Налоги для онлайн-школы в 2026 году: ФЛП или ООО и НДС на образовательные услуги

Запуск образовательной платформы начинается не с создания учебной программы или получения лицензии. Прежде всего необходимо определить, в какой форме будет работать бизнес, какую систему налогообложения выбрать и возникнет ли обязанность уплачивать НДС.

Ошибка на этом этапе может дорого обойтись. Например, владелец регистрирует ФЛП второй группы, а через несколько месяцев начинает продавать курсы компаниям или выходит на международный рынок. В результате приходится менять систему налогообложения, регистрироваться плательщиком НДС или даже открывать ООО. Все эти изменения требуют времени, дополнительных расходов и переоформления договоров.

Налоговое планирование помогает избежать таких ситуаций. До запуска дистанционной образовательной платформы можно:

• оценить будущий доход;
• определить круг клиентов;
• подобрать оптимальную систему налогообложения;
• понять, подпадают ли образовательные услуги под освобождение от НДС.

В этой статье рассмотрим, какую организационно-правовую форму выбрать для образовательной платформы, какие налоги придется платить и когда возникает обязанность регистрации плательщиком НДС.

Почему налоговое планирование образовательной платформы стоит начинать еще до запуска?

При регистрации бизнеса большинство предпринимателей обращают внимание только на размер налогов. На самом деле необходимо учитывать значительно больше факторов.

Прежде всего стоит ответить на несколько вопросов:

• кто будет учредителем: одно лицо или несколько партнеров;
• кто будет покупать обучение: физические лица, компании или обе категории;
• планируется ли продажа курсов за границу;
• сколько преподавателей будет работать на образовательной платформе;
• какой прогнозируемый годовой доход;
• планируется ли получение лицензии на образовательную деятельность.

От ответов зависит, достаточно ли зарегистрировать ФЛП, или лучше сразу создать ООО.

Интересно: Как открыть онлайн-школу для предоставления услуг за рубежом?

ФЛП или ООО для онлайн-образовательной платформы

Единого ответа на этот вопрос не существует. Все зависит от того, как именно будет работать дистанционная образовательная платформа.

Когда для онлайн-школы достаточно ФЛП

ФЛП обычно выбирают на старте бизнеса. Регистрация занимает один рабочий день, бухгалтерский учет значительно проще, а расходы на администрирование ниже, чем у ООО.

Такая модель подходит, если:

• образовательную платформу создает один человек;
• обучение продается преимущественно физическим лицам;
• не планируется привлечение инвесторов;
• нет необходимости распределять корпоративные права между несколькими владельцами.

Например, если преподаватель запускает авторский курс и планирует работать самостоятельно, без партнеров и инвесторов, регистрация ФЛП чаще всего будет оптимальным решением.

Когда лучше зарегистрировать ООО для образовательного проекта

Если образовательная платформа рассчитана на развитие как отдельный бизнес-проект, ООО часто является более удачной формой.

Например, вы запускаете языковую школу с десятью преподавателями, планируете продавать корпоративное обучение, привлекать партнеров и инвестировать прибыль в развитие собственной LMS-платформы. В такой ситуации ООО обеспечивает больше возможностей для развития бизнеса.

Основные преимущества ООО:

• бизнес может принадлежать нескольким участникам;
• легко менять состав учредителей;
• можно продать долю в бизнесе или привлечь инвестора;
• крупные компании чаще заключают договоры именно с юридическими лицами;
• личное имущество участников отделено от имущества общества.

Условно, когда образовательную платформу открывают двое или трое соучредителей, каждый инвестирует средства в создание платформы, маркетинг и запись учебных материалов. В таком случае оформить бизнес через одного ФЛП практически невозможно, ведь остальные участники юридически не будут иметь никаких прав на бизнес.

Вместе с этим ООО имеет и свои особенности. Необходимо вести бухгалтерский учет, составлять финансовую отчетность, оформлять решения участников и соблюдать корпоративные процедуры.

Что подойдет именно вам?

Если образовательная платформа создается одним преподавателем, который продает собственные курсы и работает без партнеров, в большинстве случаев достаточно ФЛП.

Если проект с самого начала рассчитан на масштабирование, имеет нескольких соучредителей, планирует работать с крупными компаниями или привлекать инвестиции, лучше сразу создать ООО.

Выбор организационной формы желательно делать после анализа бизнес-модели. Во многих случаях это позволяет избежать изменения структуры бизнеса уже через несколько месяцев после запуска.

Может быть интересно: Договор о предоставлении образовательных услуг

Налоги для онлайн-школы: сколько платит ФЛП и сколько ООО?

Размер налогов зависит от двух факторов: организационно-правовой формы (ФЛП или ООО) и выбранной системы налогообложения. На старте большинство дистанционных образовательных платформ работают через ФЛП на упрощенной системе, но с увеличением дохода или изменением модели бизнеса этот вариант не всегда остается оптимальным.

Налоги для онлайн-школы на ФЛП

Большинство дистанционных образовательных платформ выбирают вторую или третью группу единого налога.

Для дистанционных образовательных платформ разница между второй и третьей группой заключается не только в размере налогов, но и в возможностях ведения бизнеса.

ФЛП второй группы

В 2026 году ФЛП второй группы ежемесячно уплачивает:

• единый налог — до 20% минимальной заработной платы, то есть до 1 729,40 грн;
• военный сбор — 10% минимальной заработной платы, то есть 864,70 грн;
• ЕСВ — 22% минимальной заработной платы, то есть 1 902,34 грн.

Максимальная сумма обязательных платежей составляет 4 496,44 грн в месяц.

ФЛП второй группы может предоставлять услуги населению и плательщикам единого налога, имеет ограничения по количеству наемных работников (до 10 человек) и не может быть плательщиком НДС.

Важно! Годовой лимит дохода в 2026 году составляет 7 211 598 грн.

Следует учитывать, что вторая группа не всегда подходит образовательным платформам. Например, если основными клиентами являются юридические лица на общей системе налогообложения или бизнес активно работает с иностранными заказчиками, целесообразнее рассмотреть третью группу.

ФЛП третьей группы

На третьей группе налог рассчитывается от фактически полученного дохода.

Если ФЛП не зарегистрирован плательщиком НДС, он уплачивает:

• 5% единого налога;
• 1% военного сбора;
• ЕСВ — не менее 1 902,34 грн в месяц.

Например, если образовательная платформа получила 200 000 грн дохода за месяц, налоговая нагрузка составит:

• единый налог — 10 000 грн;
• военный сбор — 2 000 грн;
• ЕСВ — 1 902,34 грн.

Итого: 13 902,34 грн.

Если месячный доход составляет 500 000 грн, сумма налогов будет иной:

• единый налог — 25 000 грн;
• военный сбор — 5 000 грн;
• ЕСВ — 1 902,34 грн.

Итого: 31 902,34 грн.

ФЛП третьей группы может работать как с физическими лицами, так и с юридическими лицами независимо от выбранной ими системы налогообложения, сотрудничать с иностранными клиентами и привлекать неограниченное количество работников.

Кроме того, предприниматель может добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС и применять ставку единого налога 3% вместо 5%.

Важно! Предельный объем дохода для третьей группы в 2026 году составляет 10 091 049 грн.

Для большинства небольших дистанционных образовательных платформ, которые продают курсы физическим лицам, достаточно второй группы. Если же планируется корпоративное обучение, работа с иностранными заказчиками или активное масштабирование проекта, на практике чаще выбирают третью группу.

С увеличением оборота бизнеса стоит периодически пересматривать выбранную модель налогообложения. То, что было выгодно на старте, через год может уже не соответствовать потребностям компании.

Налоги для онлайн-школы на ООО

Для ООО порядок налогообложения существенно отличается.

Если общество работает на общей системе налогообложения, оно уплачивает 18% налога на прибыль предприятий. Базой налогообложения является не весь доход, а прибыль, то есть разница между доходами и расходами, подтвержденными первичными документами.

Например, образовательная платформа получила за год 12 млн грн дохода. Расходы на оплату труда преподавателей, рекламу, аренду серверов, программное обеспечение и другие хозяйственные нужды составили 9 млн грн.

В этом случае прибыль предприятия составляет 3 млн грн, а налог на прибыль — 540 000 грн.

Кроме налога на прибыль, ООО может уплачивать:

• НДС (если зарегистрировано плательщиком);
• НДФЛ, военный сбор и ЕСВ с заработной платы работников;
• налоги при выплате дивидендов участникам общества.

Поэтому налоговый учет в ООО является более сложным, чем у ФЛП, однако такая модель часто оказывается более выгодной для крупных образовательных проектов с высокими расходами и значительными оборотами.

НДС на образовательные услуги в Украине: когда возникает обязанность регистрации плательщиком НДС?

Многие владельцы дистанционных образовательных платформ ошибочно считают, что если обучение проводится через Zoom, Google Meet или собственную платформу, НДС их не касается. На самом деле формат проведения занятий не влияет на возникновение обязанности по регистрации плательщиком этого налога.

По общему правилу субъект хозяйствования обязан зарегистрироваться плательщиком НДС, если общая сумма налогооблагаемых операций по поставке товаров или услуг на таможенной территории Украины за последние 12 календарных месяцев превысила 1 млн грн.

При определении этого лимита учитываются именно операции, подлежащие обложению НДС. Если часть операций освобождена от налогообложения, они учитываются по правилам Налогового кодекса, поэтому анализ необходимо проводить индивидуально.

Например, образовательная платформа проводит курсы для физических лиц, продает записанные видеоуроки и отдельно предоставляет консультационные услуги компаниям. В такой ситуации необходимо проанализировать каждый вид услуг, поскольку порядок их налогообложения может отличаться.

Зарегистрироваться плательщиком НДС можно и добровольно, не дожидаясь достижения предельного объема операций.

Чаще всего это делают, если:

• основными клиентами являются юридические лица — плательщики НДС;
• компания закупает товары или услуги с НДС в значительных объемах;
• планируется участие в тендерах или сотрудничество с крупным бизнесом.

Перед подачей заявления стоит проанализировать экономический эффект от такой регистрации. Для одних дистанционных образовательных платформ статус плательщика НДС позволяет оптимизировать налоговую нагрузку, для других — наоборот увеличивает расходы на администрирование и учет.

Образовательные или электронные услуги: когда действует освобождение от НДС, а когда нет?

Льгота предусмотрена подпунктом 197.1.2 статьи 197 Налогового кодекса Украины, однако применяется только при наличии условий, определенных законом.

От НДС освобождаются операции по поставке образовательных услуг учреждениями образования, если такие услуги предоставляются в соответствии с законодательством об образовании. Простого факта, что вы обучаете людей, недостаточно для применения этой льготы.

Например, если частная школа имеет лицензию на образовательную деятельность и реализует образовательные программы в соответствии с законодательством, ее услуги могут быть освобождены от НДС.

Другая ситуация: предприниматель записал видеокурс по маркетингу и продает доступ к нему через собственный сайт. Такой продукт сам по себе еще не означает, что операция освобождается от НДС. Необходимо анализировать содержание услуги, правовой статус исполнителя и соответствие требованиям Налогового кодекса.

На практике многие дистанционные образовательные платформы совмещают несколько направлений деятельности. Например, они:

• проводят живые онлайн-занятия;
• продают записи курсов;
• организуют вебинары;
• предоставляют индивидуальные консультации;
• продают методические материалы, шаблоны документов или электронные книги.

Если Вы не уверены, подпадают ли Ваши услуги под освобождение от НДС, не стоит ориентироваться только на название услуги или формат ее предоставления. Наши специалисты:

• анализируют фактическое содержание деятельности и правовой статус поставщика;
• анализируют условия договоров, требования Налогового кодекса Украины и законодательства об образовании;
• учитывают актуальные разъяснения ГНС и судебную практику.

По результатам такого анализа мы определяем, может ли конкретная услуга применять льготу по НДС, либо она подлежит налогообложению на общих основаниях.

Налоговые риски дистанционных образовательных платформ: 5 типичных ошибок

При запуске дистанционной образовательной платформы предприниматели обычно концентрируются на создании учебного продукта и привлечении клиентов. Вопросы налогообложения часто отходят на второй план. Именно поэтому большинство проблем возникает уже после начала деятельности.

1. Регистрация неподходящей организационно-правовой формы. Например, несколько партнеров запускают дистанционную образовательную платформу, но бизнес оформляют на одного ФЛП. Если один из партнеров решит выйти из проекта или возникнет корпоративный спор, юридически он не будет иметь прав на бизнес. Такие конфликты нередко заканчиваются судебными спорами. Если дистанционная образовательная платформа создается двумя или более лицами, лучше сразу рассмотреть создание ООО.
2. Ошибки при выборе системы налогообложения. Например, регистрация второй группы единого налога без анализа будущей деятельности. Если через несколько месяцев после запуска образовательная платформа начинает продавать корпоративное обучение крупным компаниям или активно работать с иностранными клиентами, может возникнуть необходимость перехода на другую систему налогообложения.
3. Несвоевременная регистрация плательщиком НДС. Часть владельцев дистанционных образовательных платформ не контролирует объем налогооблагаемых операций. Когда оборот превышает порог в 1 млн грн за 12 месяцев, необходимо своевременно подать соответствующее заявление. Если этого не сделать, налоговая служба может доначислить сумму НДС по операциям, которые уже были осуществлены после возникновения такой обязанности.
4. Неправильное применение льготы по НДС. Многие предприниматели считают, что любой онлайн-курс является образовательной услугой. Продажа видеокурса, доступа к личному кабинету, записи вебинара или цифровых материалов не всегда подпадает под освобождение от НДС. Для каждой модели работы необходимо отдельно анализировать требования Налогового кодекса.
5. Неправильное оформление работы преподавателей. Дистанционные образовательные платформы часто сотрудничают с преподавателями как с ФЛП или заключают гражданско-правовые договоры. Если фактически преподаватель работает по графику, выполняет указания администрации, не имеет возможности самостоятельно организовывать свою деятельность и регулярно получает оплату, контролирующие органы могут расценить такие отношения как трудовые. В таком случае возможны доначисление налогов, ЕСВ и применение финансовых санкций.

Почему стоит выбрать нас?

Юристы "Правовой помощи" помогают комплексно организовать деятельность образовательных проектов: от регистрации бизнеса до сопровождения его дальнейшего развития.

Мы поможем:

• проанализировать модель работы дистанционной образовательной платформы и выбрать оптимальную форму — ФЛП или ООО;
• подобрать систему налогообложения с учетом специфики вашего бизнеса;
• зарегистрировать ФЛП или ООО и внести необходимые КВЭДы;
• оценить необходимость регистрации плательщиком НДС;
• определить возможность применения налоговых льгот в отношении образовательных услуг;
• подготовить договоры, публичную оферту и другие документы для легальной работы;
• получить для вас образовательную лицензию;
• предоставить юридическое сопровождение при масштабировании бизнеса, привлечении партнеров или выходе на международный рынок.

Для вас мы составим пазл из вашей предпринимательской деятельности вместе — каждое решение индивидуально и адаптировано именно под вашу ситуацию.

Обращайтесь к нашим специалистам за предварительной консультацией и разработкой пошагового плана действий именно для вас!

Контакты и больше об услуге здесь

Стоимость получения лицензии на онлайн-школу здесь