Опціон як механізм мотивації співробітників ІТ-сфери

Фінансова мотивація співробітників - одне з актуальних питань сьогодення. З кожним роком роботодавці продумують та розробляють нові методи мотивації співробітників, які допоможуть найманим працівникам отримувати комфортні умови праці та гідну заробітну плату.

Традиційними шляхами мотивації є:

• соціальний пакет;
• преміювання відповідно до досягнутих показників КРІ;
• одноразова щорічна премія в розмірі % від отриманого прибутку компанії;
• інші бонусні системи, розроблені компанією.

Кожна компанія прагне мати в своєму штаті спеціалістів -  професіоналів, які будуть не просто “відпрацьовувати ставку”, а вкладати всі зусилля для розвитку та росту бізнесу. Знайти таких спеціалістів не так просто, а втримати їх в компанії ще складніше (особливо, якщо ми говоримо про сектор ІТ).

Сьогодні традиційними шляхами мотивації співробітників ІТ-сфери не здивуєш, тому українські компанії намагаються запозичити в іноземних сусідів нові методи мотивації.

ІТ-компанії в Європі та США вже давно практикують один із таких способів - надання співробітникам можливості отримати частку компанії.

Цікаво: Оподаткування резидента Дія Сіті: які податки сплачуватимуть ІТ компанії в Україні?

Що таке опціон і для чого такий механізм в ІТ компанії?

Одним із шляхів отримання частки в компанії - є договір опціону.

Опціон – це договірне право на викуп акцій в майбутньому по зниженій ціні. Надання опціонів співробітникам часто пов’язано з тим, що роботодавець хоче мати впевненість, що співробітник не піде від нього через рік-два та буде сумлінно працювати для досягнення стратегічних цілей компанії.

Наприклад, стартап - це щось нове невизначене для ринку. Новостворена компанія має ідею, але в неї відсутній постійний (або взагалі хоч якийсь) дохід. Саме тому дуже часто іноземні стартапи не можуть запропонувати фахівцю заробітну плату, яка відповідатиме рівню великих ІТ-компаній.

Тому, щоб стартап став бізнес-гігантом (якщо мова йде про ІТ-сектор) потрібні висококваліфіковані фахівці, які допоможуть досягти поставлену ціль. Лише на ідеї спеціалісти рідко довго “протягують”. Як будь-яка людина, їх потреби повинні закриватись пірамідою Маслоу, особливо в фінансовому плані. Стартап не може забезпечити високий рівень заробітної плати на старті, але може запропонувати майбутній додатковий дохід у вигляді частки компанії.

Вигода для компанії від надання опціону:

• один із шляхів залучення висококваліфікованих працівників;
• стимул співробітника працювати для досягнення розвитку компанії;
• співробітник не піде з компанії протягом визначеного договором терміну.

Вигода співробітника від отримання опціону:

• мотивація працювати на довготривалу перспективу;
• можливість отримати частку компанії, яка зможе принести додатковий дохід в майбутньому.

Примітка: Звичайно, якщо стартап “не злетить”, то ніякого доходу співробітник в майбутньому не отримає. Але саме “підйом” компанії прямо залежить від якості роботи співробітників і їх мотивації.

Сьогодні законодавство України не досконале в питанні опціонів, але поява правового режиму Дія Сіті закріпила в законодавстві деякі елементи англійського права. Одним із таких елементів є ESOP (Employee Stock Ownership Plan) - надання співробітникам можливості володіти акціями компанії.

Зараз ESOP знаходиться на шляху імплементації та доступний лише для резидентів Дія Сіті.

Як резидентам Дія Сіті запустити механізм роботи з опціонами?

Перше: Визначитись з переліком посад, яким буде доступна можливість видачі опціонів та % можливих опціонів.

Важливо! Це досить кропітка робота. Настане час, коли компанія повинна буде продати акції співробітникам та почати виплачувати їм дохід з умовами договору. Тому Ви повинні заздалегідь залучити інвестиційних аналітиків, юристів та інших спеціалістів, які допоможуть вам спрогнозувати частку опціону.

Друге: Визначити умови, за яких працівник має право або позбавляється його в частині придбання акції.

Третє: Визначити термін, коли працівники матимуть право придбати акції.

Четверте: Додаткові умови по спільній роботі працівника і роботодавця в частині опціонів.

Всі вищезазначені пункти зазначаються в договорі опціону та пропонуються співробітникам компанії (кандидатам або найманим працівникам).

Примітка: Потрібно пам’ятати, що опціон - це не подарунок акцій, а можливість їх придбати за зниженою ціною.

Наприклад, ви підписали договір опціону з компанією на можливість придбання її акцій за 500$ через 3 роки співпраці (на умовах опціонного плану співпраці). Через 3 роки ринкова вартість акцій може скласти 3 000 $ і вище, що дає можливість працівнику отримати додатковий дохід від продажу акцій в розмірі 2 500 $.

Тобто співробітник спочатку повинен сплатити кошти за купівлю акцій, а потім вже отримати вигоду від їх продажу.

Цікаво: Права на софт для ІТ стартапу в Україні

Оподаткування операцій за договором опціону стартапу

В момент підписання договору опціону, діючим законодавством не передбачено оподаткування операцій з отриманням майбутнього права на придбання акцій.

Під оподаткування підпадає фактичний продаж акцій працівникам. Згідно чинного законодавства, резиденти Дія Сіті повинні будуть сплатити :

• 18% податку на прибуток з прибутку (різниця між доходом і його собівартістю) отриманого від продажу акцій (якщо вони знаходяться на загальній системі оподаткування);

або

• 9% податку на прибуток з доходу отриманого від продажу акцій (якщо вони перейшли на спеціальний режим оподаткування).

В свою чергу, співробітник платить 18% ПДФО і 1,5% ВЗ лише у випадку, якщо він вирішить продати акції після їх придбання.

Важливо! Опціон не може бути проданий ФОП на єдиному податку.

Якщо Ви не є резидентом Дія Сіті, але хочете видавати опціони, для Вас є альтернатива - фантомний опціон або подарований опціон.

Цікаво: ФОП vs Гіг-контракти в ІТ. Що вибрати?

Фантомний опціон та його оподаткування в Україні

Фантомний опціон - це договір між співробітником і компанією, який засвідчує право співробітника отримати через певний час грошовий «бонус» у вигляді :

• фіксованої суми винагороди;

або

• винагороду в еквіваленті % до оціночної/ринкової вартості компанії.

Важливо! Фантомний опціон не дає право придбання акцій компанії, але дозволяє отримувати додаткові бонусні виплати.

На відміну від звичайного опціону, власниками фантомних опціонів можуть бути як співробітники, так і ФОПи (платники єдиного податку).

Всі умови співпраці по фантомних опціонах повинні бути детально описані в договорі.

Операції з фантомними опціонами здійснюються ідентично:

• виплаті премії (для співробітників компанії);
• оплаті отриманих послуг від ФОП (при придбанні послуг у підприємця).

Для компанії, яка надає фантомні опціони, сума виплати є витратами.

А для отримувача фантомних опціонів, сума надходження коштів є доходом, який оподатковується за принципом:

• отримувач-співробітник - 18% ПДФО і 1,5% ВЗ з суми отриманої премії (фантомного бонусу);
• отримувач-ФОП - 5% або 3% єдиного податку (в залежності від системи оподаткування ФОП) від суми отриманого платежу по фантомному договору.

Важливо! Моментом визнання доходів та витрат по договору фантомного опціону є дата перерахування грошових коштів.

Подарований опціон та його оподаткування в Україні

Подаровані компанією акції (з правом подальшого перепродажу) оформляються договором подарованого опціону. Зазвичай, в договорах опціону вказують вартість, вище якої власник не може продати акції.

Важливо! Потрібно пам’ятати, що податкове законодавство не визнає нічого безкоштовного і вимагає оподатковувати суми подарунків.

Тому, операції з подарованого опціону (для їх власника) підлягають подвійному оподаткуванню 18% ПДФО і 1,5% ВЗ:

• перший раз - в момент отримання подарункового опціону;
• вдруге - в момент продажу акцій по опціону.

Для українських підприємців опціони доволі новий інструмент, але «новизна» не зупиняє українських спеціалістів. Тож за останні 2 роки кількість компаній, які використовують цей механізм в бізнесі, тільки зростає.

Якщо ви розглядаєте для себе можливість застосування опціону - звертайтесь до нас. Ми допоможемо вам відповісти на основне питання - чи буде це вигідним для вашої компанія, та яким чином здійснити такий план в межах українського законодавства.

Вартість супроводу ІТ компаній в Україні тут.

Все про бухгалтерський облік подібних рішень тут.