Налогообложение коммерческого представительства в Украине

Постоянное или коммерческое представительство в Украине - это место деятельности иностранной компании в Украине, через которое полностью или частично ведется деятельность предприятия в Украине. Это может быть офис, филиал, мастерская и даже строительная площадка - все зависит от вида деятельности основной компании и того, что компания собирается делать в Украине.

Коммерческое представительство, хоть и является особой формой деятельности, при которой налогоплательщиком в Украине регистрируется иностранная компания-основатель, все равно должно иметь и налоговую, и бухгалтерскую систему учета.

Сегодня курс с налогообложением представительств меняется - на учет в налоговой должна стать сама иностранная компания, она и должна платить такие налоги, как налог на прибыль и т.д. Но учет в самом представительстве вести необходимо, особенно если на представительстве работают сотрудники - как иностранцы, так и украинские граждане.

Мы поговорим о налогообложении коммерческого представительства в Украине. Если же вы хотите понимать, что ждет именно вас при регистрации представительства, обращайтесь к нашим специалистам за персональной консультацией.

Интересно: Сроки и стоимость регистрации представительства в Украине

Какие налоги платит коммерческое иностранное представительство в Украине?

Коммерческое посольство в Украине не является юридическим лицом, но поскольку прибыльная деятельность в нем вестись может, то и от уплаты налогов оно не избавлено. 

Бухгалтерский учет в постоянном представительстве организовывается и ведется в общем порядке, но со своими нюансами. Например, если в представительстве трудоустроены сотрудники-иностранцы, при начислении им заработной платы, и уплаты с нее налогов, необходимо учесть НДФЛ и рассчитать все так, чтобы не попасть под двойное налогообложение.

Стандартные ставки налогов для коммерческого представительства это:

  • НДС 20% при объеме доходов свыше 1 миллиона в год; 

  • налоги на заработную плату работников.

Группа и схема налогообложения будет зависеть от вида деятельности в Украине, ваших основных контрагентов и схемы работы предприятия.

Интересно: Руководитель иностранного представительства в Украине

Также, в зависимости от разнообразных ситуаций и принятых руководством решений, представительство может быть обязано платить и другие налоги и сборы. Например, при покупке земельного участка необходимо будет платить земельный налог (если участок куплен) или арендную плату за земли государственной или коммунальной собственности (участок находится в аренде). Если речь идет не о земле, а о другой недвижимости, может возникнуть необходимость уплаты налога на недвижимость в Украине.

Одним из самых важных вопросов при выходе иностранной компании на рынок Украины будет вопрос репатриации доходов в материнскую компанию. И наоборот - начисления средства из основной компании в представительство. Так, например, важным аспектом является то, что финансирование компанией своего представительства не облагается НДС.

Разобраться в налогообложении представительства самостоятельно возможно. Но это, во-первых, займет у вас много времени, а во-вторых, даже разобравшись в основных правилах, вы можете упустить важные нюансы, которые сделали бы ваш бизнес в Украине более прибыльным. Даже отдавая вопросы учета в руки украинского бухгалтера, вы должны быть уверены в том, что за его деятельностью будет осуществляться четкий контроль, а вся схема налогообложения и учета заранее просчитана.

Мы предлагаем вам налоговое консультирование при регистрации представительства в Украине. Это только часть наших услуг, которые стандартно идут в комплексе:

  • консультирование относительно регистрации представительства в Украине;

  • регистрация представительства иностранной компании в Украине;

  • помощь с организацией ведения бухгалтерского и кадрового учета в иностранном представительстве;

  • полное юридическое и бухгалтерское обслуживание представительства в Украине, включая Payroll и решение кадровых вопросов.

Вы хотите понять, выгодным ли для вас будет налогообложения иностранного представительства в Украине? Обращайтесь к нам! Мы поможем не только разобраться в вопросах налогообложения в Украине, но и посоветуем оптимальную схему, которая подойдет именно вам.

Не нашли ответ на свой вопрос?

Все о создании и работе представительства в Украине тут.

Дата публикации: 24/11/2021

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму: