Оскарження Акту податкової перевірки: кейс скасування штрафу 2,5 млн грн

Податкова перевірка — один із найстресовіших процесів для бізнесу. Але справжня небезпека криється у фінальному документі – Акт перевірки. Саме в ньому податківці фіксують порушення, донараховують податки, штрафи, пеню та фактично запускають процедуру стягнення коштів.

Часто ці висновки є суб'єктивними й необґрунтованими. Проте, якщо вчасно не надати жорстку юридичну відповідь, компанія ризикує втратити сотні тисяч або мільйони гривень “на рівному місці”. Тож у цьому випадку правильно підготовлені заперечення на Акт податкової перевірки — перший крок до того, щоб зупинити цей процес.

Так, тут головне — не мовчати, а діяти. Як приклад — наш недавній кейс, де ми скасували незаконний штраф у 2 500 000 грн для лікаря-стоматолога (ФОП), врятувавши його бізнес від банкрутства.

Цікаво: Що робити, якщо отримали Акт після камеральної перевірки?

Підстави донарахувань: фактична перевірка та облік товарів

До нас звернувся Клієнт — ФОП, що веде медичну практику (стоматологія). Після проведення фактичної перевірки за місцем здійснення медичної діяльності податкова склала Акт із рекордними донарахуваннями. 

Що "знайшла" податкова у ФОПа? Інспектори провели перевірку та зафіксували в стоматології нібито порушення:

• розбіжності між записами у книзі обліку доходів та сумами у виписках з банківських рахунків;
• порушення обліку товаро-матеріальних цінностей за місцем їх реалізації, а саме на товари, які відображені в РРО, були відсутні документи на товар, які підтверджували б його походження та облік. 

За результатами перевірки податкові інспектори зробили помилковий, але фінансово болючий висновок: це необліковані товарно-матеріальні цінності, які потрібно оподаткувати (на момент перевірки не зійшлась кількість проданого товару з накладними на поставку). Згідно з логікою ДПС, вартість цих “цінностей” мала бути оподаткована за повною ставкою + штрафні санкції. Наслідок: донарахування на загальну суму 2 500 000 грн, що фактично ставило хрест на бізнесі Клієнта.

Стратегія захисту: від заперечень на Акт до виграшу в суді

Ми розуміли, що просто "написати заперечення" недостатньо. Потрібна була агресивна та юридично бездоганна стратегія захисту. Що ми зробили:

1. Провели повний аналіз ситуації Клієнта, Акта податкової та підстав  для проведення фактичної перевірки.
2. Зібрали та систематизували доказову базу щодо:
   - порушень призначення та проведення фактичної перевірки ФОПа;
   - відсутності інформації про можливі порушення ФОПом законодавства (безпідставності призначення), множинності  формулювань в Наказі про проведення перевірки, не врахування своєчасно поданих заперечень на Акт перевірки та не врахування доданих до заперечень документів, а також спростувань викладених в Акті перевірки порушень.
3. Підготували грунтовні заперечення із посиланнями на норми законодавства та судову практику.
4. Представили інтереси Клієнта на комісії ДПС.
5. Підготували позовну заяву для суду з грунтовною доказовою базою.
6. Надали професійний супровід податкового адвоката під час суду в першій та апеляційній інстанціях.

Результат: Суд повністю став на бік нашого Клієнта. Всі податкові повідомлення-рішення визнані протиправними та скасовані. Завдяки юридично грамотній позиції нашого юриста стоматолог уникнув штрафів у сумі 2 500 000 грн, донарахувань і судової тяганини, тому що весь супровід “під ключ” ми взяли на себе.

Чому важливо подавати заперечення на Акт до винесення ППР

Акт — це ще не рішення, це "проєкт" звинувачення. Тож є можливість змінити позицію ДПС до того, як буде винесено податкове повідомлення рішення (ППР). Закон дозволяє бізнесу:

•  подати заперечення;
•  вимагати повторного розгляду;
•  долучити документи, які інспектор проігнорував;
•  спростувати незаконні чи помилкові висновки.

Оскарження ППР в адміністративному порядку нерідко допомогає для позитивного вирішення питання надалі, а саме у суді. І тут варто зазначити, що без професійної юридичної позиції шанс на успіх мінімальний.

Успішний кейс: Як реагувати на запити податкової про надання інформації

Податковий адвокат: оскарження штрафів та представництво в суді

Після того, як ви подали заперечення на Акт, наступний етап боротьби за ваші кошти — суд. Це вимагає не просто юридичної грамотності, а глибокого знання податкового процесу, судової практики Верховного Суду та вміння працювати з доказовою базою. Наша команда забезпечує агресивний, але юридично бездоганний захист на всіх судових рівнях.

Ми не пишемо формальні відписки, адже наша мета — зберегти гроші вашого бізнесу. Наші послуги охоплюють:

1. Аналіз акта і виявлення помилок ДПС. Податкові інспектори часто роблять припущення без доказів — ми це знаходимо і фіксуємо.
2. Формування доказової бази. Працюємо з первинкою, договорами, видатковими накладними, банківськими документами, звітами.
3. Підготовку юридично обґрунтованих заперечень. З чіткою структурою, нормами закону, судовою практикою, доказами.
4. Подальше оскарження в суді. Наші юристи беруть участь у засіданні та аргументують вашу позицію на місці.

У випадках, коли податкова не бере до уваги доводи та докази платника під час адміністративного оскарження, наш податковий адвокат забезпечує повний супровід клієнта на всіх судових інстанціях. Наша команда має значний досвід успішного представництва у справах:

• у судах першої інстанції, де ми вибудовуємо доказову базу та юридичну позицію з урахуванням процесуальних вимог;
• в апеляційних судах, де захищаємо рішення на користь клієнта або доводимо помилки суду першої інстанції;
• у касаційній інстанції, де формуємо аргументацію відповідно до правових позицій Верховного Суду та норм податкового законодавства.

Ми супроводжуємо клієнта на кожному етапі, забезпечуючи комплексний та результативний захист його інтересів.

Чому бізнес довіряє нам свої податкові спори?

• 18 років практики на ринку.
• Понад 10 000 клієнтів, яким ми допомогли.
• Успішні кейси скасування штрафів на великі суми.
• Вузька спеціалізація на складних податкових спорах.
• Швидкість реагування та персональний супровід.

Наша компанія — не про “формальні заперечення”. Ми — про реальний захист бізнесу і грошей клієнта.

Отримали Акт перевірки? Не чекайте на ППР – замовте консультацію та повний юридичний супровід.