Как возвращать деньги по займам от украинских компаний иностранным лицам?

С начала войны, как известно, многие валютные операции были запрещены. Данный запрет действует и сегодня (на февраль 2023 года). Разрешен сугубо ограниченный перечень операций, которые по своей сути являются критическим импортом, и которые утверждены Постановлением 153 КМУ. 

В этой статье разберемся, что делать тем украинским компаниям, которые получили займ от иностранной компании еще до войны, и сегодня раздумывают о том, что с ним делать. Как в таких условиях возвращать деньги по займам от нерезидента, иностранной компании или лица. 

Если вы ищете надежную помощь в сфере налоговой оптимизации - мы поможем вам. Свежая практика оптимизации как в Украине, так и за границей поможет найти безопасное решение для каждого клиента.

Интересно: Как сделать так, чтобы финансовая модель вашего бизнеса работала?

Можно ли сегодня вернуть займ (тело и проценты) нерезиденту вне Украины? 

Возврат тела займа сегодня запрещен в принципе. 

Что касается возврата процентов, то согласно Постановлению Правления НБУ  от 24.02.2022 г. № 18 “О работе банковской системы в период действия военного положения”, в прошлом году были установлены ограничения на возврат процентов заграницу. А именно, п. 14 этого Постановления гласит, что операция по перечислению денежных средств с целью уплаты процентных платежей по займу/кредиту, полученному от нерезидента, возможна только лишь при одновременном исполнении таких условий: 

• если конечная дата уплаты процентов попадает на период с 24 февраля 2022 г. по 10 августа 2022 г. (включительно); 
• если у украинской компании-заемщика нет просроченной задолженности по договору по состоянию на 24 февраля 2022 г.; 
• общая сумма денег, которую можно перечислить, по одному кредитному договору не может превышать 1 от суммы процентов, которые подлежали уплате в период с 24 февраля 2022 г. по 10 августа 2022 г.; 
• деньги, за счет которых покупается валюта для возврата займа нерезиденту, не были получене в займ от других займодателей-резидентов; 
• у украинского заемщика нет задолженности по уплате налогов, что подтверждается справкой с налоговой; 
• украинская компания после 23 февраля 2022 г. продолжила вести хоз. деятельность в Украине (в результате чего выплачивались зарплаты, с них платились налоги и социальные взносы), что должно быть подтверждено соответствующими пояснениями и выписками по счетам укр. компании. 

При этом важно, что банкам запрещается принимать от украинских юрлиц документы и соответственно вносить изменения в учетные записи, если подаются документы о переносе сроков и сумм уплаты процентных платежей на период с  24 февраля 2022 г. по 10 августа 2022 г. , с других периодов. 

Таким образом, для того, чтобы банк выпустил проценты с Украины, надо, чтобы они отвечали целому перечню требований. При этом, как видим, отвечать им - довольно сложно. 

Элементарная ситуация: если договор займа закончил срок действия до войны (24.02.2022) и есть необходимость его пролонгировать, то сперва необходимо проанализировать механизм выплаты процентов по этому договору. 

Это обусловлено тем, что если при продлении договора случится перенос окончательной даты выплаты процентов на период с  24 февраля 2022 г. по 10 августа 2022 г., то доп. соглашение о пролонгации договора займа не будет принято банком. 

Да и вообще, а есть ли смысл бороться только за выплату процентов, если тело займа вернуть нельзя? Особенно тем предприятиям, которые идут потом в ликвидацию и хотят избавиться перед этим от кредиторской и дебиторской задолженности и вернуть деньги нерезидентам? Вряд ли. 

Интересно: Как рассчитывается прибыль КИК в Украине в 2023 году?

Что делать с займом, который нельзя вернуть иностранной компании или нерезиденту? 

Сейчас нет запрета НБУ или других контролирующих органов для принятия от резидентов документов о взаимозачете задолженности по договорам займа и внесению дополнительного взноса участника в уставной капитал резидента, при соблюдении основных требований взаимозачета. Такое увеличение уже может быть отображено в реестре компаний (ЕГРПОУ). 

Поэтому самый простой вариант избавиться от “висящего” займа от нерезидента - это реструктурировать его в капитал (чтобы потом можно было свободно распоряжаться данными деньгами). 

К сведению, реструктурировать в уставной капитал можно только тело займа (проценты нельзя).

Обращаем внимание, что при реструктуризации займа в уставной капитал необходимо оплатить налог на репатриацию на начисленные (но не выплаченные) проценты. 

Реструктуризация займа в капитал предусматривает: 

• оформление заявления от участника о внесении дополнительного вклада; 
• оформление документов на увеличение уставного капитала за счет внесения участником дополнительного вклада; 
• оформление операции по оплате нерезидентом-кредитором своего доп. взноса путем зачета встречных денежных требований к укр. юрлицу, и пр. 

Интересно: E-commerce PE risk в украинской компании в случае размещения серверов за границей

Что делать потом, когда заемные средства превратились в капитал? 

После того, как заемные средства стали капиталом, ими можно свободно пользоваться. Для того, чтобы их вывести заграницу (нерезиденту) в валюте, необходимо обратиться к Постановлению 153 КМУ и выбрать операцию, которая наиболее будет подходить под ваш кейс (с учетом вида деятельности украинской компании и нерезидента). 

Если перед вами стоит подобная проблема, мы поможем ее решить. Среди наших услуг: 

• анализ существующего договора займа, уточнение сумм задолженности перед нерезидентом (тело и проценты); 
• решение вопроса с возможностью продления договора, в случае такой необходимости (это необходимо для того, чтобы в последующем займ можно было реструктурировать в капитал; и чтобы можно было его снять с учета в обслуживающем банке);
• помощь с подготовкой всех необходимых документов по нерезиденту для реструктуризации займа в капитал (доверенность, извлечение, решение о зачете встречных требований и пр.); 
• сопровождение выплаты процентов (если они соответствуют условиям НБУ); 
• подготовка пакета документов для реструктуризации займа в капитал (оформление заявления от участника о внесении доп. вклада; оформление документов на увеличение уставного капитала за счет внесения участником доп.вклада; оформление операции по оплате кредитором своего доп. взноса путем зачета встречных денежных требований к укр. юрлицу); 
• согласование пакета документов на реструктуризацию займа в капитал с нотариусом и банком; 
• полное сопровождение всех регистрационных действий у нотариуса/гос. регистратора (регистрация увеличения уставного капитала, регистрация нового участника и пр.);
• сопровождение снятия с учета в банке договора займа; 
• оформление договора о выводе денежных средств нерезиденту. 

Стоимость пакетов по налоговой оптимизации вы можете узнать тут.

Обращайтесь к нашим специалистам для первичного анализа вашей ситуации и формирования персонального пакета услуг. Мы найдем именно то решение, которое подойдет вам.