Где украинский предприниматель может зарегистрировать криптокомпанию?

В случае, если вам необходимо зарегистрировать компанию, которая будет заниматься торговлей криптовалютой, то для целей регистрации компании необходимо рассматривать исключительно те юрисдикции, в которых разработано и действует на должном уровне законодательство о криптовалюте. 

Причем тут важно удостовериться практически в том, что страна на самом деле является crypto-friendly, а не просто поверить информации в интернете, который кишит заявлениями о том, что чуть ли не треть земного шара имплементировали соответствующее законодательство. Есть риск потом на практике столкнуться с противоположным. Например, отсутствием подзаконной регуляторики, отсутствием контролирующего органа, отсутствием утвержденных лицензионных требований и пр. - что делает невозможным получение лицензии, открытие счета в банке и пр. 

При этом, даже если не надо будет получать лицензию на торговлю криптовалютами, регистрация компании в crypto-friendly юрисдикции даст возможность:

• зарегистрировать компанию с соответствующим видом деятельности в государственном регистрационном органе (и наоборот: зарегистрировать компанию с видом деятельности, который не авторизован законодательством, - невозможно);
• открыто заявить соответствующий вид деятельности банку и получить акцепт. 

Далеко не все страны признают на законодательном уровне криптовалюты, и имеют соответствующее законодательство (в т.ч. позволяющие лицензировать участников рынка).

Традиционно самыми продвинутыми в этом плане признаются такие страны, как США, Швейцария, Мальта, Сингапур, Грузия, Эстония, Гибралтар, Кипр, Британия, Эль Сальвадор, Португалия, Германия, Пуэрто-Рико, Словения, Кайманы, Бермуды, Вануату, Антигуа и некоторые другие.

Наша компания предоставляет услуги как открытия бизнеса за границей, так и релокейта существующего бизнеса в Украине. Мы:

• Берем ответственность за результат, прогнозируем риски и последствия, включая влияние релокейта на всю структуру вашего бизнеса;
• Помогаем с выбором юрисдикции, опираясь на ваши требования и наш опыт;
• Регистрируем компанию, открываем необходимые счета в выбранной вами стране;
• Помогаем с дальнейшим сопровождением КИК в Украине: подача отчетов, уведомлений, налоговая оптимизация.

Интересно: Открыть счет для регистрации компании за границей

Почему сегодня Эстония больше не крипто-рай?

Много лет подряд Эстония занимала первое место по популярности регистрации криптокомпаний. Это было обусловлено тем, что: 

• Эстония была одной из первых стран, которая приняла соответствующее законодательство; 
• эстонские банки с большим удовольствием открывали счета криптокомпаниям, не задавая особо никаких вопросов. 

Вместе с тем, по мере того, как развилось и ужесточилось законодательство ЕС в сфере регулирования криптовалют за последние года, Эстония также изменила свои подходы. 

Так, в Эстонии в феврале 2022 г. значительно ужесточились лицензионные требования к компаниям, планирующим вести криптовалютную деятельность. В результате этого ужесточения, около 70% компаний ушли с эстонского рынка только за 2022 год.

Отныне для того, чтобы получить лицензию на криптовалютные операции (любые) в Эстонии, необходимо:

• Сформировать уставной капитал в размере 100 000 евро для обычных компаний (которые планируют инвестировать в крипту для себя) или 250 00 евро для криптобирж, криптообменников и пр. провайдеров услуг (т.е. предоставления услуг третьим лицам).*

*Получить криптовалютную лицензию Эстонии могут криптообменники, криптобиржи, блокчейн-провайдеры, компании по приему криптоплатежей, майнеры, инвестиционные фонды. Роль регуляторного органа выполняет Эстонская финансовая инспекция. Получить лицензию там можно довольно быстро – за 6 мес. После получения лицензии компания становится финансовым учреждением, но к ней не применяются дополнительные требования относительно отчетности, подачи особых деклараций и т.д.

• Оплатить гос. пошлину 10 000 евро.
• Обеспечить у компании наличие сабстенса – реального офиса + сотрудников на зарплате, при этом минимальное количество сотрудников такое: Один из борда (board of directors) обязательно должен быть эстонец, директор – резидент Эстонии (им обязательно должен быть «уникальный» человек, т.е. тот, который не предоставляет свои услуги “массово”), 1-2 обычных сотрудников с соответствующим образованием и опытом работы (призванных обеспечивать операционную деятельность), AML officer, внутренний бухгалтер, аудитор. Такой пакет “сабстенса” стоит от 10 000 евро на рынке, причем поддерживать его надо на ежемесячной основе. 
• Подтвердить «добропорядочность» компании (у нее не должно быть никаких штрафов на момент подачи документов и прошлых штрафов, у сотрудников не должно быть судимости).
• Доказать успешность бизнес проекта, предоставив бизнес план, планируемые обороты и пр.

Помимо этого, открыть счет для криптовалютной компании в эстонском банке сейчас практически невозможно. Банки стали очень недружелюбны к крипто-компаниям. 

Как видим зарегистрировать криптокомпанию в Эстонии - удовольствие не из дешевых. Да и особого смысла в этом нет, если дальше ты не сможешь открыть счет в эстонском банке, а должен будешь скитаться с этой компанией “по миру”. 

Какие же есть альтернативы, если вы хотите зарегистрировать криптокомпанию?

Интересно: Какой банк или платежную систему выбрать для открытия счета для разного вида бизнеса за границей? 

Регистрация криптокомпании на Мальте, Андорре, Кире

Вместо Эстонии, на первый план сегодня выходят такие юрисдикции, как Мальта, Андорра, Гибралтар, Кипр. Данные страны интересны тем, что у них довольно развитое законодательство о криптовалюте, а также они не требуют получение лицензии для стандартного типа операций (обмена крипты на фиат и фиата на крипту).

Как правило, во всех юрисдикциях прибыль от торговли криптовалютами не подлежит освобождению от налогообложения, а считается обычной прибылью компании, к которой применяются обычные правила (ставки) налогообложения. В отличие от прибыли, которую могут заработать физ. лица. Для физ. лиц во многих странах прибыль от торговли криптой освобождается от налогообложения.  

Ниже можно увидеть ставки налога на прибыль, которые применимы в указанных выше странах, а также ставки внутреннего налога на репатриацию, которые применимы при выплате дивидендов в пользу физического лица - акционера:

*Стандартная ставка налога на прибыль на Мальте составляет 35%, но она может быть понижена до 5%, при соблюдении определенных условий.

Напомним, что финальная база налогообложения компании может быть регулируема за счет операционных расходов компании.

Ставки налога на прибыль в указанных странах являются довольно низкими. Причем, самыми низкими - в Андорре и на Гибралтаре (всего 10%).  На эти страны имеет смысл обратить особое внимание, т.к. обе страны примыкают к ЕС. 

Они не считаются оффшорными юрисдикциями, там нет налога на репатриацию при выплате дивидендов (а это значит, что выплата дивидендов может быть в любую страну под 0%), и они очень лояльны к торговле криптовалютами.

Несмотря на то, что в Андорре законодательство, регулирующее криптовалютную деятельность, было принято только летом 2022 г., учитывая благоприятный налоговый режим, а также заявление правительства о желании привлекать иностранные инвестиции, - вариант с регистрацией компании в Андорре может быть очень выгодным.

В любом случае, план открытия криптокомпании разрабатывается нашей компанией для каждого клиента индивидуально, с учетом как его пожеланий, так и реальной ситуации в сфере налогообложения и регулирования криптодейстельности в разных юрисдикциях.

Интересно: Усиление сабстенс требований в Европейском Союзе в 2022 году

Можно ли открыть криптокомпанию в оффшоре?

Можно. Но несмотря на то, что многие оффшорные юрисдикции не облагают налогом прибыль криптовалютные компании, мы не рекомендуем открывать компанию в офшорной юрисдикции, т.к. далее могут возникнуть сложности с открытием счета.

Как зарегистрировать криптокомпанию за границей?

Если лицензия не нужна, тогда мы говорим об обычной (без специфических требований) регистрации компании за границей, и алгоритм действий будет такой:

• регистрация компании и создание для нее аккаунта на платформе;
• открытие счета для компании и внесение денежных средств в уставной капитал (которые в последующем будут тратиться на покупку крипты);
• перевод криптовалюты от физ. лиц акционеров на счет компании (например, на основании договора займа);
• основание реального офиса и персонала для компании в стране регистрации (с целью подтверждения наличия сабстенса перед банком / платежной системой);
• организация бухгалтерского сопровождения операций.

Такая регистрация - только часть наших возможных услуг, среди которых: 

• определение деятельности будущей компании; решение вопроса в отношении необходимости / отсутствия необходимости в получении лицензии;
• помощь с выбором юрисдикции для регистрации криптокомпании;
• сопровождение регистрации компании;
• сопровождение получения лицензии (в случае необходимости);
• подбор банка и сопровождение открытия счета.

Если вы хотите не просто открыть прибыльный бизнес, а сделать это безопасно, предусмотрев все риски - обращайтесь к нашим специалистам.

Стоимость регистрации бизнеса за границей можно узнать тут.