплатити фіксовану суму податку 10 800 злотих (=2300 євро) + 32% із суми понад 120 000 злотих.

Ці ставки почали діяти з 01.07.2022 р. у зв'язку з ухваленням закону, що називається Polish Deal 2.0. Звільнення доходу, що діяло раніше, до 30 000 злотих (=6400 євро) відтепер не діє. На думку уряду, дана пільга (the middle-class relief) більше не має сенсу з урахуванням значного зниження стандартної ставки прибуткового податку з 17% до 12%.

Щодо соціальних внесків, то у Польщі роботодавець сплачує:

• внесок на пенсійне страхування 9,76%;
• внесок страхування від втрати працездатності 6,50%;
• внесок на страхування від нещасного випадку 0,67-3,33%.

Співробітник платить:

• внесок на пенсійне страхування 9,76%;
• внесок страхування від втрати працездатності 1,50%;
• внесок страхування від нещасного випадку 2,45%.

У Болгарії прибутковий податок становить 10%. Загальна ставка внесків на соціальне забезпечення становить від 24,7 до 25,4%, з яких від 14,12% до 14,82% сплачується роботодавцем, а 10,58% сплачується працівником.

Загальна ставка внесків на медичне страхування становить 8%, у тому числі 4,8% сплачує роботодавець і 3,2% сплачує працівник.

Загальна ставка національного страхування (соціальне страхування та медичне страхування) становить від 32,7% до 33,4%, з яких від 18,92 до 19,62% сплачується роботодавцем, а 13,78% сплачується працівником.

Загальний висновок - у плані податків для вас абсолютно немає різниці, чи це буде персонал з України, чи співробітники, найняті вже в країні, яка вас прийняла.

Цікаво: Релокейт ІТ компанії з України у 2022 році.

На що звернути увагу у разі релокейту українського співробітника для роботи за кордон?

До нього застосовуватимуться положення трудового законодавства тієї країни, де виконується робота, за загальними правилами міжнародного права. Отже, є сенс вивчити положення трудового законодавства іноземної країни (Польща, Болгарія, Угорщина та ін.), оскільки вони можуть дуже відрізнятися від правил, за якими ми звикли жити в Україні.

Через тривале проживання в новій країні, фізична особа з великою ймовірністю стане податковим резидентом цієї країни. Це означає, що у тій країні:

• треба буде декларувати та сплачувати податки з доходів, отриманих з усього світу;
• звільнятися від оподаткування (tax exemption) можуть інші види доходу, відмінні від тих, до яких ми звикли в Україні; наприклад, в Україні лотерейні виграші та призи включаються до загальної бази оподаткування (18%), а в Болгарії підлягають звільненню від оподаткування;
• будуть інші терміни для подання податкової декларації. Наприклад, в Україні треба подати декларацію до 1 травня, у Болгарії та Польщі до 30 квітня, у Франції – до 15 травня, а в Німеччині – до 31 липня. Нагадаємо, в Україні вона подається лише у випадку, якщо у фіз. особи були доходи, по яким не було податкового агента.

Це означає, що якщо ви плануєте релокейт свого персоналу з України, то варто подбати про податкове консультування і для своїх співробітників. Вони мають бути забезпечені не лише гідними робочими умовами, а й мати змогу уникнути проблем із податковими органами як України, так і нової країни.

Наша компанія надає аудит та план релокейту бізнесу, який включає подібну інформацію.

Цікаво: Посилення сабстенс вимог у Європейському Союзі у 2022 році

Які переваги та недоліки переміщення українського персоналу за кордон?

Безумовною перевагою переміщення українського персоналу є те, що таким чином роботодавець дає йому шанс розпочати інше життя в іншій країні, при цьому хоча б спочатку не морочитися з пошуком роботи. Адже багато українців вважали за краще залишитися в Україні, боячись не знайти гідну роботу за кордоном. Можливість продовжити роботу на колишньому місці роботи, але вже перебуваючи в іншій країні, є гарним підстрахуванням на період адаптації.

Разом з тим, переміщення українського персоналу може спричинити низку незручностей для роботодавця. Зокрема, приймаючи рішення про переїзд до іншої країни, співробітник може попросити про допомогу з пошуком та оплати житла для нього та членів його сім'ї (що є досить поширеним явищем на практиці), що спричинить додаткові витрати для роботодавця.

Крім цього, роботодавцю треба бути готовим виплачувати зарплату українському співробітнику, але вже за європейськими мірками. Так, якщо в Україні станом на листопад 2022 р. мінімальна зарплата становить 6700 грн (що за нинішнім курсом дорівнює близько 150 дол.), то в більшості країн ЄС зарплати значно вищі:

• Болгарія 362,97 євро;
• Естонія 725 євро;
• Чехія 639,27 євро;
• Німеччина 2080 євро;
• Латвія 620 євро;
• Франція 1678,95 євро.

З іншого боку, недоліком найму місцевого персоналу є те, що вони можуть набагато глибше розумітися на тонкощах місцевого законодавства, своїх правах та пільгах. І поки ви будете в процесі їх вивчення та адаптації, вас можуть “зловити” на цьому з метою отримання особистої вигоди.

Цікаво: Перевезти бізнес з України до Естонії, Латвії чи Грузії: податки та переваги

Чи відрізняється релокейт ІТ фахівців?

Варіанти в ІТ фахівців ті ж, що й у звичайних співробітників. Вони можуть стати найманими співробітниками або можуть зареєструватися як ІП. У цьому контексті слід звернути увагу на країни, які пропонують найвигідніші податкові умови (Грузія, Кіпр, Польща, ОАЕ та ін.). Докладно про те, як працевлаштуватись ІТ фахівцю за кордоном ми писали тут.

Наша компанія пропонує вам повний комплекс послуг для релокейту бізнесу за кордон або відкриття бізнесу за кордоном з нуля.

Наші послуги:

• розробка плану релокації українського персоналу за кордон;
• допомога з пошуком та працевлаштуванням місцевого персоналу;
• супровід переїзду, оформлення ПНП для українських співробітників;
• укладання трудових та цивільно-правових договорів;
• реєстрація ІП для окремих працівників; допомога із забезпеченням кадрового документообігу;
• планування оподаткування.

Вартість релокейту бізнесу можна дізнатися тут.