Податкове резидентство в Італії: поради щодо оптимізації та управління фінансами

Податкове резидентство в Італії є актуальним питанням для українців які виїхали з України після вторгнення рф, розглядають можливість отримання італійського громадянства або вже проживають в Італії. І у такому випадку розуміння наслідків податкового резидентства, викликів, пов'язаних з особливостями місцевого податкового законодавства, є критично важливим для правильного управління фінансовими та правовими аспектами життя в цій країні. 

Як показує практика, багато громадян України постають перед труднощами у визначенні та управлінні своїм податковим статусом в Італії. Особливо це стосується ситуацій, коли вони мають майно та доходи не тільки в Італії, а і за її межами. Як правило, це може призвести до ризику подвійного оподаткування або до інших фінансових ускладнень. Отже, ця наша стаття присвячена огляду ключових аспектів податкового резидентства в Італії. Вона допоможе вам зрозуміти переваги та недоліки італійської податкової системи, а також дізнатися про ризики, пов'язані з неправильним управлінням оподаткуванням.

Також, керуючись нашим досвідом супроводу релокейта за кордон та податкової оптимізації для багатьох клієнтів, надамо поради для досягнення оптимальних результатів. А оскільки отримання італійського громадянства без виходу з громадянства України також є важливим питанням для багатьох українців, дослідимо можливі наслідки й такого рішення, на прикладі нещодавнього кейсу. 

Цікаво: Відкрити особистий рахунок для громадянина України за кордоном

Міграційний резидент vs. податковий резидент Італії: що важливо знати для оподаткування"

Важливо розрізняти два окремих статуси: міграційний резидент і податковий резидент. Міграційний резидент — це статус, який надає право на проживання в Італії, наприклад, через отримання посвідки на проживання (пермессо, або ПТП) або дозволу на постійне проживання (ПМП). Однак, наявність ВНЖ Італії не автоматично робить вас податковим резидентом Італії. Податковий резидент — це статус, що визначає, в якій країні ви будете сплачувати податки.

Згідно з законодавством Італії, ви є податковим резидентом цієї країни у випадках:

• якщо проживаєте в Італії понад 183 днів протягом календарного року;
• якщо є прописка, навіть без фізичного перебування в Італії; 
• якщо маєте “місце проживання”, а саме нерухомість в Італії, яку як іноземець використовує для основного місця проживання;
• центр ваших життєвих інтересів в Італії (сімейні та соціальні зв'язки – наприклад, дитина відвідує школу). Бізнес-інтереси, такі як робота, бізнес тощо. Це правило враховується, навіть якщо протягом року особа не проживає в Італії.

Якщо хоча б один з цих критеріїв виконується, ви вважаєтесь податковим резидентом Італії з точки зору оподаткування. 

Цікаво: Релокейт українського ФОП за кордон: що робити з податками?

Податкова система Італії для резидентів: огляд основних податків та вимог

Для осіб, які проживають в Італії та є податковими резидентами, виникають певні податкові зобов'язання. Італійська податкова система вимагає від резидентів сплати податків на доходи, майно та інші активи. При цьому італійські податківці неохоче застосовують до громадян України законодавство про подвійне оподаткування, вважаючи, що ви повинні довести у своїй країні, що перестали бути її податковим резидентом. 

Офіційна позиція італійців: фізичні особи повинні надати довідку про податкове резидентство, видану українськими податковими органами, щоб скористатися перевагами Конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Розглянемо основні податки для фізичних осіб-резидентів в Італії.

Податок на доходи фізичних осіб (IRPEF)

Це прогресивний податок, який стягується з різних видів доходів, включаючи заробітну плату, підприємницькі доходи, інвестиційні доходи та інші джерела доходу. Ставки податку залежать від рівня доходу і варіюються від низьких до високих процентних ставок, що забезпечує більший податковий тягар для осіб з вищими доходами.

Податки на утримання нерухомості в Італії

В Італії існує два основних типи щорічного податку на нерухомість — IMU та TARI.

• IMU – податок на власність, який становить приблизно 0,4–0,76% від кадастрової вартості. Ставки можуть варіюватися залежно від муніципалітету та статусу платника податків. Якщо нерухомість є вашим основним місцем проживання, податок IMU не сплачується.
• TARI –  податок на утримання власності, який включає витрати на утилізацію відходів та прибирання територій. Ставка залежить від площі власності та кількості мешканців.
• Страхування нерухомості становить приблизно 1-2% від її вартості.

Соціальне забезпечення

Загальна ставка соціальних внесків в Італії становить близько 40% від валового доходу працівника. З цієї суми роботодавець сплачує приблизно 30%, а працівник — близько 10%. Ці внески забезпечують соціальні пільги, включаючи пенсії, медичне страхування та інші види соціального захисту.

Податок на спадок та дарування

• 4% — податок для подружжя або родичів по прямій лінії (дітей, батьків) стягується з вартості активів, що перевищує неоподатковуваний поріг у 1 мільйон євро на спадкоємця.
• 6% — податок для сестер та братів стягується з суми, яка перевищує неоподатковуваний поріг у 100 000 євро на спадкоємця.
• 6% — податок для інших членів сім’ї до четвертого покоління також стягується з вартості, що перевищує встановлений поріг.
• 8% — податок для інших осіб, які не входять до категорії сім'ї або близьких родичів, стягується зі всієї вартості успадкованого або дарованого майна.

Експертна допомога при розгляді податкового резидентства для нашого клієнта

Нещодавно до нашої юридичної компанії звернувся Клієнт, який попросив допомогти йому визначитись з податковим резидентством. Запит був на прорахування всіх ризиків, які у нього можуть виникнути при визнанні його податковим резидентом Італії, у зв'язку з перебуванням в цій країні понад 183 дні. Також це стало для нього актуальним у зв'язку з розглядом питання щодо отримання італійського громадянства. Клієнт зазначив, що основне його місце проживання знаходиться в Україні, а в Італії він має у власності нерухомість, яку використовує для тимчасового проживання. Бізнес-інтереси в Італії були відсутні.

Розглянувши ситуацію Клієнта, ми надали комплексне роз'яснення щодо наявних ризиків, озвучивши недоліки, пов'язані з його статусом резидента Італії, зокрема з точки зору оподаткування. Наші юристи окремо звернули увагу, що якщо всупереч закону фізична особа-громадянин України отримує громадянство іншої країни, то з метою оподаткування така особа розглядається тільки як громадянин України. Відповідно особа не має права на залік податків, сплачених за кордоном. В результаті наші фахівці надали клієнту рекомендації щодо його податкового статусу, враховувавши його унікальні обставини, щоб мінімізувати ризики. 

Отже, розуміння основних аспектів податкового резидентства, включаючи переваги та недоліки, а також ризики, пов'язані з оподаткуванням, є ключовим для ефективного управління своїми фінансовими та правовими справами в тій чи іншій країні. І, звісно, без експертної допомоги розібратися в цьому питанні важко. Саме тому, для оптимізації податкового планування рекомендуємо звернутися до нашої юридичної компанії, яка понад 10 років супроводжує релокацію клієнтів в різні країни світу. Маючи досвід, ми спеціалізуємося на розробці індивідуальних стратегій податкового планування, які враховують ваші особисті обставини та відповідають вимогам законодавства. Наші послуги включають:

• Визначення податкового резидентства: Ми допоможемо вам визначити ваш податковий статус відповідно до внутрішнього та міжнародного законодавства, враховуючи ваші зв'язки з країною перебування та країною походження.
• Аналіз доходів: Ми проаналізуємо ваші джерела доходів як в Україні, так і за кордоном, щоб оптимізувати вашу податкову сферу.
• Мінімізація ризиків: Ми ідентифікуємо потенційні ризики, пов'язані зі зміною вашого податкового статусу, і розробляємо стратегії їх мінімізації.

Ми ті, хто забезпечить вам максимальний рівень захисту та ефективності в управлінні вашими фінансами. Звертайтеся до нас, і ми допоможемо вам зробити перехід у нову країну якомога більш безпечним та комфортним.