Как открыть медицинский бизнес? Практические варианты налоговой оптимизации

Обслуживая значительное количество медицинских клиник, центров и других предприятий, которые занимаются предоставлением медицинских услуг, наши юристы помогают с любыми вопросами, возникающими в ходе их деятельности.

Одним из таких вопросов является вопрос выбора оптимальной системы налогообложения и оптимизации налоговой нагрузки для медицинского бизнеса.

Сегодня мы расскажем о нашем практическом опыте в подборе оптимальных налоговых схем для бизнеса в сфере медицины.

Статья на тему: Помогли снизить налоговую нагрузку для стоматологии, а также повторно получили лицензию на медицинскую практику

Главный вопрос: как создать медицинский бизнес с оптимальной налоговой схемой?

С похожим вопросом к нам обратился Клиент в середине лета 2019 года. Он хотел создать большую сеть заведений по предоставлению медицинских услуг, которая не превышала бы установленные налоговые лимиты и облагалась с наименьшей ставкой на законных основаниях.

Клиент имел несколько идей, которыми он поделился с нашими юристами. Основной мыслью было то, что можно создать определенное количество ФЛП и ООО, которые каким-то образом разделили бы между собой деньги.

Мы проанализировали, подкорректировали и предложили несколько возможных вариантов реализации. После этого мы обсудили их и по согласованию начали изучать каждый из них. Всего на рассмотрении у нас было 4 варианта:

• Создание ООО и ФЛП и распределение услуг между ними на платной основе.
• Создание исключительно большого количества ФЛП на упрощенной системе налогообложения и распределение прибыли.
• Разработка многостороннего договора о совместной деятельности.
• Общая система налогообложения, однако с возможными вариантами оптимизации.

Наши специалисты изучили судебную практику, пообщались с коллегами-юристами, задействовали все возможные варианты консультирования с работниками налоговой инспекции, Министерства здравоохранения и проанализировали возможные риски Клиента во всех четырех вариантах.

В результате мы выявили следующие недостатки и преимущества каждого из планов.

Статья на тему: Структурирование медицинского бизнеса в Украине

Создание ООО и ФЛП для предоставления медицинских услуг и распределение прибыли между ними

Создание ООО и ЧП и распределение оплаты услуг между ними кажется наиболее простым и оптимальным вариантом с точки зрения реализации для нас, и администрирования для Клиента.

Однако, в ходе прояснения ситуации с контролирующими органами и центральными органами исполнительной власти оказалось, что такая схема является недопустимой и нарушающей рамки действующего законодательства. Ведь предоставление медицинских услуг в Украине имеет свою специфику существования, а потому и некоторые моменты так называемой "законодательной зарегулированности" затрудняют существование различных вариаций.

Мы обнаружили, что плата за медицинские услуги должна идти именно тому, кто их предоставляет, в силу природы договора оказания медицинских услуг, а потому разделить услуги и прибыли между ФЛП и ООО невозможно.

Контролирующий орган ссылается на то, что тот, кто выполняет заказы пациента, тот и должен получать средства. Кроме того, нужно соблюдать и нормы другого законодательства, например, по защите персональных данных, защиты прав пациентов и т.д.

Данный вариант не является работоспособным, поэтому мы предостерегаем от его использования.

Создание ФЛП на упрощенной системе налогообложения

Такой план кажется еще проще, однако в нем существует так называемый «потолок» в размере установленных лимитов налоговой, в зависимости от выбранной группы налогоплательщика. Такая ситуация не требует дополнительных навыков администрирования или использования законодательных нюансов или пробелов.

Такой подход был не для нас, поскольку Клиент хотел увеличить возможный лимит, не потеряв привилегии ФЛП на упрощенной системе - а это, в данном случае - невозможно. Поэтому наши юристы погрузились в поиски и анализ дальше.

Статья и видео на тему: Оформление документов для получения медицинской лицензии: что нужно знать?

Разработка договора или схемы совместной деятельности по оказанию медицинских услуг

Такой вариант налогообложения очень часто используется барами, кафе и ресторанами, когда несколько ФЛП существуют в одном помещении и обслуживают заказчиков услуг на различные чеки. Это уменьшает финансово-налоговые нагрузки.

Однако, разработка и реализация такого плана на практике не простая вещь, тем более когда речь идет о медицинской деятельности, которая, как уже упоминалось, "зарегулирована".

Такой вариант подразумевает собой следующие этапы:

• регистрация ФЛП в налоговой;
• получение медицинской лицензии на каждого ФЛП;
• построение системы контроля оплат за услуги с учетом значительного количества ФЛП и их специализации по лицензии;
• организация бухгалтерского учета.

Это довольно сложная и объемная подготовительная работа, однако в реализации она предоставляет много преимуществ. Она является гибкой, поскольку позволяет изменив лицензию того или иного ФЛП, или добавив еще одного, увеличивать лимиты получения средств в течение года.

Данный вариант оказался абсолютно работоспособным, а единственным его недостатком является многоэтапность подготовительной работы и дисциплина выполнения в будущем.

Статья на тему: Как рекламировать медицинские услуги: есть ли специфические требования для рекламы?

Все субъекты хозяйственной медицинской деятельности на общей системе налогообложения

Такой подход оказался довольно стандартным, однако Клиенту не подходил, поскольку у него не было необходимого объема расходов для покрытия поступлений.

Также было сразу несколько рисков:

• Сомнительная позиция налоговой инспекции относительно понятия расходов;
• Необходимость уплаты постоянного и значительного объема юридических и бухгалтерских услуг для безопасного функционирования бизнеса.

Этот вариант также является работоспособным, однако более рискованным, чем предыдущий.

После проведения анализа всех возможных вариантов деятельности медицинского бизнеса, мы предоставили письменные заключения с детальным описанием каждого из них, его недостатками и преимуществами. Клиент сам выбрал наиболее оптимальный для себя вариант учитывая наши советы.

Существует еще много других путей и схем, которые можно выбрать для конкретно Вашего бизнеса.

Стоимость услуг узнайте здесь.

Если Вам нужна помощь в подборе оптимальной схемы налогообложения Вашего медицинского или другого бизнеса, позвоните нам или воспользуйтесь формой обратной связи!