Податкова перевірка після закриття ФОП: як пройти після припинення діяльності?

У зв'язку із запровадженням воєнного стану багато українців виїхали за кордон. З метою уникнення подвійного оподаткування вони оформлюють виїзд на постійне проживання за кордоном та, відповідно, припиняють провадження діяльності в Україні, у тому числі приймають рішення закрити ФОП, за його наявності. Та коли мова йде про закриття ФОП, більшість підприємців помилково вважають, що останній крок – це лише формальна процедура в реєстрі. Однак, припинення підприємницької діяльності – це лише початок нового етапу відповідальності перед державою. 

Підприємці часто не знають, що їм доведеться після закриття ФОП пройти податкову перевірку, підготувати об’ємну документацію та вирішити складні питання, наприклад, отримати виписки з закритих банківських рахунків тощо. Наші клієнти – підприємці, які цінують свій час і комфорт – прагнуть закрити всі питання з податковою швидко, без зайвих стресів, звертаючись до нас за допомогою. Як правило, їх цікавлять питання:

• Що потрібно зробити після закриття ФОП, щоб уникнути штрафів та пені, ризиків та судових процесів? 
• Які документи підготувати до перевірки після закриття ФОП?
• Як закрити ФОП дистанційно, якщо ви перебуваєте за межами України?

Ви, можливо, вже стикалися з тим, як важко отримати виписки з банку, знаходячись за кордоном, чи уникнути тривалої перевірки після закриття ФОП, яка може затягнутися на роки через недостатню підготовленість. Як забезпечити безперешкодне припинення діяльності ФОПа, навіть дистанційно, та не залишити шансів для проблем з податковою ані зараз, ані в майбутньому? Читайте далі, щоб дізнатися від наших досвідчених юристів, як це зробити правильно.

Цікаво: Релокейт українського ФОП за кордон: що робити з податками?

Які обов’язки залишаються у ФОП після закриття та як їх виконати?

Закриття ФОП — це не кінець взаємовідносин підприємця із державними органами. Чому так? Після реєстрації припинення діяльності фізична особа-підприємець має забезпечити остаточні розрахунки з податків та подати останню податкову декларацію, де відобразити доходи, отримані від підприємницької діяльності. 

Далі – податкова призначає перевірку ФОПа, який припинив діяльність, щоб перевірити правильність виконання всіх зобов'язань. Зазвичай ця перевірка розпочинається з написання особою заяви з проханням про її проходження, або, у випадку відсутності такої заяви, – надсиланням від контролюючого органу листа в електронний кабінет чи на електронну пошту платника податків з вимогою надати певні документи. Основні документи, які зазвичай запитуються для перевірки ФОП після закриття:

• Договори про надання послуг чи виконання робіт укладені в період здійснення підприємницької діяльності;
• Акти виконаних робіт або наданих послуг, накладні – для підтвердження здійснених робіт чи послуг;
• Форма розрахунків – готівкові або безготівкові розрахунки, що використовувалися;
• Книга обліку доходів – основний документ обліку доходів, який веде ФОП;
• Трудові договори та відомості нарахування і виплати заробітної плати (якщо залучалися наймані працівники).
• Виписки банку з інформацією про рух грошових коштів (у різних валютах) – як підтвердження доходів і витрат.

Важливо! Виписки мають бути належно засвідчені установою банку. 

Зауважимо, що тут зазвичай виникає проблема з тим, що необхідно сформувати виписку по вже закритому рахунку, що неможливо здійснити за кілька хвилин, як це зазвичай відбувається по відкритим рахункам. Зокрема, у випадку з ПриватБанком, ситуація наступна: потрібно сходити у відділення банку, написати заяву з проханням відправити виписку на електронну пошту. Відповідь очікувати від банку близько місяця. 

Складніша ситуація виникає, коли особа, яка планує закрити ФОП, перебуває за кордоном і не може особисто з'явитися у відділення банку. В цьому випадку наша компанія має напрацьовані схеми, які дозволяють виконати всі необхідні дії без особистої присутності клієнта. Наявність і готовність до надання цих документів значно спростить процес проходження перевірки та нівелює можливі питання від податкового органу.

Цікаво: Як вийти з податкового резидентства України?

Наслідки ненадання документів при закритті ФОП

Якщо ФОП при закритті не надасть необхідні документи, це може призвести до негативних наслідків, зокрема:

1. Штрафи та пені за несплату податків або неналежне забезпечення остаточних розрахунків з податків від провадження підприємницької діяльності;
2. Подовження строку перевірки (яке може затягнутися на роки) та більш ретельний аналіз всієї діяльності.

Таким чином, своєчасне надання всіх запитуваних документів є важливим для того, щоб передбачити накопичення боргів та в найбільш можливі короткі строки пройти перевірки під час припинення ФОП. У разі потреби, наша команда готова допомогти підготувати усі необхідні документи, що гарантує уникнення небажаних наслідків й закриття підприємницької діяльності без зайвих ускладнень.

Цікаво: Довідка-підтвердження статусу податкового резидента України: для чого потрібна та кому отримати?

Скільки триває перевірка ФОПа після закриття?

Тривалість податкової перевірки після припинення діяльності ФОП залежить від ряду факторів, зокрема, обсягу документації та завантаженості працівників податкової служби. З нашого досвіду, найдовше перевірка ФОП триває у Києві. Якщо особа самостійно не написала заяву про проведення такої перевірки та затягнула з наданням необхідних документів, процес може тривати й до 3-4 років. У випадку ж постійної взаємодії з податковою службою та наявності всіх документів зазвичай розгляд триває до 1 року. В районах та містах ситуація є трішки кращою, з огляду на меншу завантаженість контролюючих органів.

Підготовка до податкової перевірки після закриття ФОП та її успішне проходження  дозволяє уникнути зайвих проблем з податками та зберегти спокій у майбутньому. Юридичний супровід від наших професіоналів, зокрема і дистанційно, дозволяє вам не тільки правильно підготувати документи, але й мінімізувати ризики у випадку непорозумінь з податковою. Ми пропонуємо повний спектр послуг із супроводу податкових перевірок без особистої участі клієнтів, включаючи: 

• Консультування з питань проходження податкової перевірки. Наші фахівці допоможуть вам зрозуміти всі нюанси процесу перевірки, в тому числі ризики, пов’язані із документальними помилками або недотриманням законодавства;
• Збір та підготовку необхідних документів. Ми забезпечимо повну перевірку вашої звітності, підготуємо необхідні довідки, фінансову документацію та інші матеріали для податкової;
• Супровід клієнтів під час перевірки. Це включає співпрацю з податковою службою, постійний моніторинг стану її проходження та надання пояснень контролюючим органам за довіреністю, у разі необхідності.

Звернувшись до нас, ви мінімізуєте ризики, заощадите час і забезпечите собі комфортний процес податкової перевірки після припинення ФОП. Довірте свій юридичний супровід професіоналам!