Розробка схем податкової оптимізації
Вартість послуг
Відгуки наших Клієнтів
Що ми робимо
-
аналіз бізнес-моделі клієнта щодо фіскальних ризиків, які вона несе;
-
рекомендації щодо мінімізації даних ризиків;
-
пропозиції щодо реструктуризації поточної бізнес-моделі та транзакційних потоків;
-
реалізація узгодженої схеми реструктуризації, спрямованої на усунення існуючих проблем;
-
консультування з питань формування “історії джерела походження коштів”, податкової амністії капіталу, супроводження участі клієнта у кампанії з податкової амністії в Україні;
-
планування податкового резидентства фізичних осіб: критерії визначення податкового резидентства фізичної особи у тій чи іншій країні;
-
податкове навантаження у вибраній країні; можливості щодо заліку податків, сплачених за кордоном.
Також серед наших послуг:
Допомога з вибором юрисдикції для релокації бізнесу:
-
огляд критеріїв, якими необхідно керуватись для правильного вибору юрисдикції;
-
аналіз застосовного оподаткування у вибраній юрисдикції (податок на прибуток, прибутковий податок тощо);
-
способи фінансування нової компанії та можливості щодо репатріації прибутку (критерії для можливості застосування зниженої ставки податку на репатріацію);
-
рекомендації щодо забезпечення “мінімального рівня економічної присутності” у країні реєстрації;
-
структурування торгових потоків (ПДВ та його відшкодування, митне оформлення товару до ЄС).
Повний супровід “переїзду” бізнесу в іншу країну, включаючи податкове планування:
-
реєстрація компанії;
-
супровід процесу переміщення персоналу (укладенням трудових договорів та ін.);
-
відкриття банківського рахунку;
-
прорахунок ризиків для Вашої компанії під час переїзду;
-
подальший повний супровід комерційної діяльності компанії (розробка господарських договорів, забезпечення їх відповідності місцевому законодавству, узгодження з контрагентами тощо).
Консультування з питань КІК в Україні:
-
аналіз функціонального навантаження іноземних компаній, типу доходу, податків, що сплачуються в іншій країні, з метою ухвалення рішення щодо можливості звільнення прибутку КІК в Україні;
-
рекомендації щодо реструктуризації бізнес-моделі клієнта з метою її адаптації під нові вимоги українського законодавства;
-
допомогу з декларуванням прибутку КІК в Україні та розрахунком податку.
Необхідні документи
Плюси податкового планування
Податкове планування дозволяє:
-
підвищити ефективність бізнесу Клієнта;
-
зробити поміркованим податкове навантаження, при цьому не порушуючи вимог законодавства;
-
уникати моделей, застосування яких викликає інтерес у контролюючих органів;
-
забезпечити максимально коректний документальний супровід операцій з метою ефективного спростування можливих претензій контролюючих органів.
Наші рекомендації не мають нічого спільного з:
-
укладанням фіктивних угод;
-
умисним спотворенням обсягу доходу підприємства;
-
використанням договорів із пов'язаними особами з необґрунтованим предметом та ціною;
-
іншими способами заниження податкового навантаження.
Строки кожного проєкту індивідуальні. Все залежить від складності вашої проблеми та фінального результату, який ви хочете отримати.
Пакети послуг
- планування майбутньої бізнес-моделі клієнта (в т.ч. з використанням іноземних компаній);
- планування структури власності, прорахунок поєднаних ризиків;
- розробка господарських договорів для роботи підприємства;
- планування фінансування українського бізнесу;
- планування виведення прибутку на користь учасника: прорахунок податкових наслідків при виплаті на користь резидента та нерезидента (авансовий податок на прибуток при виплаті дивідендів, податок на репатріацію при виплаті відсотків тощо);
- супровід реєстрації компанії в іноземних юрисдикціях "під ключ" (надання адреси, послуг директора, місцевого бухгалтера, секретарське обслуговування тощо), відкриття рахунку в банку, забезпечення необхідного рівня сабстенсу у компанії (реальної економічної присутності в країні реєстрації);
- планування трансакційних потоків клієнта (в т.ч. з використанням іноземних компаній), погодження з банком та бухгалтером запланованих операцій тощо;
- повний юридичний супровід господарської діяльності клієнта в Україні та за кордоном.
- Аналіз поточної бізнес-моделі;
- Ідентифікація ризиків у поточній бізнес моделі;
- Рекомендації, спрямовані на оптимізацію наявної бізнес-моделі: альтернативні юрисдикції для реєстрації компаній, що входять до складу групи; реструктуризація власності; реорганізація трансакційних потоків; реструктуризація групи компаній (“посилення” певних компаній групи, ліквідація “непотрібних” компаній) та ін.
- Реалізація запропонованих заходів оптимізації поточної бізнес-моделі: супровід реєстрації компаній в альтернативних юрисдикціях; супровід реєстрації зміни структури власності; робота з пакетом документів, необхідні реорганізації фінансових потоків; супровід ліквідації "непотрібних" компаній.
Розробка плану дій, наприклад:
- реструктуризація позики до статутного капіталу української компанії;
- рекомендації щодо “посилення” певних компаній групи для можливості користування податковими пільгами;
- рекомендації щодо зміни договірних умов у певних операціях;
- реструктуризація кредиторської та дебіторської заборгованості;
- реструктуризація трансакційних потоків;
- реструктуризація групи компаній;
- зміна структури власності;
- рекомендації щодо заходів, спрямованих на мінімізацію ризику постійного представництва в Україні та ін.
Втілення запропонованого плану действий.
- структурування угод з нерухомістю за участю нерезидентів (внесення до статутного капіталу, купівля-продаж, дарування, успадкування тощо);
- супровід угод купівлі-продажу нерухомості в Україні за участю (прямою чи опосередкованою) нерезидентів;
- супровід угод купівлі-продажу корпоративних прав в українських ТОВ (у т.ч. тих, що сформовані укр. нерухомістю) за участю нерезидентів;
- реєстрація постійного представництва нерезидента України;
- отримання погодження обслуговуючого банку на отримання кредиту від нерезидента, погодження різних форм реструктуризації існуючого кредиту (напр., у статутний капітал);
- супровід угод з купівлі нерухомості рус. резидентами (фіз. особами та юр. особами за кордоном): консультування з е-лімітів та чинних валютних обмежень, розробка пакета документів з переоформлення права власності тощо.
- визначення кількості КІК у фізичної особи, їх доходу та функціонального навантаження кожної КІК (у структурі бізнесу клієнта);
- визначення ризиків, які несе кожна КІК в Україні: ризику щодо необхідності декларування, а також необхідності сплати податків фізособою у рамках своєї річної звітності;
- визначення бази оподаткування КІК в Україні;
- рекомендації щодо реструктуризації групи компаній, спрямовані на мінімізацію ризику КВК в Україні (ліквідація "непотрібних" компаній, зміна структури власності, зміна формату володіння, редоміцилювання компаній та ін.);
- супровід реалізації затвердженої схеми реструктуризації;
- допомога з декларуванням КІК в Україні: заповнення та подання податкової декларації, комунікація з податкової служби у разі виникнення будь-яких питань.
- визначення податкового резидентства фізичної особи: визначення кількості прив'язок з Україною та країною перебування (наявність нерухомості, рухомого майна, сім'ї, реєстрації та ін.);
- визначення типів доходів, які отримує фізична особа в Україні та закордоном;
- ідентифікація ризиків, що тягне за собою зміна податкового резидентства, їх мінімізація.
- допомога із вибором оптимальної юрисдикції;
- консультація щодо майбутньої системи оподаткування та способів фінансування компанії;
- "мінімальна економічна присутність" у країні реєстрації компанії;
- схеми виведення прибутку підприємства;
- декларування прибутку іноземних компаній в Україні та оплата податку з їхнього прибутку в Україні;
- ризики та переваги релокації бізнесу для клієнта з України до обраної юрисдикції;
- супровід переміщення бізнесу за кордон.
Релокейт бізнесу з України
Якщо ви плануєте перевезти свій бізнес з України в іншу юрисдикцію, ми запропонуємо не лише допомогу у виборі потрібної вам країни з точки зору виду діяльності, запланованих транзакційних потоків, структури власності та управління компанією тощо, але й супроводимо весь процес переміщення бізнесу. До наших послуг входить:- допомога з реєстрацією компанії у обраній юрисдикції, постановкою на облік у податковій, відкриттям банківського рахунку та веденням бухгалтерії;
- допомога з призначенням директора та переміщенням/наймом на роботу співробітників;
- оформлення всіх необхідних документів (включаючи легалізацію статусу в ЄС, отримання ВНЗ з правом на роботу тощо);
- допомога з пошуком та орендою офісу – переговори з орендодавцем з метою закріплення найбільш вигідних умов для клієнта;
- супровід підписання договору оренди;
- допомога з розробленням господарських договорів, щоб вони відповідали вимогам місцевого законодавства;
- планування господарських операцій (на предмет можливих податкових наслідків та ін.);
- повний супровід ведення діяльності іноземної компанії “під ключ”, допомога з вирішенням усіх питань, які можуть виникати у процесі її комерційної діяльності, комунікація з бухгалтером, банком, контрагентами, підготовка документів для банку, вирішення будь-яких операційних питань у процесі “життєдіяльності”.
Податкове планування з юристами нашої компанії
Одним із ключових завдань, які ставляться перед нашими юристами під час здійснення юридичного супроводу господарської діяльності Клієнтів, є забезпечення оптимального податкового навантаження.
Першочерговим завданням завжди є аналіз вихідних даних клієнта (поточної структури власності, функціонального навантаження кожної компанії, транзакційних потоків), а також цілей та завдань, які ставить клієнт перед собою.
Проаналізувавши поточну структуру, ми дамо рекомендації щодо того, як її реструктурувати таким чином, щоб вона могла легко бути адаптована під вимоги законодавства, що швидко змінюється, а також відповідала цілям клієнта і забезпечувала досягнення поставлених завдань.
На наступному етапі ми можемо супроводжувати реструктуризацію поточної бізнес-моделі відповідно до плану узгодженої з клієнтом реструктуризації.
Наш досвід включає:
- оптимізацію оподаткування ТОВ, підприємств України будь-яких видів;
- оптимізацію оподаткування ІП (іноземних представництв);
- оптимізацію оподаткування банків;
- оптимізацію оподаткування суб'єктів господарювання, наприклад, у частині зарплат або інших виплат працівникам, страхування тощо;
- оптимізацію оподаткування цінних паперів;
- оптимізацію оподаткування підприємств малого бізнесу в Україні;
- оптимізацію оподаткування при імпорті чи експорті;
- оптимізацію оподаткування під час продажу нерухомості у тому числі юридичними особами;
- мінімізацію та оптимізацію оподаткування для фізичних осіб.
Подвійне оподаткування для українського бізнесу
Дуже часто в процесі ведення комерційної діяльності в українського бізнесу виникають питання, пов'язані з ймовірністю подвійного оподаткування того чи іншого доходу. Це виникає тоді, коли на оподаткування певного доходу мають право дві юрисдикції.
Для ілюстрації розглянемо кілька прикладів з дивідендами.
Якщо засновником української компанії є кіпрська компанія, то отримані від української компанії дивіденди підлягатимуть в Україні за зниженою ставкою 5% замість стандартної ставки 15% (у разі дотримання умов, передбачених договором про запобігання подвійному оподаткуванню між Україною та Кіпром – по порогу володіння мінімум 20 % та інвестиція 100 000 євро).
А на Кіпрі не підлягатимуть оподаткуванню через те, що Кіпр у принципі відповідно до положень свого внутрішнього законодавства, не стягує податок з вхідних дивідендів. Якби такий податок був, то він би підлягав зменшенню на суму податку, сплаченого в Україні (зменшенню на 5%)
Інший приклад.
Якщо учасником кіпрської компанії є фізична особа громадянин України, то при виплаті дивідендів з Кіпру українському громадянину на Кіпрі податок не виникає (оскільки через положення внутрішнього законодавства Кіпр не оподатковує репатріацію вихідних дивідендів). Але в Україні із отриманих дивідендів треба буде сплатити 9% + 1,5%.
Якби Кіпр стягував податок з вихідних дивідендів, тоді нам треба було б звернутися до положень договору між Україною та Кіпром, щоб знизити стандартну ставку податку на репатріацію, передбачену внутрішнім законодавством. Такий договір передбачає 5% (при дотриманні певних умов), і в Україні треба було б доплатити різницю між 5%, сплаченими на Кіпрі, та 9%. Тобто фінальний податок становив би 4%+1,5% в Україні. До речі, зарахуванню підлягає лише ПДФО, військовий збір не підлягає зарахуванню, оскільки не покривається дією договорів про уникнення подвійного оподаткування.
І ще один приклад. Якщо учасником угорської компанії є громадянин Україна, то при виплаті дивідендів нерезиденту Угорщини, ставка податку на репатріацію (передбачена внутрішнім законодавством) становить 15%.
За договором між Україною та Угорщиною вона може бути знижена до 5% (при дотриманні порога володіння часткою в угорській компанії щонайменше 25%). Таким чином, заплативши в Угорщині 5%, в Україні треба було б доплатити лише 4% (плюс 1,5% військовий збір).
Аналогічний підхід діє щодо будь-якого типу доходу.
В рамках оптимізації оподаткування та податкового консультування, наші фахівці проаналізують вашу ситуацію, та допоможуть знайти не лише відповідь на питання, які податки вам необхідно сплачувати, а й як цю суму оптимізувати.
Чому саме ми
Ми готові Вам допомогти!
Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму:
Чи потрібно сплачувати податки з українських доходів у разі переїзду в іншу країну?
У зв'язку з військовими діями, багато українців з лютого 2022 року переїхали та осіли в інших країнах. Але мало хто при цьому замислюється, що тривале перебування в іншій країні може спричинити потребу сплачувати податки в тій країні. При цьому наявність українського паспорта ніяк не врятує від цього зобов'язання, тому що поняття "податкового резидентства" та "громадянства" - це не тотожні поняття, і вони не залежать одне від одного.
Для визначення "податкового резидентства" беруться до уваги інші критерії:
-
тривалість перебування людини в іншій країні (понад 183 дні);
-
наявність центру життєвих та економічних інтересів (наявність сім'ї, бізнесу, нерухомості, рухомого майна та ін.);
-
наявність постійного місця проживання та ін.
При цьому в кожній країні ці критерії різні. У більшості європейських країн вони досить схожі, а в якихось можуть дуже відрізнятися (Британія).
Набуття статусу податкового резидента тягне за собою необхідність сплачувати податки з доходів із джерелом з усього світу - у тій країні, куди переїхала людина, і де стала податковим резидентом. Наприклад, якщо людина переїхала до Австрії, то із зарплати, яка отримується від українського роботодавця, а також від доходів від підприємницької діяльності в Австрії треба буде сплачувати податок за прогресивною ставкою до 55% (залежно від розміру доходу). При цьому, якщо щодо зарплатного доходу можна розраховувати на залік податків, сплачених в Україні, то доходи від підприємницької діяльності не підлягають зарахуванню, оскільки не покриваються договорами про уникнення подвійного оподаткування.
У рамках податкового консультування та для того, щоб була можлива оптимізація оподаткування доходів фізичних осіб, наша компанія пропонує послуги планування майбутнього фіскального навантаження за таких критичних рішень для вашого бізнесу як релокейт або реструктуризація. Податковий юрист для фізичних осіб допоможе не лише спланувати особистий релокейт, а й запропонувати оптимальні рішення, якщо ви залишитеся в Україні, але плануєте діяльність за кордоном.
Відповіді на типові запитання
Так, звісно. Але здебільшого при цьому знадобиться особиста присутність у країні, де відкривається банківський рахунок. Насамперед потрібно розібратися з метою відкриття рахунку та можливості нарахування податків як в Україні, так і в країні перебування.
Сьогодні ми рекомендуємо відходити від “дзеркальних позик” на користь альтернативних механізмів, наприклад, того ж Notional Interest Deduction (механізму нарахування умовних відсотків).
Оптимізація оподаткування фізичних осіб: чи варто брати участь у кампанії по податковій амністії в Україні?
Що означає податкова амністія?
Це звільнення від відповідальності за порушення законодавства, які існували на момент 01.01.2021 р. Тобто в амністії капіталу можуть взяти участь лише ті активи та доходи, які були придбані до 01.01.2021 року.
Навіщо в ній брати участь?
Це можливість легалізувати дохід (сплативши одноразово знижену ставку податку 5%/9%/2,5% у порівнянні зі звичайною ставкою 18%) та почати формувати історію “джерела походження коштів”.
Що гарантує держава?
Кримінальні справи не порушуватимуться і не буде адміністративних штрафів. Крім того, гарантується конфіденційність.
Хто може брати участь?
Резиденти та нерезиденти (які на момент отримання доходу були резидентами України та повинні були заявити цей дохід)
Що можна декларувати?
Все, крім готівки та активів, пов'язаних з РФ: гроші на банківських рахунках, рухоме та нерухоме майно, акції, об'єкти інтелектуальної власності, права вимоги тощо.
Коли треба подати декларацію?
З 1 вересня 2021 року по 1 вересня 2022 року, але швидше за все буде продовження термінів.
Що буде, якщо не брати участь у цій кампанії?
Кошти понад 400 000 грн, наявність нерухомості, що перевищує встановлені розміри (120 кв. м. якщо квартира, 240 кв. м. якщо будинок та ін.) та рухомого майна (більше 1 машини) - будуть вважатися такими, що куплені з доходів, за якими не було сплачено податки (із застосуванням відповідних фіскальних санкцій)
Як ми можемо допомогти?
-
ідентифікувати масу активів, які можна декларувати;
-
допомогти з визначенням їхньої вартості (з якої треба буде розрахувати податок);
-
допомогти з розрахунком податкового зобов'язання та заповненням декларації;
-
подати податкову декларацію, допомогти з вирішенням усіх супутніх питань, які можуть виникнути у податкових органів.
Якщо ви – український чи іноземний підприємець, який має бізнес чи центр життєвих інтересів в Україні, це означає, що вам потрібен кваліфікований та досвідчений спеціаліст з питань оподаткування.
Ми пропонуємо вам не просто консультування – а розробку схем оптимізації оподаткування як окремих проєктів, так і для вашої діяльності.
