Как компании переплачивают ежегодно земельный налог? И как этого избежать?

Земельный участок - достаточно привлекательный инструмент инвестирования, тем более, что в Украине с 01.07.2021 года заработал рынок земли.

Независимо от статуса владельца земли (юрлицо или физлицо) возникает необходимость уплаты земельного налога. Разница лишь в том, юридические лица самостоятельно рассчитывают налог к уплате, путем подачи Декларации по земельному налогу, а физлицам его размер определяют налоговые органы. Порядок расчета - одинаковый, сроки уплаты  - разные. Юрлица платят ежемесячно, физлица - ежегодно (после окончания года).

Но самый интересный момент состоит в том, что многие юрлица ежегодно переплачивают земельный налог. Сегодня мы расскажем, почему это происходит, и как этого избежать.

Интересно: Приостановлены ли сроки подачи отчетов и уплаты налогов в связи с военными действиями?

Как рассчитать земельный налог для юридического дела?

На первый взгляд, в расчете земельного налога никаких сложностей нет. Формула проста:

земельный налог = площадь земельного участка * нормативно денежная оценка земли * ставка налога.

Данные берем из следующих источников:

• площадь - из документов на право собственности земельного участка;

• нормативно-денежную оценку - из Вытяга технической документации об нормативного-денежной оценке данного участка земли;

• ставку налога - из решения местных органов власти по местонахождению земельного участка.

И если на первый и третий параметры (площадь и ставку налога) владельцы земли не в состоянии повлиять, то второму - нормативно-денежной оценке (НДО) - нужно уделить максимум внимания.  

Причина в том, что НДО рассчитывается путем умножения целого ряда показателей и коэффициентов. 

Один из таких коэффициентов - коєффициент функционального использования земли (Кф). Его размер определен Порядком НДО (приказ Министерства аграрной политики №489 от 25.11.2016 г.) в зависимости от кода класификации вида целевого назначения земли он варьируется от 0,1 до 2,5. 

Но! Если собственник земельного участка не позаботился о внесении изменений в Государственный земельный кадастр в связи с новой классификацией вида целевого назначения, то для его участка этот коэффициент =3,0. А это значит, что НДО его участка может искусственно “вырасти” в 2 раза, или 3, или даже в больше раз, что прямо пропорционально увеличивает земельный налог. 

Например, земельный участок под базой отдыха - код 02.04 “Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання”, коэффициент =1,0. Но в данных Государственного земельного кадастра этот земельный участок числится по старому классификатору видов целевого назначения, то есть применен Кф 3,0 вместо 1,0. 

В итоге, при одном и том же целевом назначении земли, стоимость 1 кв.м в 3 раза выше, соответственно земельный налог также завышен.

Интересно: Что делать если у компании «появился» приличный налог на прибыль к уплате?

Как избежать переплаты по земельному налогу?

Нужно максимально быстро внести изменения в земельный кадастр и получить новый Вытяг. После этого пересчитать земельный налог за текущий год и подать Уточняющую декларацию по плате за землю на уменьшение налога. 

Переплату налога можно оставить в счет будущих платежей по земельному налогу, вернуть на текущий счет, или же зачесть в уплату других налогов. Что касается прошлых лет, то пересчет в некоторых случаях (зависит от наличия предыдущих Вытягов НДО) возможен за последние 3 года.

Часто бывает, что юрлицо из года в год рассчитывает и платит земельный налог на основании каких-то давних справок, поскольку нет обязанности ежегодно брать Вытяг о НДО земли для налоговой. Но может оказаться, что имея Вытяг о НДО, земельный налог к уплате у юрлица окажется меньше. Поэтому здесь желательно получить Вытяг и посчитать, а затем выбрать тот вариант, который подходит.

Кстати, это правило работает и для физических лиц. Нужно обязательно самостоятельно рассчитать свой земельный налог и сравнить сумму, указанную в налоговом уведомлении про необходимость уплаты. Так, владельцу - физлицу нескольких земельных участков общей площадью около 20 га ежегодно приходило уведомление с налоговой на сумму около 500 тыс грн, но за 2019 год была насчитана сумма более 1 млн грн. После получения Вытягов о НДО земельных участков, налоговая пересчитала сумму, и она уменьшилась до 100 тыс. грн в год. 

Органы налоговой службы не заинтересованы в подсказке налогоплательщикам путей (хоть и законных) уменьшения налогового бремени, даже если они явные. 

Поэтому нужно все время быть самому в поиске инструментов налоговой оптимизации, или поручить этот вопрос профессионалам, которые разделяют убеждения англ.экономиста Д.Рикардо: “самый лучший налог - наименьший налог”.

Наша команда предлагает вам:

• Налоговое консультирование и оптимизацию налогообложения;

• Бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса, что может решить проблему не только с земельным налогом;

• Абонентское сопровождение: комплекс услуг юриста и бухгалтера.

Вы хотите убедиться, что не переплачиваете налоговую ставку? Обращайтесь к нам! Мы поможем вам оптимизировать ваши налоги, чтобы вы могли сосредоточиться на успешном и безопасном бизнесе.