КІК: подання повідомлення та звіту в Україні
Вартість послуг
Відгуки наших Клієнтів
... робота у спільних проектах дала змогу пересвідчитись у вашій високій професійній майстерності
Що ми робимо
-
визначаємо податкове резидентство фізособи та чи справді зобов'язання декларувати та сплачувати податки з КІК виникає в Україні (або може в іншій країні, враховуючи переїзд фізособи до іншої країни у зв'язку з війною);
-
визначаємо кількість КІК у фізособи-контролера та вирішуємо питання щодо можливості звільнення КІК від оподаткування в Україні;
-
консультуємо з питань оподаткування контрольованих іноземних компаній в Україні: допомагаємо правильно визначити контролера, консультуємо щодо можливості застосування звільнення від оподаткування, допомагаємо розраховувати базу оподаткування та спрогнозувати податок, що підлягає сплаті в Україні (з урахуванням застосованих згідно із законом коригувань), інформуємо про про обов’язки контролера (в тому числі щодо складання та подання звітності про КІК) тощо;
-
допомагаємо скласти та подати повідомлення про контрольовані іноземні компанії (подається протягом 60 днів з моменту заснування КІК, зміни частки у КІК, зміни формату контролю над КІК, ліквідації КІК та ін.);
-
допомагаємо із заповненням та поданням звіту про КІК (подається до 1 травня кожного року, наступного за звітним);
-
допомагаємо із заповненням та поданням скороченого звіту про КІК (подається у разі, якщо немає можливості подати повний звіт про КІК або якщо терміни підготовки фінансової звітності компанії не збігаються зі строками подання декларації в Україні);
-
допомога з поданням уточнюючого чи нового звітного звіту про КІК.
Також ми надаємо послуги із супроводу/щорічного обслуговування іноземних компаній, супроводжуємо відкриття банківських рахунків, підготовку та ведення фінансової звітності.
- У нас ви отримаєте будь-яку допомогу, пов’язану з КІК: подання повідомлень, звітів, навіть аналіз впливу КІК на всю структуру вашого бізнесу і подання декларації про доходи власника під ключ - все в одному місці.
- Понад 10 років практичного досвіду в сфері оптимізації оподаткування. Цей досвід ми використаємо з вигодою саме для вас.
- Ми працюємо на безпеку клієнта: виявляємо чи є особа контролером, чи варто їй контролером залишатися, дбаємо про бізнес в цілому, можемо оптимізувати структуру КІК. Ми 100% чесні з нашими клієнтами.
- Ми допомагаємо з КІК в будь-якій юрисдикції, маємо розповсюджену мережу партнерів за кордоном, а головне - професійного бухгалтера, який має досвід саме по роботі з КІК.
Необхідні документи
Що дає подача повідомлення про КІК?
Якщо ви вирішили повернутися в Україну / залишитися податковим резидентом України, то подання повідомлення про КІК дозволить уникнути штрафу за неподання (податкова у будь-якому випадку дізнається про вашу іноземну компанію після того, як відбудеться перший обмін податковою інформацією у 2024 р.).
Тому саме час провести ревізію всіх компаній, визначитися зі своїми планами на майбутнє (стосовно податкового рез-ва) і підготуватися добровільно до декларування.
Штрафи за недотримання правил щодо КІК
Передбачено штрафи у розмірі до 2,5 млн. грн залежно від виду порушення.
Терміни подання повідомлення про КІК
60 днів з моменту:
- заснування КІК;
- придбання фактичного контролю над КІК;
- зміни частки у КІК;
- ліквідації КІК;
- припинення фактичного контролю над КІК та ін.
Терміни подання Звіту по КІК
До 1 травня кожного року, наступного за звітним.
Пакети послуг
- вступна консультація
- визначення податкового резидентства фізичної особи
- вивчення документів іноземної компанії та підготовка до заповнення повідомлення
- заповнення повідомлення про КІК на підставі реєстраційних даних компанії клієнта, у т.ч. в ел.кабінеті платника податків
- вступна консультація
- визначення податкового резидентства фізособи
- аналіз корпоративних документів та фінансової звітності фізособи
- аналіз операцій іноземної компанії у звітному періоді (аналіз первинної документації), з метою визначення, чи потрібно робити коригування фінансового результату КІК
- розрахунок бази оподаткування КІК, прогноз щодо податку, що підлягає сплатізаповнення декларації та подання декларації
- подання скороченого звіту про КІК (якщо фінансові періоди КІК не збігаються зі строками подання декларації в Україні по фізособі, або якщо на дату подання декларації немає фінансової звітності КІК)
- подання уточненого звіту про КІК (якщо у строки було подано некоректну звітність)
- подання нового звітного звіту про КІК (якщо було подано звіт з помилками, але при цьому ще не пройшов дедлайн з подання звіту про КІК)
- супровід сплати податку
-
аналіз питань клієнта, розбір його ситуації та вивчення документів;
-
консультація з питань визначення податкового резидентства фізособи (особливо стосується фізосіб, які поїхали з України у зв'язку з війною) з метою з'ясування, чи справді на них поширюються українські правила щодо КІК;
-
визначення кількості КІК у фізичної особи, їх доходу та функціонального навантаження кожної КІК (у структурі бізнесу клієнта);
-
визначення ризиків, які несе кожна КІК в Україні: ризику щодо необхідності декларування, а також необхідності сплати податків фізособою у рамках своєї річної звітності;
-
визначення бази оподаткування КІК в Україні;
-
рекомендації щодо реструктуризації групи компаній, спрямовані на мінімізацію ризику КІК в Україні (ліквідація "непотрібних" компаній, зміна структури власності, зміна формату володіння, редоміцилювання компаній та ін.);
-
супровід реалізації затвердженої схеми реструктуризації;
-
допомога з декларуванням КІК в Україні: заповнення та подання податкової декларації, комунікація з податкової служби у разі виникнення будь-яких питань.
-
опрацювання та розʼяснення індивідуальних питань клієнта.
Процедура подання повідомлення про КІК
Для подання повідомлення для контрольованих іноземних компаній нам знадобиться від клієнта загальна інформація про компанію:
- реєстраційні дані;
- структура компанії;
- формат володіння (пряме/непряме володіння);
- інформація про подію, яка спричинила необхідність подання повідомлення (установа КІК, зміна частки, ліквідація тощо).
Повідомлення про КІК подається електронно (через кабінет платника податків).
Фізична особа – резидент України або юридична особа – резидент України зобов'язана повідомляти контролюючий орган (тобто подавати те повідомлення) про:
- кожне безпосереднє або опосередковане придбання частки в іноземній юридичній особі або на початку здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно до вимог цієї статті;
- заснування, створення або придбання майнових прав на частку в активах, доходах або прибутку освіти без статусу юридичної особи;
- кожне відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення здійснення фактичного контролю за іноземною юридичною особою, що призводить до втрати визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно до вимог цієї статті;
- ліквідацію чи відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку освіти без статусу юридичної особи.
Документи для подання повідомлення про КІК
Жодні документи до податкової служби не подаються. Подається лише форма повідомлення про КІК (електронно). Повідомлення про контрольовану іноземну компанію для кожного конкретного випадку оформляється та подається нашими юристами від імені клієнта.
Процедура подання Звіту по КІК
Звіт по КІК подається електронно (через кабінет платника податків).
Документи для подання Звіту з КІК
Найголовніший документ, який подається – це фінансова звітність по КІК (за звітний період), яка підтверджує суму доходу та сплачений у країні реєстрації компанії податок. Фінансова звітність контрольованої іноземної компанії підлягає аудиту. Сам звіт має містити інформацію нижче.
У звіті про контрольовані іноземні компанії вказуються:
- назва КІК, її адреса, організаційно-правова форма, номери податкової реєстрації (за наявності), номери державної реєстрації;
- розмір частки, якою володіє контролююча особа у контрольованій іноземній компанії;
- структура володіння часткою в контрольованій іноземній компанії у разі опосередкованого володіння такою часткою;
- інформація про розмір доходу (виручки) від реалізації товарів (робіт, послуг) контрольованої іноземної компанії, прибуток від операційної діяльності та прибуток до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності;
- розрахунок скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії відповідно до вимог цієї статті, розміру такого прибутку, що включається до складу загального оподатковуваного доходу контролюючої особи;
- інформація про підстави звільнення від оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії відповідно до положень цієї статті;
- суми дивідендів, одержаних контрольованою іноземною компанією безпосередньо чи опосередковано через ланцюг підконтрольних юридичних осіб від українських юридичних осіб;
- суми прибутку контрольованої іноземної компанії, що фактично виплачені на користь контролюючої особи;
- перелік операцій контрольованої іноземної компанії з нерезидентами – пов'язаними особами;
- кількість працівників КІК станом на кінець звітного (податкового) року;
- інформація про суму прибутку контрольованої іноземної компанії, отриманої від постійного представництва в Україні.
Звісно, ми складаємо звіт для контрольованих іноземних компаній та контролюємо його подання. У разі виникнення складнощів – мінімізуємо ризики для нашого Клієнта.
Чому саме ми
Ми готові Вам допомогти!
Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму:
Форма повідомлення про контрольовані іноземні компанії
Електронна, у вигляді звіту з основними даними про КІК (реєстраційними даними, даними про частку в КІК тощо).
Як визначити, чи поширюються на вас правові норми щодо КІК?
Якщо ви володієте прямо або опосередковано часткою в іноземній компанії/компаніях, або якщо ви здійснюєте фактичний контроль (наприклад, керуєте банківським рахунком, даєте вказівки директору компанії щодо здійснення будь-яких обов'язкових дій щодо компанії, якщо на вас видана генеральна довіреність), то ви - контролер КІК.
КІК - це контрольована вами (що належить вам де-юре чи де-факто) іноземна компанія
Складання фінансової звітності КІК, проведення аудиту КІК.
Фінансова звітність (проаудована) обов'язково подається разом із звітом про КІК. Ми можемо допомогти супроводжувати підготовку фін. звітності, зробити аудит і надалі допомогти розрахувати податки, що підлягають доплаті в Україні
Декларування прибутку КІК.
Обов'язково! Навіть якщо компанія підлягає звільненню від оподаткування в Україні, декларувати факт володіння нею треба однаково.
Відповіді на типові запитання
До податкової служби за місцем прописки фізособи-контролера КІК.
Через кабінет платника податків (електронно).
Коли податки із контрольованої іноземної компанії платити не потрібно?
Закон передбачає кілька випадків звільнення КІК від оподаткування:
- якщо це публічна компанія;
- якщо це благодійна орг-ція;
- якщо дохід усіх КІК, що підлягають одному контролеру, не перевищує 2 млн. євро на рік;
- якщо між Україною та країною реєстрації є договір про уникнення подвійного оподаткування, а також, якщо податок на прибуток у країні реєстрації КІК не менше 13% або якщо частка активних доходів КІК не менше 50% із загальної маси доходів.
Як розрахувати поріг 2 млн (для звільнення КІК від оподаткування)?
Якщо, наприклад, фізособі належить частка 35% в кіпрській компанії, і 100% частка в естонській компанії, при цьому дохід кіпрської компанії (gross) за 2022 р. становив 1,5 млн євро, а дохід естонської компанії - 200 тис євро, то вважається так:
- 1,5 млн євро х 35% = 525 000 євро (це дохід у кіпрській компанії, що належить на частку фізособи)
- 525 000 євро + 200 000 євро = 725 000 євро, що явно менше 2 млн євро, тому КІК фізособи підлягають звільненню від оподаткування, але декларувати їх все одно треба.
Чи потрібно сплачувати податки з прибутку естонської компанії, що належить українському бенефіціару?
Тут необхідно враховувати критерій звільнення від оподаткування, зазначений вище, №4. Отже:
- між Україною та Естонією є договір про уникнення подвійного оподаткування;
- податок на прибуток естонської компанії становить 20% (що явно більше 13%-го порогу встановленого законодавством), але оскільки естонська компанія де-факто не сплачує податок на прибуток (у більшості випадків, до моменту виведення її акціонеру), то українська податкова з великої часткою ймовірності визнає, що де-факто податок естонської компанії становить 0% (замість 20%);
- якщо естонська компанія є активною торговою (продає товар, надає послуги), і частка її доходу від активної діяльності перевищує 50%, то в такій ситуації вважатиметься, що вона виконала підкритерій 2) і може бути звільнена від оподаткування.
Чи можуть бути звільнені від оподаткування “пасивні” компанії з застосовною ставкою податку на прибуток у країні реєстрації менше 13%?
Так, за умови підтвердження сабстенса (реальної економ. присутності в країні реєстрації: офісу, співробітників та ін.) Іншими словами, якщо вони зможуть підтвердити, що генерування пасивного доходу є їхньою професійною діяльністю
Чи допоможе уникнути необхідності декларувати КІК, якщо оформити її на родичів?
Ні.
Чи допоможе уникнути необхідності декларувати КІК, якщо оформити володіння КІК на кілька осіб із часткою кожного менше ніж 10%?
Якщо всі вони будуть українцями, то ні.
Чи потрібно сплачувати податок із прибутку КІК, якщо він не виплачував дивіденди?
Так.
Виплачені дивіденди зменшують базу оподаткування КІК в Україні?
Так.
Якщо іноземною компанією-1 володіє іноземна компанія-2, то чи треба декларувати лише іноземну компанію-1, як КІК?
Ні, треба декларувати обидві.
Як уникнути КІК законним способом?
- ліквідувати КІК, якщо вона не несе значного функціонального навантаження (для цього треба зробити ревізію всіх компаній та розібратися у реальному призначенні кожної компанії);
- змінити податкове резидентство (досить легко зараз з огляду на те, що більшість наших співгромадян і так поїхали за кордон);
- заснувати бізнес з іноземними партнерами.
Як українська податкова дізнається про мою КІК?
В 2024 році відбудеться перший обмін фінансовою інформацією з податковими службами інших країн. Фінансові дані збиратимуться і передаватимуться в Україну, зокрема за рахунками іноземних компаній.
Ви хочете прийняти рішення щодо вашої КІК? Звертайтесь до нас!
Ми допоможемо визначити, чи потрібно вам сплачувати податки за КІК та в якому обсязі, а також візьмемо на себе подання повідомлень та звітів щодо КІК в Україні.
