Оподаткування Digital Nomad в Іспанії: податковий статус, закон Бекхема, автономо

З 2023 року Іспанія офіційно запровадила правові механізми, що відкривають можливість для перебування в країні осіб, які здійснюють дистанційну професійну діяльність – так званих Digital Nomads. Завдяки ухваленню спеціальної «візи цифрового кочівника», іноземні фахівці, що працюють на компанії або ведуть бізнес за межами Іспанії, отримали право на тимчасове легальне проживання та роботу на території Іспанії на період до п’яти років.

Однак паралельно з міграційним статусом постають питання податкового резидентства, оподаткування доходів, обов’язку сплати соціальних внесків та подання звітності перед іспанськими органами державної влади. Більшість Digital Nomads не усвідомлюють моменту, з якого виникає їхній податковий обов’язок, і нерідко пропускають встановлені строки для подання декларацій або оформлення спеціального податкового режиму.

У цій статті ми розглянемо:

• ключові критерії податкового резидентства в Іспанії;
• особливості застосування Beckham Regime;
• режим оподаткування для самозайнятих осіб (Autónomo); 
• правові ризики та можливості податкової оптимізації, які може бути реалізовано за підтримки юридичних фахівців.

Ці знання допоможуть вам дізнатися, як правильно організувати податкове становище в Іспанії, щоб уникнути непотрібних складнощів. 

Цікаво: Цифрові кочівники в Іспанії: як отримати Digital nomad visa та знизити податкове навантаження

Податковий статус Digital Nomad в Іспанії: критерії та особливості

Правовий режим перебування Digital Nomad в Іспанії має подвійний характер – з одного боку, особа набуває міграційного статусу на підставі візи для цифрового кочівника, з іншого – може набути статусу податкового резидента, навіть не маючи на це формального наміру. Це питання має ключове значення для визначення обсягу податкових зобов’язань в Іспанії.

Відповідно до податкового законодавства Іспанії, фізична особа визнається податковим резидентом, якщо виконується хоча б одна з таких умов:

• перебування в Іспанії понад 183 дні протягом календарного року;
• наявність в Іспанії центру економічних інтересів (місце провадження основної професійної діяльності, управління бізнесом, розташування основних активів або джерел доходу);
• місце постійного проживання членів сім’ї особи (зокрема, подружжя та неповнолітніх дітей), за відсутності доказів протилежного.

Наявність візи цифрового кочівника не виключає можливість настання податкової резидентності, навіть якщо особа не має наміру стати резидентом Іспанії. У багатьох випадках цифрові кочівники перебувають в країні понад 183 дні, користуються медичним обслуговуванням, укладають контракти на оренду житла або відкривають банківські рахунки – усе це може свідчити про наявність тісного зв’язку з Іспанією.

У разі визнання резидентом, фізична особа:

• зобов’язана декларувати всі доходи, отримані як в Іспанії, так і за її межами;
• повинна подавати щорічну декларацію IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas);
• у визначених випадках – Modelo  720 щодо декларування іноземних активів;
• підлягає оподаткуванню за прогресивною шкалою, де ставка може сягати до 47% залежно від суми доходу.

Таким чином, невчасне або несвідоме набуття податкового резидентства може призвести до значних фінансових зобов’язань, включно зі штрафами за неподання звітності чи приховування доходів.

Цікаво: Визначення податкового резидентства: рекомендації для українців, що працюють за кордоном

Режим Beckham Law: як скористатися пільгами в Іспанії

Для Digital Nomads, які планують перебування в Іспанії на тривалий термін, важливо своєчасно розглянути можливість застосування режиму Beckham Law (Закон Бэкхема) – пільгової системи оподаткування, яка дозволяє сплачувати податки як нерезидент, за зниженими фіксованими ставками. Цей спеціальний податковий режим запроваджений Іспанією для залучення іноземних спеціалістів, і він поширюється зокрема на власників візи цифрового кочівника.

Важливо! Цей механізм не активується автоматично, вимагає попередньої оцінки правових підстав, подання заявки до податкових органів та дотримання формальних процедур.

Закон Бекхема в Іспанії передбачає, що фахівці можуть оподатковуватись як нерезиденти, незважаючи на фактичне проживання в країні понад 183 дні. У такому випадку оподаткуванню підлягає лише дохід, отриманий з іспанських джерел, а не весь світовий дохід.

Податкові ставки в рамках Закону Бекхема:

• 24% на дохід до €600 000 на рік;
• 47% на дохід, що перевищує €600 000;

Ставки є фіксованими та значно нижчими, ніж стандартна прогресивна шкала IRPF, що може сягати до 47%.

Подати заявку на застосування Beckham Regime можуть особи, які:

• мають офіційний дозвіл на проживання та роботу в Іспанії;
• переїхали до Іспанії не більше ніж за 6 місяців до подання заявки;
• не були податковими резидентами Іспанії протягом останніх 5 років;
• здійснюють найману або підприємницьку діяльність, яка є джерелом доходу в Іспанії.

Цікаво: Податкове резидентство в Іспанії: що варто знати перед переїздом

Режим оподаткування для самозайнятих осіб – Autоnomo

У випадку, якщо Digital Nomad обирає шлях фрилансу або ведення власної діяльності без трудового контракту, Іспанія передбачає можливість офіційної реєстрації в статусі самозайнятої особи — autónomo. Цей варіант оподаткування базується на загальній системі, з усіма відповідними обов’язками перед податковими та соціальними органами.

Податкові зобов’язання автономо в Іспанії:

1. Autоnomo оподатковується за прогресивною шкалою від 19% до 47%, залежно від суми прибутку з урахуванням дії Конвенції про уникнення подвійного оподаткування. На розмір податкової бази впливають особисті та сімейні обставини, наявність неповнолітніх дітей, регіон проживання, вік тощо.
   
   Додатково застосовуються податкові знижки та можливість врахування витрат, безпосередньо пов’язаних із професійною діяльністю.
   
   
2. Соціальні внески (Seguridad Social) – обов’язкові для всіх зареєстрованих автономо Іспанії.
   
   
3. Самозайнята особа зобов’язана вести облік доходів і витрат, подавати декларації з податку на доходи.

Юридична підтримка діджитал номад в Іспанії

Система оподаткування в Іспанії для Digital Nomads – складний механізм, де кожна помилка або упущення можуть дорого коштувати. Відсутність чіткого плану дій, неправильна оцінка податкового статусу або несвоєчасне подання документів можуть призвести до неочікуваних фінансових зобов’язань, штрафів та втрати права на пільги. Саме тому підтримка досвідчених фахівців на кожному етапі – не просто бажана, а стратегічно необхідна.

Наша юридична компанія має роки практики у сфері міграційного та податкового права, зокрема щодо діджитал номад і самозайнятих осіб у різних куточках світу. Ми забезпечуємо комплексний супровід на всіх етапах переїзду та податкової адаптації:

1. Аналізуємо вашу індивідуальну ситуацію – кількість днів перебування, джерела доходу, регіон проживання, сімейні обставини – щоб визначити, чи настає податкове резидентство, і які податкові наслідки це тягне за собою.
2. Розраховуємо, яка модель оподаткування буде вигіднішою саме для вас, при цьому враховуються витрати, очікуваний дохід, країна замовників, можливість застосування міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.
3. Допомагаємо з оформленням заяви на застосування Beckham Law, реєстрації у податковій службі та системі соціального забезпечення тощо.
4. Беремо на себе ведення поточної звітності для autonomo або Digital Nomad, включно з обліком витрат, складанням податкових декларацій, контрольними подачами у встановлені строки.

З нами ви не лишаєтесь наодинці з податковими ризиками та складними процедурами. 

Зв’яжіться з нами вже сьогодні – і переконайтесь, що ваш перехід у нову країну буде легким, безпечним і законним. Правильні рішення починаються з професійної підтримки.