Закрытие бизнеса за границей: процедура ликвидации компаний

Законы почти всех страны англо-саксонской системы права предусматривают 2 процедуры ликвидации компаний:

• strike off; 

• voluntary winding up.

Сегодня мы поговорим о них в разрезе вопроса: как закрыть свою иностранную компанию? В организации такого процесса самое важное – не только знать, как провести процедуру за границей, но и как это повлияет на вашу структуру бизнеса в Украине.

Интересно: Редомициляция компании из BVI на Кипр

Strike Off процедура ликвидации компании за границей

Первая процедура (strike off) являет собой “вычеркивание” компании из реестра (на практике это обычно звучит “бросить”, перестать обслуживать компанию). Обычно данная процедура запускается либо если клиент просто исчезает (и со временем компания вычеркивается из реестра), либо если о такой процедуре ликвидации клиент сознательно договаривается с обслуживающим агентом. В обеих ситуациях сперва агент снимает с себя полномочия (директора, секретаря) и назначает: 

• бенефициара компании директором, акционером и секретарем (это как правило имеет место в случае, если клиент просто исчезает); 

или

• лицо, которое предоставляется клиентом, в качестве  директора, акционера и секретаря (договориться о назначении такого лица можно, если процедура strike off запускается “полюбовно”).

В случае, когда о ликвидации путем strike off договариваешься с агентом, то тогда директор официально инициирует данную процедуру через реестр, подав заявление о том, что компания прекращает деятельность, не имеет активов и обязательств, в связи с чем просим ее ликвидировать. 

Почему агент снимает с себя полномочия? 

Потому что в течение многих лет (для примера, на Кипре 20 лет) после “вычеркивания” компании из реестра, она может быть восстановлена в реестре по требованию: 

• кредиторов;

• налоговой службы (причем не только страны регистрации компании, но и страны налогового рез-ва бенефициара); 

• третьих лиц (заинтересованных); 

• контрагентов по судебному процессу и пр. 

Очевидно, что номиналы, предоставляемые агентами, не хотят иметь с этим проблем и предпочитают поставить клиента напрямую. 

Что произойдет, если допустим через 10 лет компанию восстановят в реестре? 

Будет считаться, что компания существовала все эти 10 лет, и клиент должен будет: 

• подать финансовую отчетность за все эти 10 лет со штрафами;

• оплатить гос сборы за продление компании в реестре за все эти 10 лет со штрафами.

Обычно получается довольно внушительная сумма. 

Надо ли подавать финансовую отчетность? 

Не обязательно. Но если не хочешь, чтобы первым кредитором, который будет ходатайствовать о восстановлении компании в реестре стала налоговая, лучше подать финотчетность по дату принятия решения о ликвидации компании путем strike off. 

К слову отметим, что на Кипре налоговая в последнее время стала сильно мониторить подобные кейсы “непослушания”. 

Voluntary winding up  процедура ликвидации компании за границей

Это добровольная ликвидация компании, которая происходит по решению акционеров и предусматривает необходимость: 

• подачу финансовой отчетности за все годы (с аудитом) по дату принятия решения о ликвидации компании; 

• прохождение налоговой проверки;

• официальную публикацию в газете о ликвидации компании (обычно длится 2-3 мес) с целью выявления потенциальных кредиторов; 

• подачу заявления, рассмотрение дела и вынесение финального решения о ликвидации судом. 

Звучит “грозно” и по срокам такая процедура в зависимости от страны может длиться 1-1,5 года (на Кипре до 2 лет), но явным преимуществом данной процедуры является то, что в результате компания закрывается навсегда. Она не может быть никогда восстановлена в реестре.  

Интересно: Что такое автоматический обмен налоговой информацией и как он работает?

Что дешевле и быстрее? 

Дешевле стоит процедура ликвидации через Strike Off (цена, которую возьмут киприоты, к примеру, не превысит обычно 1000 евро). Что касается сопровождения ликвидации Voluntary winding up, то с учетом длительности процедуры, оно может стоить пару тысяч евро (при этом отдельно еще обычно надо оплатить стоимость подготовки финансовой отчетности за все outstanding годы). 

Влияет ли выбор процедуры ликвидации на КИКи? 

Да. Вряд ли кому-то захочется жить с риском возможности восстановления компании в реестре в течение 20 лет (на Кипре). Иными словами, если украинская налоговая получит информацию, что гр. Х имел компанию на Кипре, и сделает соответствующий запрос, то кипрский реестр восстановит компанию. Если вы при этом нехорошо разошлись с агентами, то агенты назначат последним директором / акционером / секретарем – вас, и в результате украинская налоговая получит нужную информацию, а вы – рискуете получить санкции в Украине. 

Интересно: Какая разница между уведомлением и отчетом о КИК?

Какой способ ликвидации мы рекомендуем? 

Несмотря на то, что это дороже и дольше, но единственный правильный способ ликвидации компании – это через Voluntary winding up. В любой стране. Мы предоставляем такие услуги для любых иностранных юрисдикций.

Наши услуги: 

• помощь с выбором процедуры ликвидации компании;

• анализ рисков для всей структуры вашего бизнеса;

• сопровождение подготовки финансовой отчетности и аудита;

• сопровождение ликвидации (подача заявления в суд о начале ликвидации, составление solvency declaration, размещение официальной публикации в газете с целью выявления потенциальных кредиторов, сопровождение прохождения налоговой проверки и пр.)

Стоимость консультации и пакета услуг узнавайте у наших специалистов. 

Стоимость услуг налоговой оптимизации и планирования.

Все про ведение бизнеса за границей тут.

Стоимость подачи уведомлений или отчета по КИК тут.