Перевірки особистих рахунків ФОП: яку інформацію про Ваші рахунки банк може надати Податковій?

Вже понад рік, органи Податкової отримують інформацію від банків про відкриті рахунки фізичних-осіб підприємців в їх особистих, непідприємницьких цілях (карткові рахунки). 

Однак, при наданні послуг з реєстрації бізнесу у формі ФОП ми зрозуміли, що багато хто з майбутніх підприємців і не здогадувався про те, що Податковій будуть відомі дані не тільки про відкриття ФОПом рахунків для ведення підприємницької діяльності, а й про відкриття ним же рахунків для особистих потреб. 

Так, тільки з 2018 по 2019 рік контролюючими органами ДПІ було донараховано штрафних санкцій як мінімум на десятки мільйонів гривень. В тому числі й за допомогою даних про відкриті особисті (карткові) рахунки підприємців.

Тому, ми вирішили розкрити такі питання:

• Чи законне отримання Податковою інформації від банків про особисті відкриті рахунки підприємців?
• Яку саме інформацію має право надавати банк та в свою чергу отримувати Податкова про особисті рахунки підприємців?
• Чи не є надання банком інформації про відкриті рахунки Податковій розголошенням банківської таємниці?
• Яким чином ФОПу мінімізувати ризик застосування до нього штрафних санкцій на підставі інформації про відкриті особисті рахунки?

Наша послуга: Юридичні послуги по оскарженню податкових повідомлень-рішень (ППР)

Законність отримання ДПІ інформації про ФОПів від банків

Податковий кодекс України нам каже, що: 

• Банки мають обов’язок надіслати повідомлення про відкриття рахунка платника податків до контролюючого органу, на обліку у якого перебуває платник податків у день відкриття рахунка. За ненадання такої інформації банк несе відповідальність передбачену законом. 

Закон також зобов’язує ФОПа чи самозайняту особу повідомляти представника банку про свій підприємницький статус. 

Отже, банк зобов'язаний передати ДПІ інформацію, але лише про конкретні, вказані в законі, дані.

Яка інформація ФОПа щодо банківських рахунків, може надаватися ДПІ?

Податковій надається лише інформація про факт відкриття рахунків. 

Дана інформація не є банківською таємницею. 

Якщо ж Податкова бажає дізнатися інформацію про фактичний рух коштів по Ваших особистих (карткових) рахунках – вона має звернутися до суду задля отримання Рішення про розкриття банківської таємниці. Адже даний вид інформації вже підпадає під ознаки банківської таємниці. 

Звичайно, у випадку видачі судом Рішення, банк буде в змозі надати всю необхідну ДПІ інформацію.

Яким чином ФОПу мінімізувати ризик застосування до нього штрафних санкцій на підставі інформації про відкриті особисті рахунки?

Сама інформація про наявність особистого (карткового) рахунку у ФОП - не є підставою для нарахування Податковою штрафних санкцій. 

Однак може дати привід Податковій звернутися до Вас з письмовим запитом, про мету відкриття та використання особистих (карткових) рахунків. І у випадку, якщо Ви вчасно не надасте відповідь на даний запит, це вже цілком можливо стане причиною перевірки та оформлення ППР, у випадку виявлення порушень податкового законодавства. 

Тож, задля того, щоб мінімізувати ризик застосування штрафних санкцій, радимо зробити наступне:

• Не відкривати особисті (карткові) рахунки в банках державної форми власності;
• Спочатку відкрити особисті (карткові) рахунки, а потім здійснити державну реєстрацію ФОП;
• Не відкривати в одному й тому ж банку рахунки для ведення підприємницької діяльності та особисті (карткові) рахунки;
• Прибрати інформацію про номери особистих (карткових) рахунків з сайтів та мережі Інтернет, якщо вони там є.

Якщо ж Ви вже отримали Податкове повідомлення-рішення (ППР) про нарахування штрафних санкцій, потрібно буде пройти процедуру, як адміністративного оскарження через Податкову, так і процедуру судового оскарження рішення Податкової. Наші юристи можуть допомогти Вам в будь-якій інстанції.

Важливо! Під час процесу оскарження ППР, «подбайте» про всі Ваші активи, які належать Вам на праві приватної власності – оскільки Ви, як ФОП, відповідаєте за своїми зобов’язаннями усім належним Вам майном.  

Якщо Ви бажаєте отримати більше інформації щодо перевірок ФОПів державними органами чи скористатися нашою допомогою для захисту Ваших інтересів - зателефонуйте нам!