Альтернативні методи розрахунку для бізнесу в Україні

Альтернатива традиційним методам розрахунків для бізнесу в Україні

Альтернатива традиційним методам розрахунків бізнесу — досить актуальне питання сьогодення. Ми звикли здійснювати оплату, за надання послуг чи при купівлі товарів, двома способами: готівковим і безготівковим розрахунком. 

Але у цьому динамічному світі економіка, бізнес, взаємодія між суб'єктами ринку постійно змінюється, і тут найважливішим є максимально швидкий та простий обмін грошовими коштами. Саме це нам дають новітні типи розрахунків. 

Сьогодні ми вам розповімо про легальні методи здійснення розрахунків для бізнесу, котрі існують в Україні. Поговоримо про електронні гроші, бартер та оплату векселем. 

Питання організації системи розрахунків вашого бізнесу, а також їх обліку – це питання безпеки та законності вашої діяльності. Якщо ви хочете бути впевнені в ефективності вашої системи, або хочете перекласти це завдання на плечі професіоналів, що зроблять все за вас – звертайтеся до наших спеціалістів.

Цікаво: Реєстрація ІТ компанії в Україні для іноземного інвестора

Електронні гроші для розрахунків бізнесу в Україні

Електронні гроші — це різновид безготівкових розрахунків, що регулюються ЗУ «Про платіжні послуги». Юридичні особи мають право відкривати електронні гаманці у банківських та небанківських фінансових установах. 

Які типи електронних розрахунків існують? 

1. Звичайний безготівковий, коли кошти бізнесу розміщуються на поточних банківських рахунках.
2. Через електронний гаманець (E-Wallet або Digital Wallet), на якому зберігаються електронні кошти.

Нижче ми відповімо на популярні питання, які виникають у власників бізнесу в Україні, стосовно електронних коштів.

Які переваги та яка відмінність між наявними електронними розрахунками? 

За допомогою електронних грошей можна швидко і зручно:

• приймати чи здійснювати оплату за товари, роботи чи надані послуги;
• видавати електронні кошти під звіт та на відрядження;
• здійснювати сплату податків.

Швидкість обробки платіжної операції — головна відмінність між цими двома типами розрахунків. Оплата електронним гаманцем відбувається миттєво. Натомість переказ коштів через банківський рахунок здійснюється в залежності від регламентів операційного дня банківської установи. 

Важливо! Чинні норми Податкового кодексу України, дають можливість здійснювати сплату податків електронними коштами. Вийняток: заборонено перераховувати кошти на єдиний рахунок та сплату ЄСВ.

Де найактуальніші для користання саме електронні гаманці?

Електронні гаманці переважно обслуговують ті сфери бізнесу, в яких:

• використання прямих банківських платежів є недоречним, недоступним або надто складним;
• регулярно проводяться розрахункові операції (оплата телекомунікаційних послуг, поповнення карток для заправки пальним, електронні гаманці у сфері обслуговування тощо);
• здійснення розрахунків між учасниками компаній однієї групи. Наприклад, декілька юридичних осіб, які знаходяться під контролем одного бенефіціара, здійснюють перекази коштів між собою (може відбуватися для закриття дебіторської/кредиторської заборгованості).

Чи є криптовалюта легальною формою електронного розрахунку в Україні?

Багато підприємців вважають криптовалюту одним з видів електронних грошей. Це є великою помилкою. У чинному законодавстві визначено те, що криптовалюта:

• не є засобом платежу на території України;
• не є електронними грошима.

Чим же відрізняється криптовалюта від електронних грошей? Електронні гроші мають фіксовану вартість, натомість вартість криптовалюти постійно змінюється.

Важливо! Приймати/здійснювати оплату  криптовалютою за товари, роботи, послуги на території України — заборонено.

Які існують вимоги до електронних гаманців?

Такий тип розрахунку, як електронний гаманець, має свої нюанси — законні вимоги: 

• здійснення платежів електронними грошима між резидентами України можливо лише через електронні гаманці, які відкриті в емітента-резидента України. Останній повинен мати дозвіл (ліцензію) НБУ на проведення подібних операцій;
• отримання оплати від нерезидента може здійснюватись на електронний гаманець у валюті, в якій відкритий рахунок надавача платіжних послуг — нерезидента. Але сума операції не повинна перевищувати 400 тис.грн.

Важливо! Варто звернути увагу, що відкриття електронного гаманця (аналогічно банківському рахунку) — інформується в податкову службу. Інформування здійснює установа — емітент (банківська або небанківська фінансова установа).

Варто зауважити й те, що розміщені на електронних гаманцях кошти прирівнюються до таких, які знаходяться на банківських рахунках. Це свідчить про те, що у випадку порушень законодавства юридичною особою, рахунок може бути заблоковано. Також кошти можуть бути заарештовані або стягнуті для погашення існуючого боргу.

Як відбувається оподаткування операцій при розрахунку електронними грошима?

Вище ми зазначили, що електронні гроші прирівнюються до грошей, які зберігаються на банківських рахунках. Враховуючи це відбувається оподаткування операцій по прийняттю/здійсненню оплати через електронний гаманець, у порядку, в залежності від системи оподаткування компанії — загальна або спрощена. ПДВ при розрахунках електронними грошима нараховується та сплачується в бюджет по (звичайному) принципу першої події. 

Визнання податкових зобов’язань відбувається на підставі першої з подій: 

• зарахування електронних коштів на електронний гаманець
  або
• відвантаження товарів/робіт/послуг.

Визнання податкового кредиту відбувається на підставі першої з подій:

• списання електронних коштів з електронного гаманця;
  або
• отримання товарів/робіт/послуг.

Відкриття електронного гаманця для бізнесу в Україні

Процес відкриття електронного гаманця відбувається за кілька етапів. Для цього потрібно зробити наступні кроки:

1. Обрати платіжну систему за допомогою якої здійснюватиметься отримання коштів. Це може бути Mastercard, Visa, НПС Простір.
2. Вибрати емітента електронних коштів. Наприклад, сьогодні ліцензію на випуск електронних грошей має АБ «УКРГАЗБАНК», який співпрацює з НПС Простір.
3. Юридично оформити взаємовідносини з агентом платіжної системи та емітентом електронних коштів.

Для відкриття електронного гаманця вам знадобиться:

• Оригінал виписки про реєстрацію організації;
• Оригінал Статуту;
• Оригінал опису документів, що надаються державному реєстратору;
• Схематичне зображення структури власності;
• Оригінал протоколу про обрання керівника ;
• Оригінал наказу про призначення керівника;
• Оригінали документів керівника: паспорт / ID-картка, ІПН (якщо керівник іноземець, додатково надаються Дозвіл на застосування праці).
• Оригінали документів уповноваженого представника: паспорт / ID-картка, ІПН.

Примітка: перелік документів є невиключним, банк має право запросити додаткову інформацію або документи.

Електронний розрахунок вже став вибором багатьох компаній, адже він дозволяє:

• швидко та зручно здійснити розрахунок;
• максимально просто провести оплату клієнту;
• збільшити обсяг продажів, внаслідок здійснення оплати без затримок та збоїв.

Якщо ви зацікавились впровадженням електронного гаманця для вашого бізнесу — звертайтесь до нас. Ми допоможемо з юридичним супроводом даної процедури.

Додатковою перевагою послуг від ЮК «Правова Допомога» стане комплексне бухгалтерське обслуговування та консультування, яке допоможе вам дізнатись про: 

• податкові переваги;
• можливі недоліки роботи з електронними грошима, безпосередньо для вашого бізнесу.

Цікаво: Планування та розробка моделі роботи на ринку України

Бартерні операції, як альтернативний метод ведення розрахунків в Україні

В сучасному світі, багато компаній здійснюють співпрацю по декількох напрямках одночасно. Типовим прикладом є те, коли компанія А замовляє сировину в компанії В, і одночасно продає товар компанії В. Відповідно, між даними бізнесами виникають дебіторські/кредиторські заборгованості, які погашаються через перерахування грошових коштів між банківськими рахунками. 

Задля зменшення кількості безготівкових операцій та економії на банківських комісіях, чинне законодавство дає можливість скористатися такою формою обміну товару як бартер.

Коли доцільний бартер?

Бартер (або міна) — це передача продавцем товару покупцю в обмін на подібний або неподібний товар, що має ідентично справедливу вартість. Бартерні операції поширені при:

• здійсненні розрахунків між учасниками компаній однієї групи. Наприклад, декілька юридичних осіб (які знаходяться під контролем одного бенефіціара) здійснюють перекази коштів між собою, для закриття дебіторської/кредиторської заборгованості;
• здійсненні розрахунків з постійними клієнтами.

Підставою для здійснення бартерних операцій є договір міни (бартеру), який повинен містити таку обов'язкову інформацію:

• предмет обміну;
• ціна обміну та порядок визначення справедливої вартості;
• строк дії обміну.

Бартер має своїх переваги, саме тому, за можливості, компанії вдаються до такого типу розрахунку. До «плюсів» відносять зменшення кількості безготівкових оборотів та економію на банківських комісіях.

Типовим прикладом бартерної операції є співпраця мережі магазинів з продажу кави та виробників/продавців кавових машин.

Модель роботи полягає в наступному:

1. Магазини кави здійснюють 2 види діяльності: продаж кави у вигляді товару (в упаковуванні) та продаж кави у вигляді напою.
2. Магазин кави купує по бартеру кавові машини для встановлення в магазині в обмін на продаж (по бартеру) кави в упаковуванні.
3. Продавець/виробник кавових машин використовує отриману по бартеру каву, як сировину для реалізації франшизи з встановлення кавових апаратів.

В такому випадку відбувається обмін неподібними товарами, незважаючи на те, що вартість угоди була рівною і не передбачала додаткової оплати (вартість кавової машини=вартості партії кави в упаковуванні).

Для здійснення бартерної операції сторони угоди:

• визначили справедливу вартість об’єктів бартеру;
• уклали договір міни (бартеру);
• оформили акти приймання-передачі об’єктів бартеру.

Важливо! Платникам єдиного податку заборонено використання бартерних операцій.

Оподаткування бартерних операцій

При здійсненні бартерних операцій взаємозалік заборгованостей відбувається лише в частині статті балансу — грошові кошти. Оподаткування податком на прибуток і ПДВ здійснюється за загальними принципами по факту дати відвантаження/отримання товару.

Головні критерії правильного бухгалтерського і податкового обліку бартерних операцій: 

1. Перехід права власності

Під час здійснення бартерних операцій, обидві сторони договору міни (бартеру) одночасно виступають як продавцем, так і покупцем товару/послуги, яка надається в обмін.

Правильно визначений момент набуття права власності є запорукою правильності оподаткування операції, як податком на прибуток, так і ПДВ.

Відповідно до чинного законодавства, момент передачі права власності на товари, які підлягають обміну по бартеру, переходить до обох сторін договору одночасно після виконання зобов’язань передання майна обома сторонами. 

Тобто, якщо компанія А передала товар компанії В 01.06.2023року, а остання передала товар компанії А 05.06.2023р. – обидві сторони набувають права власності 05.06.2023р. Саме 05.06.2023р. є датою визнання доходів та податкового зобов’язання ПДВ.

2. Визначення критерію подібності

Подібними вважаються об'єкти (товари, послуги), які мають однакове функціональне призначення та справедливу вартість.

Важливо! При визначенні подібності об’єктів необхідно одночасне дотримання обох умов.

При здійсненні продавцем передачі подібних об’єктів, дохід і собівартість не визнається. Своєю чергою, покупець подібних об’єктів відображає надходження об'єкта в балансі по балансовій вартості.

Важливо! Якщо балансова вартість подібного об’єкту перевищує справедливу вартість – первісною вартістю визначається справедлива вартість, а різниця відноситься до поточних витрат компанії.

Не подібними вважаються об'єкти (товари, послуги), які не відповідають поняттю подібних об'єктів.

При здійсненні обміну не подібними об’єктами, дохід для продавця та балансова вартість для покупця визначаються виходячи зі справедливої вартості об’єкта.

Якщо ви плануєте здійснювати бартерні операції, звертайтесь до наших фахівців, які допоможуть вам не лише юридично оформити угоду, а й надати консультацію щодо коректного відображення операцій в бухгалтерському обліку та правильного нарахування податків.

Цікаво: Better to call PRAVDOP: юридичні послуги у Києві

Вексель, як альтернативний метод ведення розрахунків в Україні

Вексель є цінним папером, який зазначає обов’язок векселедавця (покупця товару/послуги) сплатити векселеотримувачу (продавцю товару/послуги) суму коштів через певний період.  Це зручний спосіб здійснення безготівкового розрахунку будь-якого призначення: погашення боргів, оплата за отримані товари тощо. 

Існує два види векселів:

• простий — без права передачі третій особі;
• переказний — з правом передачі третій особі.

Як можна визначити, винятковістю векселя є те, що його можна передавати іншому суб’єкту господарювання. Основні переваги такого розрахунку:

• можливість відтермінувати оплату по договору, за відсутності наявних грошових коштів в поточний момент;
• скорочення протермінованої заборгованості.

Важливо! Підприємство не може самостійно виготовити вексель, проте його бланк (бланк суворої звітності) можна придбати в комерційному банку. 

Далі відповімо на питання, які найчастіше виникають у власників бізнесу перед роботою з векселями.

Як відбувається оплата векселем?

При оформленні договірних відносин, продавець та покупець домовляються про метод оплати — вексель. Після відвантаження товару та/або надання послуг, виконання робіт, покупець виписує вексель (який попередньо придбав в комерційному банку) на суму здійснення господарської операції та передає його продавцю.

Примітка: Погашення заборгованості векселем не вважається операцією з цінними паперами.

Як фіксується передача векселя?

На законодавчому рівні не врегульований процес приймання-передачі векселя. Проте, задля підтвердження факту здійснення даної операції, постачальник та покупець здійснюють підписання Акту приймання-передачі векселя.

Важливо! Акт приймання-передачі підписується не пізніше ніж за день до граничного терміну здійснення оплати. В іншому випадку, векселеотримувач втрачає можливість утримати відсотки за прострочення оплати (у випадку, якщо оплата затримується).

Обов’язкові реквізити Акту приймання-передачі векселя:

• повне найменування сторін;
• реквізити сторін (код ЄДРПОУ, юридична та фактична адреса, IBAN, номери телефонів, електронна адреса для листування);
• вид, номер, дата векселя, що пред'являється до оплати, строк та місце платежу;
• зобов'язання особи, яка видала вексель аби здійснити платіж;
• зобов'язання особи, яка пред'являє вексель, віддати оригінал векселя векселедавцю після сплати векселя.

Що робити продавцю з отриманим векселем?

• чекати дату настання оплати та отримати в банку кошти;
• продати його, як цінний папір;
• передати його третій особі, в рахунок погашення заборгованості перед нею.

Які існують правила розрахунків по векселю?

• вексель виписується лише на оплату фактичної заборгованості за поставлені товари, виконані роботи/послуги;
• договір купівлі-продажу/договір постачання повинен передбачати можливість розрахунку векселем;
• сума платежу за векселем не повинна перевищувати суму фактичного постачання.

Оплата векселем не може бути передплатою або дебіторською заборгованістю.

Важливо! Порушення правил розрахунку векселем призводить до ризику нарахування штрафних санкцій на векселедавця. Розмір штрафу становить від 6800 грн до 8500 грн.

Чи можна здійснювати розрахунки векселем за контрактом ЗЕД? 

Так, за дотримання таких умов:

• контракт передбачає можливість оплати векселем;
• грошові кошти зараховуються на рахунок не пізніше 180 днів з моменту відвантаження товару/отримання послуги.

Важливо! Платникам єдиного податку здійснювати розрахунки векселем заборонено.

Оподаткування операцій при розрахунку векселем 

Як було зазначено вище, оплата векселем може здійснюватися лише у вигляді післяплати за:

• відвантажений товар;
• виконані роботи/послуги.

Додаткове оподаткування в частині податку на прибуток і ПДВ не виникає. Компанія здійснює нарахування та сплату податку у звичайному режимі, відповідно до зареєстрованої схеми оподаткування. 

Фахівці нашої команди «Правова Допомога» допоможуть вам з юридичним оформленням документів для розрахунків векселями. Ми готові надати комплексне бухгалтерське супроводження від процесу придбання векселя, до відображення даних на рахунках бухгалтерського обліку.

Більше про фінансові продукти та можливості їх використання ми розповідали тут.

Ми також пропонуємо послуги щодо:

• планування різних структур бізнесу в Україні за участю юристів корпоративного, податкового, трудового та навіть міграційного права;
• реєстрації бізнесу в Україні;
• аудиту та розробці фінансової моделі бізнесу в Україні;
• аудиту існуючих систем бізнесу та рекомендацій щодо їх покращення;
• автоматизації та роботизації облікових процесів в бізнесі;
• комплексного юридичного та бухгалтерського супровіду бізнесу в Україні.

Вартість відкриття або планування бізнесу в Україні під ключ тут.

Вартість супроводу бухгалтера та юриста тут.