Выезд на ПМЖ из Украины: как подтвердить выход из налогового резидентства

Количество украинцев, которые переезжают за границу на длительный срок или навсегда, неуклонно растет. Однако, собирая чемоданы, многие забывают про "невидимый багаж", который остается в Украине — налоговое резидентство.

Последствия игнорирования этого вопроса становятся очевидными, когда срабатывает система автоматического обмена налоговой информацией (CRS). При отсутствии официального выхода из налогового резидентства в Украине вас ожидают: налогообложение доходов “со всего света”, штрафы, блокировка банковских счетов и вопросы о происхождении доходов.

В этой статье мы объясним, почему простого пересечения границы недостаточно для утраты статуса налогового резидента, и как юридически грамотно оформить выезд на ПМЖ (постоянное место проживания), чтобы окончательно изменить налоговый статус и избежать фискальных ловушек.

Интересно: Как выйти из налогового резидентства Украины?

Перестает ли человек автоматически быть налоговым резидентом после переезда?

Нет, физический выезд за границу не означает автоматический выход из налогового резидентства Украины. Даже если вы живете в Испании или Польше уже два года, для украинской налоговой службы (ГНС) вы можете оставаться резидентом.

Почему? Потому что налоговая руководствуется не только фактом вашего физического присутствия в стране, но и совокупностью формальных критериев:

• центр жизненных интересов (например, семья, школа детей);
• центр экономических интересов;
• место постоянного проживания;
• 183 дня;
• регистрация места проживания (“прописка”);
• получение доходов в Украине и т.п.

Итак, без юридических действий вы остаетесь в “серой зоне”, где Украина имеет право претендовать на налоги с ваших иностранных доходов.

Выезд на постоянное место проживания (ПМЖ): что это дает

Официальный выезд на постоянное место проживания (оформленный через миграционную службу в Украине) или оставление на постоянное место проживания за границей (оформленное в консульском учреждении) — это главная юридическая основа, которая помогает подтвердить потерю связи с Украиной для налоговых органов.

Что это дает:

• Снятие с регистрации места проживания в связи с выездом на постоянное проживание в определенную страну. Соответственно, вы официально снимаетесь с зарегистрированного места проживания в Украине, и это сильный аргумент для налоговой.

Примечание: В случае возвращения вы сможете зарегистрироваться снова без штрафов.

• Прекращение обязанности подачи ежегодных деклараций. В налоговой вы получаете справку о поданной декларации об имущественном состоянии и доходах (об уплате или отсутствии налоговых обязательств).
• Безопасное иностранное резидентство. Возможность оформить резидентство в другой стране без налоговых конфликтов.

Процедура оформления выезда на постоянное место проживания (ПМЖ)

Если вы начинаете процесс в Украине, он состоит из нескольких этапов, каждый из которых должен быть задокументирован.

1. Подача заявления в миграционную службу вместе с паспортом, справкой о месте проживания в Украине, фото (3 шт.) и квитанцией об оплате за услугу.
2. Получение разрешения на выезд на постоянное проживание.
3. Снятие с регистрации в Украине (зарегистрированное место проживания).
4. Подача деклараций за последние три года и получение справки в налоговой.
5. Внесение отметки в загранпаспорт и ID-паспорт.
6. Выезд из Украины и постановка на постоянный консульский учёт за границей (при необходимости).

Успешный кейс: Дистанционное получение справки из налоговой для выезда на ПМЖ: реально ли?

Какие риски, если налоговая признает вас резидентом Украины?

Ранее можно было надеяться, что украинская налоговая "не увидит" вашу зарплату в Германии или дивиденды в Польше. Но эпоха банковской тайны закончилась.

Заработал стандарт CRS (Common Reporting Standard) — автоматический обмен налоговой информацией. Иностранные банки сами, без запросов, передают данные о счетах украинцев налоговым органам, и в результате обмена они попадают в ГНС Украины.

Поэтому, если вы фактически живёте за границей, но юридически остаетесь резидентом Украины, срабатывает правило “мирового дохода”. Последствия могут быть финансово болезненными:

• Риск доначисления налогов 18% (налог на доходы) + 5% (военный сбор) с иностранных доходов (даже если вы уже уплатили налоги там, разницу придется доплатить).
• Блокировка счетов: иностранные и украинские банки могут заблокировать операции до выяснения вашего статуса.
• Двойное налогообложение. Если вы не можете доказать резидентство другой страны согласно конвенции.

Как доказать налоговой, что вы больше не резидент Украины?

Чтобы обезопасить себя от рисков, нужно заранее позаботиться о своем статусе и собрать как можно больше доказательств, которые будут необходимы для суда. Дело в том, что в Украине официально не существует процедуры выхода из налогового резидентства, поэтому налоговая может определять это по собственному усмотрению.

В случае несогласия, гражданин имеет право обратиться в суд и получить соответствующее решение о потере статуса налогового резидента Украины. Итак, какие основные доказательства принимает суд:

• справка (сертификат) о налоговом резидентстве другой страны;
• официальный выезд на постоянное место проживания за границу (ПМЖ);
• отсутствие в Украине места проживания, трудовых отношений, права собственности на жилье и другую недвижимость, доходов и т.д.;
• долгосрочный договор аренды/собственности на жилье за границей;
• трудовой контракт с иностранной компанией;
• проживание семьи за границей, включая обучение детей в школе, детском саду, работу жены/мужа за границей;
• бизнес, активы за границей.

Успешный кейс: Определение налогового резидентства: рекомендации для украинцев, работающих за границей.

Распространенные ошибки украинцев при выезде за границу

К сожалению, многие начинают заниматься документами уже после того, как возникли проблемы.

1. Выезд без оформления ПМЖ (“фантомная эмиграция”). Человек просто выезжает, а через год пытается дистанционно “отменить резидентство”.
   
   Это сложно: процедуру ПМЖ можно начать через консульство, но финальные этапы (снятие с регистрации, получение справки из налоговой, закрытие счетов) всё равно потребуют действий в Украине. Делать это по доверенности — может быть долго, и часто сопровождается бюрократическими сложностями (особенно если есть несовершеннолетние дети).
   
   
2. Игнорирование долгов. Неуплаченные налоги, штрафы ПДД или незакрытые кредитные обязательства могут стать основанием для отказа в разрешении на выезд на ПМЖ.
   
   
3. Отсутствие справок из новой страны. Вы не собираете доказательства своего проживания за границей (квитанции за коммунальные услуги, договоры), считая это ненужным. В споре с налоговой именно эти бумаги становятся решающими.
   
   
4. Иллюзия “меня никто не найдет”. Надежда на то, что украинская налоговая не узнает о ваших доходах в Германии или Польше, больше не работает. Система CRS сделала мир финансово прозрачным.

Оформить ПМЖ сейчас, а не ждать проблем

Вы переехали за границу ради лучшего будущего, а не для того, чтобы отдавать значительную часть своего нового дохода украинской налоговой из-за бюрократических нюансов. Цена игнорирования процедуры ПМЖ — это постоянный риск получить уведомление о неуплаченных налогах на суммы, которые вы честно заработали в другой стране.

Мы предлагаем решение, которое навсегда закрывает этот вопрос.

Как мы можем помочь? Если вы планируете выезд на ПМЖ или хотите подтвердить выход из налогового резидентства Украины — наша юридическая команда поможет пройти процедуру. Мы берем на себя:

• Коммуникацию с ГМС и налоговыми органами.
• Аудит вашей ситуации и рисков.
• Разработку схемы налоговой оптимизации.
• Оформление разрешения на выезд на ПМЖ “под ключ”.
• Получение справки об отсутствии налоговой задолженности.

Не ждите, пока налоговая пришлет вам запрос. Получите консультацию по выезду на ПМЖ и зафиксируйте свой статус нерезидента.