Яку форму оподаткування обрати для ведення бізнесу: Єдиний податок

При наданні послуг в корпоративній сфері, ми часто консультуємо Клієнтів з приводу обрання тієї чи іншої системи оподаткування бізнесу не лише на стадії його офіційної реєстрації, а й у процесі будь-яких змін.

Обрання правильної форми оподаткування, на будь-якому етапі діяльності - важливе для оптимізації оподаткування, і, як наслідок, для кінцевого «чистого» прибутку від ведення бізнесу. 

Сьогодні ми поговоримо про те, як обрати ту форму оподаткування, що підійде саме Вам.

Стаття на тему: Відкрили бізнес для громадянина Швеції в Україні

“Єдиний податок” як найбільш зручна форма оподаткування бізнесу

Якщо діяльність, якою Ви маєте намір займатися, дозволяє Вам перейти відразу з дня реєстрації Вашого бізнесу на «Єдиний податок» (ЄП) – це буде найбільш оптимальним варіантом. Звичайно, існують ситуації, коли такий варіант неможливий - наприклад, якщо ТОВ має в засновниках іноземця. Але ці випадки ми обговоримо окремо в наступних матеріалах.

Переваги використання “Єдиного податку”: 

• Передбачає відносно менше податкове навантаження і є найбільш популярним та оптимальним рішенням при початку ведення підприємницької діяльності;
• Зручний в плані забезпечення обліку та подання звітності до контролюючих органів. 

Але важливо пам'ятати, що система “ЄП” поділяється на декілька груп, кожна з яких має свої специфічні особливості.

Для прикладу, якщо Ви для ведення бізнесу зареєстрували ФОП, і плануєте надавати послуги фіз. особам та іншим платникам «Єдиного податку», то Вам необхідно перейти на 2 групу «ЄП». 

Що дає: змогу сплачувати лише ЄСВ у розмірі 22 % від мінімальної заробітної плати (мін. зп.) та, власне, сам податок у розмірі до 20 % від мін. зп. 

Обмеження «Єдиного податку» 2-ої групи: 

• максимальний об’єм доходу протягом календарного року не може перевищувати 1,5 мільйона гривень, а кількість працевлаштованих осіб – не більше 10; 
• платником цієї групи не може бути юридична особа.

Якщо ж, Ваша діяльність полягатиме в наданні послуг не лише фізичним особам та платникам цієї ж системи, а організаційно-правовою формою ведення бізнесу Ви обрали юридичну особу – ТОВ, Вам буде вигідним обрати 3 групу «ЄП».

Що дає: змогу надавати послуги також і юридичним особам, які не обов’язково мають бути платниками «Єдиного податку». 

Стаття на тему: Особливості договірних відносин в IT сфері

Обмеження «Єдиного податку» третьої групи: 

• максимальний обсяг доходу протягом календарного року, який не може перевищувати 5 мільйонів гривень. 

Під доходом потрібно розуміти весь обсяг коштів, які Ви отримали від провадження господарської діяльності, а не лише ті кошти, які залишилися у Вас, як різниця від доходу та витрат, які Ви понесли при провадженні господарської діяльності.

Додаткові обмеження різних груп спрощеної системи оподаткування бізнесу

Неможливо бути платником «ЄП» другої групи, якщо Ви маєте намір провадити: 

• діяльність агентств нерухомості (КВЕД 70:31); 
• діяльність з виробництва, продажу ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння. 

Якщо говорити про платників третьої групи «Єдиного податку», перелік видів діяльності, якими заборонено займатися значно більший (та поширюється й на платників «ЄП» 1-ої та 2-ої груп):

• обмін іноземної валюти; 
• діяльність, яка пов'язана з організацією чи проведенням азартних ігор, лотерей та ін.

Якщо ж Ви перевищили максимальний обсяг доходу перебуваючи на другій групі «ЄП» - Ви зобов’язані перейти на третю групу системи, а якщо Ви перевищили максимальний обсяг доходу перебуваючи на третій групі – то Ви зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів (Загальна система оподаткування). 

Важливо! Перехід на іншу групу чи форму оподаткування необхідно здійснити з наступного кварталу, який йде за кварталом в якому відбулося перевищення. 

Стаття на тему: Провели консультацію з питань подвійного оподаткування та отримали довідку податкового резидента

Про що пам'ятати, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування? 

Якщо Ви тільки починаєте ведення підприємницької діяльності, Вам краще обрати «Єдиний податок», якщо це дозволяє фактичний вид Вашої господарської діяльності. 

Перебуваючи на цій системі, важливо контролювати обсяг наявного доходу, щоб уникнути його перевищення та обов’язку перейти на іншу групу або на Загальну систему оподаткування.     

Якщо Ви сумніваєтесь в тому, яку систему оподаткування краще обрати чи потребуєте будь-якої консультації з питань оподаткування - зателефонуйте нам!