Податки для онлайн-школи у 2026 році: ФОП чи ТОВ та ПДВ на освітні послуги

Запуск освітньої платформи починається не зі створення навчальної програми чи отримання ліцензії. Насамперед потрібно визначити, у якій формі працюватиме бізнес, яку систему оподаткування обрати та чи виникатиме обов'язок сплачувати ПДВ.

Помилка на цьому етапі може коштувати дорого. Наприклад, власник реєструє ФОП другої групи, а через кілька місяців починає продавати курси компаніям або виходить на міжнародний ринок. У результаті доводиться змінювати систему оподаткування, реєструватися платником ПДВ або навіть відкривати ТОВ. Усі ці зміни потребують часу, додаткових витрат і переоформлення договорів.

Податкове планування допомагає уникнути таких ситуацій. До запуску дистанційної освітньої платформи можна: 

• оцінити майбутній дохід;
• визначити коло клієнтів;
• підібрати оптимальну систему оподаткування;
• зрозуміти, чи підпадають освітні послуги під звільнення від ПДВ.

У цій статті розглянемо, яку організаційно-правову форму обрати для освітньої платформи, які податки доведеться сплачувати та коли виникає обов'язок реєстрації платником ПДВ.

Чому податкове планування освітньої платформи варто починати ще до запуску?

Під час реєстрації бізнесу більшість підприємців звертають увагу лише на розмір податків. Насправді потрібно враховувати значно більше факторів.

Передусім варто відповісти на кілька запитань:

• хто буде засновником: одна особа чи кілька партнерів;
• хто купуватиме навчання: фізичні особи, компанії чи обидві категорії;
• чи планується продаж курсів за кордон;
• скільки викладачів працюватиме на освітній платформі;
• який прогнозований річний дохід;
• чи планується отримання ліцензії на освітню діяльність.

Від відповідей залежить, чи достатньо зареєструвати ФОП, чи краще одразу створити ТОВ.

Цікаво: Як відкрити онлайн-школу для надання послуг за кордоном?

ФОП чи ТОВ для освітньої онлайн-платформи

Єдиної відповіді на це питання не існує. Усе залежить від того, як саме працюватиме дистанційна освітня платформа.

Коли для онлайн-школи достатньо ФОП

ФОП зазвичай обирають на старті бізнесу. Реєстрація займає один робочий день, бухгалтерський облік значно простіший, а витрати на адміністрування нижчі, ніж у ТОВ.

Така модель підходить, якщо:

• освітню платформу створює одна людина;
• навчання продається переважно фізичним особам;
• не планується залучення інвесторів;
• немає потреби розподіляти корпоративні права між кількома власниками.

Так, до прикладу, якщо викладач запускає авторський курс і планує працювати самостійно, без партнерів та інвесторів, реєстрація ФОП найчастіше буде оптимальним рішенням.

Коли краще зареєструвати ТОВ для освітнього проєкту 

Якщо освітня платформа розрахована на розвиток як окремий бізнес-проєкт, ТОВ часто є більш вдалою формою.

Ви запускаєте мовну школу з десятьма викладачами, плануєте продавати корпоративне навчання, залучати партнерів та інвестувати прибуток у розвиток власної LMS-платформи? У такій ситуації ТОВ забезпечує більше можливостей для розвитку бізнесу.

Основні переваги ТОВ:

• бізнес може належати кільком учасникам;
• легко змінювати склад засновників;
• можна продати частку в бізнесі або залучити інвестора;
• великі компанії частіше укладають договори саме з юридичними особами;
• особисте майно учасників відокремлене від майна товариства.

Умовно, коли освітню платформу відкривають двоє або троє співзасновників, кожен інвестує кошти у створення платформи, маркетинг і запис навчальних матеріалів. У такому разі оформити бізнес через одного ФОП практично неможливо, адже інші учасники юридично не матимуть жодних прав на бізнес.

Разом із цим ТОВ має і свої особливості. Потрібно вести бухгалтерський облік, складати фінансову звітність, оформлювати рішення учасників та дотримуватися корпоративних процедур.

Що підійде саме вам?

Якщо освітня платформа створюється одним викладачем, який продає власні курси та працює без партнерів, у більшості випадків достатньо ФОП.

Якщо проєкт із самого початку розрахований на масштабування, має кількох співзасновників, планує працювати з великими компаніями або залучати інвестиції, краще одразу створити ТОВ.

Вибір організаційної форми бажано робити після аналізу бізнес-моделі. У багатьох випадках це дозволяє уникнути зміни структури бізнесу вже через кілька місяців після запуску.

Може бути цікавим: Договір про надання освітніх послуг

Податки для онлайн-школи: скільки платить ФОП і скільки ТОВ?

Розмір податків залежить від двох факторів: організаційно-правової форми (ФОП або ТОВ) та обраної системи оподаткування. На старті більшість дистанційних освітніх платформ працюють через ФОП на спрощеній системі, але зі збільшенням доходу або зміною моделі бізнесу цей варіант не завжди залишається оптимальним.

Податки для онлайн-школи на ФОП 

Більшість дистанційних освітніх платформ обирають другу або третю групу єдиного податку.

Для дистанційних освітніх платформ різниця між другою та третьою групою полягає не лише у розмірі податків, а й у можливостях ведення бізнесу. 

ФОП другої групи

У 2026 році ФОП другої групи щомісяця сплачує:

• єдиний податок – до 20% мінімальної заробітної плати, тобто до 1 729,40 грн;
• військовий збір – 10% мінімальної заробітної плати, тобто 864,70 грн;
• ЄСВ – 22% мінімальної заробітної плати, тобто 1 902,34 грн.

Максимальна сума обов'язкових платежів становить 4 496,44 грн на місяць.

ФОП другої групи може надавати послуги населенню та платникам єдиного податку, має обмеження щодо кількості найманих працівників (до 10 осіб) та не може бути платником ПДВ. 

Важливо! Річний ліміт доходу у 2026 році становить 7 211 598 грн.

Слід враховувати, що друга група не завжди підходить освітнім платформам. Якщо основними клієнтами є юридичні особи на загальній системі оподаткування або бізнес активно працює з іноземними замовниками, доцільніше розглянути третю групу.

ФОП третьої групи

На третій групі податок розраховується від фактично отриманого доходу.

Якщо ФОП не зареєстрований платником ПДВ, він сплачує:

• 5% єдиного податку;
• 1% військового збору;
• ЄСВ – не менше 1 902,34 грн на місяць.

Наприклад, якщо освітня платформа отримала 200 000 грн доходу за місяць, податкове навантаження становитиме:

• єдиний податок – 10 000 грн;
• військовий збір – 2 000 грн;
• ЄСВ – 1 902,34 грн.

Разом: 13 902,34 грн.

Якщо місячний дохід становить 500 000 грн, сума податків буде іншою:

• єдиний податок – 25 000 грн;
• військовий збір – 5 000 грн;
• ЄСВ – 1 902,34 грн.

Разом: 31 902,34 грн.

ФОП третьої групи може працювати як з фізичними особами, так і з юридичними особами незалежно від обраної ними системи оподаткування, співпрацювати з іноземними клієнтами та залучати необмежену кількість працівників. 

Крім того, підприємець може добровільно зареєструватися платником ПДВ та застосовувати ставку єдиного податку 3% замість 5%. 

Важливо! Граничний обсяг доходу для третьої групи у 2026 році становить 10 091 049 грн.

Для більшості невеликих дистанційних освітніх платформ, які продають курси фізичним особам, достатньо другої групи. Якщо ж планується корпоративне навчання, робота з іноземними замовниками або активне масштабування проєкту, на практиці частіше обирають третю групу.

Зі збільшенням обороту бізнесу варто періодично переглядати обрану модель оподаткування. Те, що було вигідним на старті, через рік може вже не відповідати потребам компанії.

Податки для онлайн-школи на ТОВ 

Для ТОВ порядок оподаткування суттєво відрізняється.

Якщо товариство працює на загальній системі оподаткування, воно сплачує 18% податку на прибуток підприємств. Базою оподаткування є не весь дохід, а прибуток, тобто різниця між доходами та витратами, підтвердженими первинними документами.

Візьмемо за приклад таку ситуацію: освітня платформа отримала за рік 12 млн грн доходу. Витрати на оплату праці викладачів, рекламу, оренду серверів, програмне забезпечення та інші господарські потреби склали 9 млн грн.

У цьому випадку прибуток підприємства становить 3 млн грн, а податок на прибуток: 540 000 грн.

Крім податку на прибуток, ТОВ може сплачувати:

• ПДВ (якщо зареєстроване платником);
• ПДФО, військовий збір та ЄСВ із заробітної плати працівників;
• податки при виплаті дивідендів учасникам товариства.

Через це податковий облік у ТОВ є складнішим, ніж у ФОП, однак така модель часто виявляється більш вигідною для великих освітніх проєктів із високими витратами та значними оборотами.

ПДВ на освітні послуги в Україні: коли виникає обов'язок реєстрації платником ПДВ?

Багато власників дистанційних освітніх платформ помилково вважають, що якщо навчання проводиться через Zoom, Google Meet або власну платформу, ПДВ їх не стосується. Насправді формат проведення занять не впливає на виникнення обов'язку щодо реєстрації платником цього податку.

За загальним правилом, суб'єкт господарювання зобов'язаний зареєструватися платником ПДВ, якщо загальна сума оподатковуваних операцій з постачання товарів або послуг на митній території України за останні 12 календарних місяців перевищила 1 млн грн.

Під час визначення цього ліміту враховуються саме операції, які підлягають оподаткуванню ПДВ. Якщо частина операцій звільнена від оподаткування, вони враховуються за правилами Податкового кодексу, тому аналіз потрібно проводити індивідуально.

Освітня платформа проводить курси для фізичних осіб, продає записані відеоуроки та окремо надає консультаційні послуги компаніям? У такій ситуації потрібно проаналізувати кожен вид послуг, адже порядок їх оподаткування може відрізнятися.

Зареєструватися платником ПДВ можна і добровільно, не чекаючи досягнення граничного обсягу операцій.

Найчастіше це роблять, якщо:

• основними клієнтами є юридичні особи-платники ПДВ;
• компанія закуповує товари чи послуги з ПДВ у значних обсягах;
• планується участь у тендерах або співпраця з великим бізнесом.

Перед поданням заяви варто проаналізувати економічний ефект від такої реєстрації. Для одних дистанційних освітніх платформ статус платника ПДВ дозволяє оптимізувати податкове навантаження, для інших – навпаки збільшує витрати на адміністрування та облік.

Освітні чи електронні послуги: коли діє звільнення від ПДВ, а коли ні?

Пільга передбачена підпунктом 197.1.2 статті 197 Податкового кодексу України, але застосовується лише за наявності умов, визначених законом.

Від ПДВ звільняються операції з постачання освітніх послуг закладами освіти, якщо такі послуги надаються відповідно до законодавства про освіту. Простого факту, що ви навчаєте людей, недостатньо для застосування цієї пільги.

Якщо приватна школа має ліцензію на освітню діяльність та реалізує освітні програми відповідно до законодавства, її послуги можуть бути звільнені від ПДВ.

Інша ситуація: підприємець записав відеокурс із маркетингу та продає доступ до нього через власний сайт. Такий продукт сам по собі ще не означає, що операція звільняється від ПДВ. Потрібно аналізувати зміст послуги, правовий статус виконавця та відповідність вимогам Податкового кодексу.

На практиці багато дистанційних освітніх платформ поєднують кілька напрямів діяльності. Наприклад, вони:

• проводять живі онлайн-заняття;
• продають записи курсів;
• організовують вебінари;
• надають індивідуальні консультації;
• продають методичні матеріали, шаблони документів або електронні книги.

Якщо ви не впевнені, чи підпадають ваші послуги під звільнення від ПДВ, не варто орієнтуватися лише на назву послуги або формат її надання. Наші фахівці: 

• аналізують фактичний зміст діяльності та правовий статус постачальника;
• аналізують умови договорів, вимоги Податкового кодексу України та законодавства про освіту; 
• враховують актуальні роз'яснення ДПС і судову практику. 

За результатами такого аналізу ми визначаємо, чи може конкретна послуга застосовувати пільгу з ПДВ, чи вона підлягає оподаткуванню на загальних підставах. 

Податкові ризики дистанційних освітніх платформ: 5 типових помилок 

Під час запуску дистанційної освітньої платформи підприємці зазвичай концентруються на створенні навчального продукту та залученні клієнтів. Питання оподаткування часто відходять на другий план. Саме через це більшість проблем виникає вже після початку діяльності.

1. Реєстрація невідповідної організаційно-правової форми. Наприклад, декілька партнерів запускають дистанційну освітню платформу, але бізнес оформлюють на одного ФОП. Якщо один із партнерів вирішить вийти з проєкту або виникне корпоративний спір, юридично він не матиме прав на бізнес. Такі конфлікти нерідко закінчуються судовими спорами. Якщо дистанційна освітня платформа створюється двома або більше особами, краще одразу розглянути створення ТОВ.
2. Помилки при виборі системи оподаткування. Наприклад, реєстрація другої групи єдиного податку без аналізу майбутньої діяльності. Якщо через кілька місяців після запуску освітня платформа починає продавати корпоративне навчання великим компаніям або активно працювати з іноземними клієнтами, може виникнути потреба перейти на іншу систему оподаткування.
3. Несвоєчасна реєстрація платником ПДВ. Частина власників дистанційних освітніх платформ не контролює обсяг оподатковуваних операцій. Коли оборот перевищує поріг у 1 млн грн за 12 місяців, необхідно своєчасно подати відповідну заяву. Якщо цього не зробити, податкова служба може донарахувати суму ПДВ за операціями, які вже були здійснені після виникнення такого обов'язку.
4. Неправильне застосування пільги з ПДВ. Багато підприємців вважають, що будь-який онлайн-курс є освітньою послугою. Продаж відеокурсу, доступу до особистого кабінету, запису вебінару чи цифрових матеріалів не завжди підпадає під звільнення від ПДВ. Для кожної моделі роботи необхідно окремо аналізувати вимоги Податкового кодексу.
5. Неправильне оформлення роботи викладачів. Дистанційні освітні платформи часто співпрацюють із викладачами як із ФОП або укладають цивільноправові договори. Якщо фактично викладач працює за графіком, виконує вказівки адміністрації, не має можливості самостійно організовувати свою діяльність і регулярно отримує оплату, контролюючі органи можуть розцінити такі відносини як трудові. У такому разі можливі донарахування податків, ЄСВ та застосування фінансових санкцій.

Чому варто обрати нас?

Юристи “Правової допомоги” допомагають комплексно організувати діяльність освітніх проєктів: від реєстрації бізнесу до супроводу його подальшого розвитку.

Ми допоможемо:

• проаналізувати модель роботи дистанційної освітньої платформи та обрати оптимальну форму – ФОП або ТОВ;
• підібрати систему оподаткування з урахуванням специфіки вашого бізнесу;
• зареєструвати ФОП або ТОВ та внести необхідні КВЕДи;
• оцінити необхідність реєстрації платником ПДВ;
• визначити можливість застосування податкових пільг щодо освітніх послуг;
• підготувати договори, публічну оферту та інші документи для легальної роботи;
• отримати для вас освітню ліцензію;
• надати юридичний супровід під час масштабування бізнесу, залученні партнерів або виході на міжнародний ринок.

Ми складемо пазл з вашої підприємницької діяльності разом – кожне рішення індивідуальне і підлаштоване саме під вашу ситуацію.

Звертайтеся до наших спеціалістів за попередньою консультацією та розробкою покрокового плану дій для вас!

Контакти та більше про послугу тут

Вартість отримання ліцензії на онлайн-школу тут