Как вести учет ФЛП на общей системе налогообложения?

Стоимость услуг:

250 USD

Стоимость регистрации ФЛП

5.0

На основе 500 отзывов в Google

Отзывы наших клиентов

Генеральный директор Логвиненко И. В., ООО "Авиакомпания БРАВО"

Общество с ограниченной ответственностью "Авиакомпания Браво" выражает благодарность за сотрудничество Юридической компании "Правовая помощь" за качественное и оперативное предоставление юридических услуг.

Генеральный директор Сташкевич И.Е., ООО "ТОРГОВАЯ ФИРМА" РУДЬ"

Хотим отметить, что в лице компании "Правовая помощь" мы нашли надежного партнера по юридическому обслуживанию

Партнер, Лысенко Д.Ю., Василь Кисиль и партнеры

... выражаем Вам своё уважение и благодарность за плодотворное сотрудничество.
... работа в совместных проектах дала возможность убедиться в вашем высоком профессиональном уровне

Генеральный директор Скибинский В., Йокогава Электрик Украина Лтд.

Йокогава Электрик Украина Лтд. может порекомендовать Владимира Гурлова и его команду как надежного юридического партнера в Украине для иностранного бизнеса...

Главный офтальмолог Украины, Оксана Витовская, Общественный союз "Всеукраинский альянс офтальмологов"

...выражаем искреннюю благодарность коллективу юридической компании «Правовая помощь» и лично В. Гурлову за профессионализм и целеустремленность в работе.

G. Zeynep Kucuk, SANOVEL ILAC SAN. ve TIC. A.S.

Помогли с ликвидацией иностранного представительства в Украине

Руководитель Л.И. Червонюк, ООО "Виталюкс"

Компания Виталюкс высоко ценит результаты сотрудничества с ЮК «Правовая помощь», и, основываясь на собственном опыте, готова рекомендовать ее заинтересованным лицам...

Президент АСБУ Тедеев Э.С., Асоциация спортивной борьбы Украины

Ассоциация спортивной борьбы Украины искренне благодарит коллектив юридической компании "Правовая помощь" за взаимовыгодное сотрудничество

Бывают ситуации, когда физическое лицо-предприниматель по каким-то причинам хочет остаться на общей системе налогообложения. Рассмотрим ситуации, когда это выгодно и поговорим о том, как организовать в таком случае бухгалтерский учет.

Интересно: РРО для ФЛП. Новый закон о кассовых аппаратах

В какой ситуации ФЛП может решить выбрать общую систему налогообложения?

При регистрации, все СПД автоматические становятся плательщиками налогов на общих основаниях. И если плательщик хочет перейти на упрощенную систему - необходимо подать заявление. Разумеется, перейти с упрощенной системы назад на общую также возможно. Более того, налоговая может автоматически перевести СПД с упрощенной системы на общую за ряд нарушений. Поэтому стать плательщиком на общей системе легко.

На общей системе выгодно оставаться, перепродавая товар с небольшой наценкой. Если товар эксклюзивный либо высокорентабельный и наценка составляет более 15% (хотя в каждом случае индивидуально и нужно считать затраты), то тогда есть смысл рассматривать единый налог.

Не стоит задумываться о выборе общей системы тем ФЛП, кто оказывает услуги.

Как работает учет общей системы налогообложения?

При работе на общей системе налогообложения налоги начисляются с учетом прибыли, которая рассчитывается как доход предпринимателя за минусом расходов, понесенных для получения этих доходов. В этом и есть суть общей системы налогообложения.

Основной доход – это выручка от реализации. Только эта выручка считается не по поступлению денег, а по оформлению расходной накладной, акта на оказание услуг. Как только оформили документы – это Ваш доход.

Расходы - это затраты, полученные на получение прибыли. Затраты должны быть:

документально оформлены;
относиться к хозяйственной деятельности;
оплачены.

Расходы необходимо включать в момент получения доходов.

Пример: В феврале заключен договор на поставку товара и получена предоплата. В феврале и марте велась закупка товара, начислялась аренда офиса, заработная плата и другие расходы, необходимые для обеспечения договора. Реализация покупателю проведена в апреле. Соответственно, учитывается доход в апреле месяце со всеми расходами, которые были понесены. Формируем налогооблагаемую прибыль за апрель – доходы минус расходы.

Как организовать учет деятельности ФЛП на общей системе?

В первую очередь, находясь на общей системе налогообложения, ФЛП уплачивает налог на доходы НДФЛ. Ставка этого налога 18% от налогооблагаемой прибыли. Уплачивается налог ежеквартально, авансовым платежом, и рассчитывается как 25% с доходов за прошлый год.

К тому же, из налогооблагаемой прибыли, ФЛП уплачивает ЕСВ 22%, но с учетом граничных минимальных и максимальных норм (в 2020 году минимум 1039,06 грн, а максимум - 15585,90 грн в месяц).

ФЛП может перейти на общую систему в любой момент. Если же достижение выручки ФЛП достигает 1 миллион гривен в год, он должен также перейти на уплату НДС.

Налоги на заработную плату наемных сотрудников, ФЛП начисляет и уплачивает в общем порядке: удержание из заработной платы НДФЛ 18% и военный сбор 1,5%, начисление ЕСВ 22%.

К выплачиваемым ФЛП налогом также относятся обязательные, при необходимых условиях, акцизный сбор, налог на землю, загрязнения и другие налоги и сборы, предусмотренные в НКУ.

Интересно: Ведение книги доходов СПД в Украине

Важно! В связи с принятием закона про РРО, ФЛП обязуются зарегистрировать РРО и вести учет. Больше про сроки и процесс обязательной регистрации читайте тут. Большим плюсом нового закона является то, что при продаже товаров собственного производства, РРО не применяется.

Таким образом, из плюсов общей системы мы можем назвать то, что можно включать затраты в расходы предприятия и соответственно, корректировать свои налоги. Что правда, это актуально только для производителей.

Главным минусом общей системы для ФЛП является то, что кроме налога на доходы, придется уплатить еще и ЕСВ.

Консультируя наших Клиентов, мы чаще всего предлагаем рассмотреть вариант с регистрацией ООО. Для целей налогообложения они ничем не отличаются от ФЛП, за исключением отсутствия ЕСВ у ТОВ, что значительно увеличивает сумму налогов.

Трудности, с которыми сталкиваются ФЛП при ведении своего учета:

осуществление вида деятельности, не указанного в реестре плательщика налога, что чревато автоматическим переходом с одной системы на другую;
непонимание, что такое чистый налогооблагаемый доход и когда за него нужно платить налог;
незнание, что требуется относить к расходам ФЛП на общей системе.

Ситуации, когда во время налоговой проверки у ФЛП находят ряд серьезных нарушений налогового законодательства, довольно распространены. Именно на этом этапе предприниматель несет ответственность, которая:

а) мешает заниматься непосредственно бизнесом и отнимает уйму времени;

б) приносит массу негативных ощущений во время коммуникации с налоговыми службами.

Чтобы избежать самих нарушений и быть законным предпринимателем, наша команда предлагает бухгалтерское обслуживание ФЛП. Что мы делаем и от чего убережем:

рекомендуем правильный выбор системы налогообложения персонально для Вашей деятельности;
пишем схему ведения учета ФЛП для того, чтоб платить и подавать все вовремя;
планируем налогообложение Вашего бизнеса наперед;
курируем всю информацию в личном кабинете плательщика, чтоб не потерять любую важную информацию;
подаем отчеты без просрочек;
занимаемся начислением заработной платы наемным сотрудникам;
сопровождаем Вас во время налоговой проверки для ее успешного прохождения.

Если же Вы хотите всё-таки работать со статусом ФЛП и находиться при этом на общей системе налогообложения - мы можем помочь Вам с правильной организацией ведения учета.

Не нашли ответ на свой вопрос? Узнайте больше здесь!