Оподаткування комерційного представництва в Україні

Постійне чи комерційне представництво в Україні — це місце діяльності іноземної компанії в Україні, через яке повністю чи частково ведеться діяльність підприємства в Україні. Це може бути офіс, філія, майстерня та навіть будівельний майданчик — усе залежить від виду діяльності основної компанії та того, що компанія збирається робити в Україні.

Комерційне представництво, хоч і є особливою формою діяльності, за якої платником податків в Україні реєструється іноземна компанія-засновник, все одно повинно мати і податкову, і бухгалтерську систему обліку.

Сьогодні курс з оподаткуванням представництв змінюється — на облік у податковій має стати сама іноземна компанія, вона й має сплачувати такі податки, як податок на прибуток тощо. Але облік у самому представництві необхідно вести, особливо якщо на представництві працюють співробітники — як іноземці, так і українські громадяни.

Ми поговоримо про оподаткування комерційного представництва в Україні. Якщо ж ви хочете розуміти, що чекає саме на вас під час реєстрації представництва, звертайтеся до наших фахівців за персональною консультацією.

Цікаво: Терміни та вартість реєстрації представництва в Україні

Які податки сплачує комерційне іноземне представництво України?

Комерційне посольство в Україні не є юридичною особою, але оскільки прибуткова діяльність у ньому вестися може, то і сплати податків вона не позбавлена.

Бухгалтерський облік у постійному представництві організовується та ведеться в загальному порядку, але зі своїми нюансами. Наприклад, якщо в представництві працевлаштовані співробітники-іноземці, під час нарахування їм заробітної плати, та сплати з неї податків, необхідно врахувати ПДФО та розрахувати все так, щоб не потрапити під подвійне оподаткування.

Стандартні ставки податків для комерційного представництва:

• ПДВ 20 % за обсягу доходів понад 1 мільйон на рік;

• податки на зарплатню працівників.

Група та схема оподаткування залежатиме від виду діяльності в Україні, ваших основних контрагентів та схеми роботи підприємства.

Цікаво: Керівник іноземного представництва в Україні

Також, залежно від різноманітних ситуацій та прийнятих керівництвом рішень, представництво може бути зобов’язане сплачувати й інші податки та збори. Наприклад, під час купівлі земельної ділянки необхідно буде сплачувати земельний податок (якщо ділянка куплена) або орендну плату за землі державної або комунальної власності (ділянка перебуває в оренді). Якщо йдеться не про землю, а про іншу нерухомість, може виникнути необхідність сплати податку на нерухомість в Україні.

Одним із найважливіших питань під час виходу іноземної компанії на ринок України буде питання репатріації доходів до материнської компанії. І навпаки — нарахування коштів з основної компанії до представництва. Так, наприклад, важливим аспектом є те, що фінансування компанією свого представництва не оподатковується ПДВ.

Розібратися в оподаткуванні представництва самостійно можливо. Але це, по-перше, займе у вас багато часу, а по-друге, навіть розібравшись в основних правилах, ви можете втратити важливі нюанси, які б зробили ваш бізнес в Україні більш прибутковим. Навіть віддаючи питання обліку в руки українського бухгалтера, ви маєте бути впевнені, що за його діяльністю здійснюватиметься чіткий контроль, а вся схема оподаткування та обліку заздалегідь прорахована.

Ми пропонуємо вам податкове консультування під час реєстрації представництва в Україні. Це лише частина наших послуг, які стандартно йдуть у комплексі:

• консультування щодо реєстрації представництва в Україні;

• реєстрація представництва іноземної компанії в Україні;

• допомога з організацією ведення бухгалтерського та кадрового обліку в іноземному представництві;

• повне юридичне та бухгалтерське обслуговування представництва в Україні, включаючи Payroll та розв’язання кадрових питань.

Ви хочете зрозуміти, чи вигідним для вас буде оподаткування іноземного представництва в Україні? Звертайтеся до нас! Ми допоможемо не лише розібратися в питаннях оподаткування в Україні, а й порадимо оптимальну схему, яка підійде саме вам.

Не знайшли відповіді на своє запитання?

Усе про створення та роботу представництва в Україні тут.