Юридичні послуги з оскарження податкових повідомлень-рішень (ППР)
Вартість послуг
Відгуки наших Клієнтів
Що ми робимо
-
Аналізуємо податкове повідомлення-рішення (ППР), акт перевірки та розрахунок нарахованих сум.
-
Перевіряємо підстави призначення і проведення податкової перевірки, порядок її проведення та оформлення результатів.
-
Зіставляємо висновки податкового органу з первинними документами, податковою і фінансовою звітністю.
-
Визначаємо строки та порядок оскарження ППР, обираючи спосіб захисту: скаргу до контролюючого органу вищого рівня, позов до суду або послідовне застосування обох процедур.
-
Готуємо правову позицію, розрахунки та докази на спростування висновків перевірки.
-
Складаємо і подаємо скаргу на ППР , супроводжуємо її розгляд та готуємо повідомлення органу, який прийняв рішення..
-
За потреби готуємо адміністративний позов і представляємо інтереси клієнта в суді.
Необхідні документи для оскарження ППР
Оскарження податкового повідомлення-рішення (ППР)
Що можна оскаржити
Якщо ви, як платник податків, отримали ППР і не погоджується із визначеною сумою податкового або іншого грошового зобов’язання, штрафними санкціями чи іншими висновками контролюючого органу, таке рішення можна оскаржити в адміністративному або судовому порядку.
Надаючи юридичні послуги з оскарження податкових повідомлень-рішень, ми перевіряємо не лише правильність розрахунку донарахувань. Наші юристи аналізують підстави висновків податкового органу, документи за спірними операціями, законність призначення та проведення перевірки, а також порядок прийняття ППР.
Перспективи оскарження оцінюємо після аналізу ППР, акта перевірки, розрахунків контролюючого органу та ваих документів.
Якщо перевірка ще триває, супровід податкової перевірки дає змогу підготувати позицію до прийняття рішення.
Коли податкова приймає ППР після акта перевірки
За загальним правилом податкове повідомлення-рішення приймається протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем вручення акта перевірки. Якщо платник подав заперечення до акта та додаткові документи або пояснення, строки прийняття ППР визначаються спеціальними правилами розгляду заперечень. Для оцінки строків у конкретній ситуації важливі дата вручення акта та факт подання заперечень.
Адміністративне оскарження ППР: скарга до ДПС
Адміністративний порядок оскарження ППР передбачає подання скарги до контролюючого органу вищого рівня. За загальним правилом скарга на ППР подається протягом 10 робочих днів, що настають за днем отримання рішення.
Скаргу можна подати у письмовій або електронній формі. Одночасно платник податків повідомляє про оскарження контролюючий орган, який прийняв ППР.
Під час підготовки скарги ми аналізуємо кожний спірний висновок перевірки окремо, формуємо правову позицію та додаємо документи, розрахунки й інші докази, які підтверджують позицію платника.
Під час адміністративного оскарження обов’язок доведення правомірності рішення покладається на контролюючий орган.
Скарга, подана з дотриманням установленого строку, зупиняє виконання оскаржуваного грошового зобов’язання до завершення процедури адміністративного оскарження. На цей період відповідна сума вважається неузгодженою.
Скільки триває розгляд скарги на ППР
За загальним правилом контролюючий орган повинен прийняти та направити платнику вмотивоване рішення протягом 20 календарних днів, наступних за днем отримання скарги.
Строк розгляду може бути продовжений, але не більше ніж до 60 календарних днів. Про продовження платника мають повідомити до завершення початкового строку розгляду.
Якщо рішення за скаргою не направлено у встановлений або належним чином продовжений строк, скарга вважається повністю задоволеною на користь платника. Платник може особисто або через представника брати участь у розгляді скарги, у тому числі в режимі відеоконференції.
Якщо пропущено строк подання адміністративної скарги
Пропуск 10-денного строку не завжди означає втрату можливості адміністративного оскарження. Протягом шести місяців після закінчення основного строку платник може подати скаргу разом із клопотанням про поновлення пропущеного строку.
До клопотання необхідно додати документи, які підтверджують поважність причин пропуску. Питання поновлення строку вирішує контролюючий орган вищого рівня.
Судове оскарження ППР: строк звернення до суду
ППР можна оскаржити безпосередньо в адміністративному суді без попереднього подання скарги до ДПС.
Якщо адміністративне оскарження не проводилося, застосовується загальний шестимісячний строк звернення до адміністративного суду, який обчислюється з дня, коли платник дізнався або повинен був дізнатися про порушення своїх прав.
Якщо до звернення до суду проводилося адміністративне оскарження ППР про нарахування грошового зобов’язання, застосовується спеціальний строк — один місяць після завершення процедури адміністративного оскарження.
Для правильного визначення строків строку оскарження ППР до суду важливо зафіксувати дату отримання рішення, дату подання адміністративної скарги та дату завершення її розгляду. Після звернення до суду відповідне рішення контролюючого органу вже не підлягає адміністративному оскарженню.
При зверненні до суду з вимогою про визнання протиправним та/або скасування рішення контролюючого органу відповідне грошове зобов’язання вважається неузгодженим до набрання судовим рішенням законної сили.
Строки оскарження ППР
Основні строки, які потрібно перевірити після отримання податкового повідомлення-рішення:
- 10 робочих днів — загальний строк адміністративного оскарження ППР;
- до шести місяців після закінчення основного строку — строк, протягом якого можна подати адміністративну скаргу разом із клопотанням про поновлення пропущеного строку;
- шість місяців — загальний строк звернення до адміністративного суду, якщо адміністративне оскарження не проводилося;
- один місяць після завершення адміністративного оскарження — строк звернення до суду щодо ППР про нарахування грошового зобов’язання після використання адміністративної процедури.
Для окремих рішень можуть діяти спеціальні правила, тому строки необхідно перевіряти за конкретним ППР та обставинами його отримання.
Важливо! Дата отримання ППР та рішення за результатами адміністративної скарги безпосередньо впливає на обчислення строків оскарження.
Які документи потрібні для оскарження ППР
Для первинного аналізу:
- акт податкової перевірки з додатками;
- ППР із розрахунком нарахувань;
- документ або відомості, що підтверджують дату отримання ППР.
Після аналізу визначаємо додатковий перелік документів залежно від підстав донарахування. Це можуть бути:
- документи щодо призначення та проведення перевірки;
- запити контролюючого органу та відповіді на них;
- договори та первинні документи за спірними операціями;
- платіжні документи та банківські виписки;
- податкові декларації;
- регістри бухгалтерського обліку та фінансова звітність;
- заперечення на акт перевірки та докази їх подання;
- раніше подана скарга та рішення за результатами її розгляду.
Перелік доказів визначаємо після аналізу конкретних висновків контролюючого органу.
Як акт перевірки пов’язаний із ППР
За результатами податкової перевірки контролюючий орган може прийняти податкове повідомлення-рішення (ППР). Якщо платник податків подав заперечення до акта перевірки та/або додаткові документи й пояснення у встановленому порядку, ППР приймають з урахуванням результатів їх розгляду (пункти 86.7–86.8 ПКУ).
Подання заперечень до акта перевірки не замінює процедуру оскарження вже прийнятого ППР. Докладніше про цей попередній етап — у матеріалі про оскарження акта податкової перевірки.
Пакети послуг
- Аналіз ППР
- Аналіз Наказу на проведення перевірки
- Аналіз Акту перевірки, запитів та наданих відповідей в рамках такої перевірки
- Аналіз первинної документації за перевіряємий період
- Аналіз податкової та фінансової звітності
- Визначення перспектив оскарження в адміністративному та судовому порядку
- Надання Клієнту рекомендацій щодо подальших дій
- Складання та направлення скарги до ДПС України
- Забезпечення участі у розгляді скарги в ДПС України
- Визначення правової позиції та стратегії судового захисту, погодження її з клієнтом
- Складання позовної заяви (направлення позовної заяви до суду)
- Повний супровід справи в усіх судових інстанціях (перша, апеляційна, касаційна інстанція), включаючи написання усіх необхідних процесуальних документів під час розгляду справи
- Забезпечення виконання рішення суду
- Аналіз ППР
- Аналіз Наказу на проведення перевірки
- Аналіз Акту перевірки, запитів та наданих відповідей в рамках такої перевірки
- Аналіз первинної документації за перевіряємий період
- Аналіз податкової та фінансової звітності
- Визначення перспектив оскарження в судовому порядку
- Повний супровід справи в усіх судових інстанціях (перша, апеляційна, касаційна інстанція)
- Забезпечення виконання рішення суду
- Аналіз запитів податкового органу, що передують податковій перевірці
- Аналіз первинної документацій за перевіряємий період
- Аналіз наказу на проведення перевірки
- Визначення ризиків відносно ймовірних застосувань штрафних санкцій та донарахувань податкових зобов'язань
- Інформування та підготовка працівників Клієнта до майбутньої перевірки
- Визначення дій Клієнта до та під час проведення перевірки
Вартість послуги оскарження ППР та юридичного супроводу
Вартість оскарження ППР залежить від складності справи, кількості спірних епізодів, обсягу акта перевірки та первинних документів, суми донарахувань, необхідності додаткових розрахунків і обраного способу оскарження.
Остаточну вартість визначаємо після первинного аналізу документів та погоджуємо з клієнтом до початку основної роботи.
Адміністративне оскарження ППР: що входить у вартість
Залежно від погодженого обсягу до вартості юридичного супроводу можуть входити:
- аналіз акта перевірки та ППР;
- перевірка строків оскарження;
- аналіз первинних документів;
- формування правової позиції;
- підготовка скарги та додатків;
- підготовка повідомлення органу, який прийняв ППР;
- супровід розгляду скарги;
- аналіз рішення за результатами адміністративного оскарження.
Судове оскарження ППР: що входить у вартість
Судовий супровід може включати підготовку позову, формування та систематизацію доказів, підготовку процесуальних документів і представництво інтересів клієнта в суді.
Окремо сплачується судовий збір. Він не входить до вартості юридичних послуг, якщо інше не погоджено з клієнтом.
У 2026 році за подання адміністративного позову майнового характеру:
- для юридичної особи — 1,5 % ціни позову, але не менше 3 328 грн і не більше 33 280 грн;
- для фізичної особи або ФОП — 1 % ціни позову, але не менше 1 331,20 грн і не більше 16 640 грн.
Точний розмір судового збору визначається з урахуванням статусу позивача, характеру та розміру позовних вимог, а також способу подання документів.
Чому саме ми
Наші клієнти
Наші успішні проекти
Що важливо знати перед оскарженням ППР
Строки оскарження ППР потрібно перевіряти одразу
Не відкладайте визначення строків до моменту підготовки скарги або позову. Дата отримання ППР, подання адміністративної скарги та отримання рішення за нею безпосередньо впливає на можливість подальшого оскарження.
Кожний висновок податкової перевірки аналізується окремо
Якщо акт перевірки містить декілька епізодів, для кожного з них необхідно окремо перевірити фактичні обставини, застосовані норми, розрахунки контролюючого органу та документи клієнта.
Процедурне порушення не завжди означає автоматичне скасування ППР
Під час підготовки позиції ми перевіряємо законність призначення та проведення перевірки, але оцінюємо кожне процедурне порушення з урахуванням його характеру та впливу на прийняте рішення.
Документи оцінюються у сукупності
У податкових спорах щодо господарських операцій значення мають не лише окремі накладні або акти. Аналізуються договори, первинні документи, платежі, рух товару, бухгалтерський облік та інші обставини, які підтверджують фактичне здійснення операції.
Відповіді на типові запитання
Чи необхідно було надавати під час перевірки товарно-транспортні накладні, якщо за умовами був договір купівлі-продажу або поставки?
Ні, відповідний документ не є первинним документом, та з урахуванням останніх правових позицій Верховного Суду є не обов'язковим саме для купівлі-продажу та поставки. Достатнім буде надання Видаткових накладних та доказів сплати за відповідний товар.
Чи можна оскаржити ППР у військовий період?
Так, податкові повідомлення-рішення під час військового стану підлягають оскарженню, будь-яких обмежень чи заборон чинним законодавством України не передбачено.
Чи повинен платник податків повідомляти контролюючий орган про оскарження ППР в суді
Так, звісно, одночасно з направленням скарги до ДПС України необхідно направити повідомлення про оскарження ППР до податкової, якою було прийнято податкове повідомлення-рішення з доказами направлення скарги на адресу ДПС України.
Чи обов’язково спочатку оскаржувати ППР у ДПС, а потім звертатися до суду?
Ні. Платник податків може самостійно обрати спосіб захисту: подати скаргу до контролюючого органу вищого рівня або одразу звернутися до адміністративного суду. Якщо спочатку застосовується адміністративне оскарження, після його завершення ППР також може бути оскаржене в суді з дотриманням установленого строку звернення.
Чи потрібно сплачувати донараховану суму, поки ППР оскаржується?
Якщо ППР своєчасно оскаржене в адміністративному порядку, відповідне грошове зобов’язання вважається неузгодженим до завершення процедури адміністративного оскарження. При зверненні до суду статус грошового зобов’язання також визначається з урахуванням положень Податкового кодексу України. Перед сплатою конкретної суми варто перевірити дату отримання ППР, стадію його оскарження та статус відповідного грошового зобов’язання.
Що робити, якщо строк на оскарження ППР уже пропущено?
Спочатку необхідно встановити точну дату отримання ППР та визначити, який саме строк пропущено. Для адміністративного оскарження законодавством передбачена можливість подати скаргу разом із клопотанням про поновлення строку за наявності поважних причин та підтвердних документів. У разі пропуску строку звернення до суду можливість його поновлення оцінюється з урахуванням конкретних обставин справи. Тому пропуск строку сам по собі не є підставою відмовлятися від аналізу можливостей захисту.
Юридичний супровід оскарження ППР
Отримання податкового повідомлення-рішення не означає, що визначені контролюючим органом порушення та суми є остаточними. ППР можна перевірити як із точки зору правильності донарахувань, так і з точки зору доказової бази та дотримання податковим органом процедури перевірки.
Ми починаємо роботу з аналізу акта перевірки, самого ППР, розрахунків та документів клієнта. Встановлюємо критичні строки, визначаємо спірні епізоди та перевіряємо, якими доказами можна підтвердити позицію платника.
Після цього визначаємо порядок подальших дій: адміністративна скарга, безпосереднє звернення до суду або судове оскарження після завершення адміністративної процедури.
У податковому спорі важливо не лише правильно сформулювати юридичні аргументи, а й своєчасно зібрати та систематизувати документи. Саме тому бажано розпочинати аналіз одразу після отримання акта перевірки або ППР, не очікуючи завершення строків на оскарження.
Для первинного аналізу надішліть акт податкової перевірки, ППР та документ, що підтверджує дату його отримання. Після ознайомлення з ними визначимо, які додаткові документи необхідні та який порядок оскарження може бути застосований у вашій ситуації.
Ми готові Вам допомогти!
Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму:
