Аудиторський висновок фінансової компанії: вимоги

Сектор небанківських фінансових установ зазнає змін кожного дня все більше і більше. Не так давно ми вже писали про нові правила ринку фінансових послуг, які підприємці помітять вже найближчим часом.

Зазнала змін і Постанова Кабінету Міністрів, що затверджувала Ліцензійні умови провадження господарської діяльності з фінансових послуг.

Сьогодні ми поговоримо про те, як саме ці нововведення вплинуть на процедуру отримання аудиторського висновку та його зміст.

Як зміни стосуються аудиторського висновку фінансової компанії?

Для того аби зрозуміти, як саме нові зміни стосуються теми аудиторського висновку, ми вирішили порівняти пункт 18 Ліцензійних умов в старій та новій редакції. 

Стара версія: викладено положення про те, що разом з заявою, здобувач ліцензії повинен надати фінансову звітність, достовірність та повнота якої підтверджена аудиторською фірмою. Така фірма мала бути внесена до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, що можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ.

Нова версія: зазначено, що повинна бути надана фінансова звітність, щодо достовірності та повноти якої, аудитором або аудиторською фірмою (які відповідають вимогам, установленим законодавством) висловлено немодифіковану думку або модифіковану думку із застереженням у аудиторському звіті.

Стаття на тему: Різниця між фінансовими ліцензіями: як обрати ліцензію для Вашої діяльності?

Як зміни вплинуть на процес отримання аудиторського висновку?

Відтепер компанія, яка буде здійснює аудит звітності фінансової установи, не обов'язково повинна бути включеною до спеціального реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ.

Окрім того, нормативні документи, які регулювали порядок ведення реєстру аудиторських компаній, що мали право проводити аудит фінансових компаній - втратили чинність.

А отже, відтепер видавати аудиторський висновок можуть будь-які аудиторські компанії, які є в окремому реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності.

Однак, наразі, не у всіх аудиторів достатньо компетенції і не всі знають та розуміють точно, що саме за аудиторський висновок необхідно надати для отримання ліцензії від Національної комісії з фінансових послуг. 

Для того, аби не витрачати дарма кошти на аудиторський висновок та не потрапити в пастку, найкращим рішенням буде звернутися до досвідчених юристів, які хоч і не є аудиторами, проте знають всі примхи органу ліцензування та можуть підказати вихід в разі необхідності.

Стаття на тему: Зареєстрували фінансову компанію з отриманням лізингової ліцензії

Вимоги до аудиторського висновку

За часи існування ринку фінансових послуг, законодавці напрацювали велику кількість нормативно правових актів, які регулюють дану сферу. Не виключенням стали і документи, в яких закріплені вимоги до аудиторської звітності фінансових компаній. 

Ми маємо реальний практичний досвід роботи з фінансовими компаніями, а тому можемо поділитись з читачем - як це має виглядати насправді? Та що звіт має в собі містити?

Умовно, розділити документи, які має надати аудитор, можна на 6 частин.

1. Звіт незалежного аудитора щодо огляду проміжної фінансової звітності. Він по суті є основним.

В ньому визначено обсяги роботи, які зазвичай виконують аудитори та межі відповідальності управлінського персоналу компанії і незалежних аудиторів. 

Додатково зазначаються основні відомості стосовно компанії (назва, місцезнаходження, види діяльності, тощо).

Основну частину звіту становить інформація щодо обсягів різного роду оборотів компанії, коштів, зобов'язань та інших активів та пасивів компанії.

Найважливіше на що варто звернути увагу, це інформація щодо джерел та розміру статутного капіталу. Адже для повноцінного створення та функціонування фінансової компанії, вона повинна відповідати ліцензійним вимогам та вимогам до включення в Реєстр фінансових установ.

2. Баланс або Звіт про фінансовий стан компанії. В ньому зазначена інформація по активах компанії в деталях. Тобто з точними числами, згідно відповідного періоду та розміру витрат.

3. Звіт про власний капітал: показує частку майна, яка фінансується коштом власників підприємства та відображає всі зміни в капіталі компанії.

5. Примітки аудиторів, в яких зазначають зазвичай основу для формування звітності, інформацію щодо облікової політики, а також іншу інформацію, яка може підтверджувати дані сформованого фінансового звіту.

4. Звіт про рух грошових коштів: відображає статті витрат та залишки по різних напрямках діяльності компанії.

5. Звіт про фінансові результати, в якому повинна міститися інформація щодо сукупного доходу та витрат юридичної особи за визначені періоди.

Кожен з документів має свої специфічні особливості та може відрізнятись від стандартних документів аудиторських фірм. Саме тому ми, зазвичай, додатково перевіряємо документи, які надають аудиторські фірми. 

Проте потрібно не забувати, що аудитори є самостійною професією, тому вчиняти будь-який тиск чи надавати їм особисто поради - заборонено. За роки роботи ми стикались з різними компаніями, а тому напрацювали надійних партнерів, відповідний досвід та вміння спілкуватися з ними. 

Якщо Ви бажаєте дізнатися більше про процес отримання аудиторського висновку фінансової компанії чи хотіли б замовити відповідну послугу - зателефонуйте нам!