Релокейт-обзор: топ 5 стран для переезда ІТ-компании и специалистов

Релокейт становится все популярнее среди ІТ специалистов, но многие не до конца понимают, в какую страну выгоднее всего переместиться.

В этой статье мы коротко рассмотрим лучшие страны для релокации IT компаний в 2023 году, исходя из планирования налоговой нагрузки бизнеса и возможностей для перемещений персонала.

Релокейт IT компаний в Кипр

Кипр интересен тем, что находится в центре Европы, является членом ЕС, там умеренный климат и относительно недорогая жизнь (в сравнении с другими странами ЕС). Следовательно, возможно планировать даже релокацию персонала.

Кроме этого, Кипр дает возможность: 

1. Применения беспрецедентно низкой ставки налога на прибыль IT компаниям в случае соответствия ими требованиям R&D режима - 2,5%.

2. Получить налоговое резидентство Кипра, пребывая всего 60 дней в году на острове и зарегистрировав компанию.

Наличие налогового резидентства Кипра, в свою очередь, может скорректировать маршрут передачи налоговой информации на Кипр (вместо Украины), где большинство доходов заявителя могут быть освобождены от налогообложения на 17 лет. Сюда можно отнести:

• дивиденды;
• проценты;
• инвестиционная прибыль от торговли бондами;
• доход от предпринимательской деятельности и прочее.

Подробно про персональный релокейт на Кипр тут.

Релокейт IT компаний в ОАЭ

Арабские Эмираты популярны ввиду того, что там нет налогов для фризоновских компаний (местные компании в скором будущем начнут платить 9% налога). Кроме того, здесь нет налогов на доходы физических лиц. Местные жители понятия не имеют о том, что такое налоговая декларация и о том, что ее раз в году надо подавать в налоговую. Это дает возможность вести бизнес в одной из самых престижных юрисдикций, при этом вполне легально не платить налоги.

Учредив компанию в ОАЭ и получив инвесторскую визу, у инвестора появляется возможность задуматься о смене налогового резидентства на ОАЭ. Отметим, что с 1 марта в ОАЭ вступили в силу нововведения, согласно которым, чтобы ходатайствовать на налоговое резидентсво ОАЭ, достаточно там жить всего 60 дней в году (аналогично как на Кипре). Эти правила были упрощены, чтобы ОАЭ могли конкурировать, в том числе с кипрской программой.

Интересно: Общие правила релокейта бизнеса за границу

Релокейт IT компаний в Польшу

Учредив компанию в Польше, можно выбирать между двумя льготными режимами:

• льготный режим для стартапов с годовым доходом до 2 млн евро позволяет платить всего 9% налога;
• льготный режим, позволяющий не платить налоги вообще, если не планируется распределение дивидендов участникам (аналог таким же моделям в Грузии, Эстонии, Латвии).

Польша интересна своей непосредственной близостью к Украине (причем как географической, так и ментальной), а также относительно небольшими затратами на проживание.

Подробно о релокейте бизнеса в Польшу тут.

Если вам интересна информация о персональном релокейте в Польшу - читайте тут.

Релокейт IT компаний в Португалию

Мадейра не является налоговой зоной, а значит компании, зарегистрированные на Мадейре могут пользоваться льготами, предусмотренными договорами об избежании двойного налогообложения, а также европейскими директивами (о материнских и дочерних компаниях).

Компании, зарегистрированные на Мадейре (Португалия), могут быть интересны следующим:

Ставка налога на прибыль для них составляет всего 5%, что является очень низкой ставкой в сравнении с другими европейскими странами. Однако, этот режим будет действовать до 2027 года (всего еще 4 года).

Дивиденды, полученные от иностранной компании, а также инвестиционная прибыль (capital gains), могут быть освобождены от налогообложения (при условии соблюдений требований Participation exemption). Это значит, что компании на Мадейре выгодно использовать как холдинги.

На Мадейре нет налога на репатриацию на исходящие дивиденды при условии их выплаты акционеру – нерезиденту Мадейры, а также при условии, что он не зарегистрирован в стране, которая является налоговой гаванью (tax haven) для Мадейры. При продаже доли в компании на Мадейре налог на инвестиционную прибыль (capital gains) на Мадейре не возникает.

Вместе с тем, для того, чтобы иметь возможность пользоваться налоговыми преимуществами, компании на Мадейре должны отвечать определенным substance requirements, а именно:

1. Компания в обязательном порядке должна начать деятельность в течение 6 месяцев с даты регистрации (для международных услуг) или в течение 1 года (для индустриальных услуг или услуг по перевозке). То есть, не вести деятельность - нельзя.

2. Компания должна соответствовать одному из следующих условий:

• Создать от 1 до 5 рабочих мест в течение первых полугода деятельности;
• Сделать инвестицию в покупку движимого или недвижимого имущества в размере минимум 75 000 евро в течение первых 2 лет деятельности;
• Создать от 6 рабочих мест в течение первых 6 мес. деятельности.

Льготный налоговый режим был придуман для того, чтобы привлечь инвестиции и дать работу местному населению острова.

Налоговые льготы зависят от количества трудоустроенных работников:

Если компания превысит указанные лимиты, то ее переведут на общую систему налогообложения (ставка 14,7%).

Также для пользования налоговыми льготами надо соответствовать хотя бы одному из этих правил:

• 15,1% от оборота, полученного на Мадейре;
• 20,1% валовой добавленной стоимости, создаваемой на Мадейре;
• 30,1% затрат на оплату труда на Мадейре.

Интересно: Открыть личный счет для гражданина Украины за границей

Релокейт IT компаний на Мальту

Мальта интересна тем, что стандартную ставку налога 35% там можно снизить до 5%, если компания занимается активной деятельностью в IT сфере.

Важно! Сперва в любом случае надо будет заплатить 35%, но потом можно ходатайствовать об излишне уплаченном налоге.

Для того чтобы подать заявление на возврат излишне уплаченного налога, нужно, чтобы мальтийская компания выплатила дивиденды акционеру (заявление подает акционер, он же получает возврат налога). Поскольку “возврат налога” может иметь неоднозначную налоговую квалификацию, для спокойного пользования мальтийскими льготами обычно используется связка:

Мальта (торговая компания, которая предоставляет услуги) + Мальта (холдинг, который будет получать возврат налога).

Среди других преимуществ налогового режима Мальты можно отметить:

• отсутствие налога на входящие и исходящие дивиденды;
• отсутствие налога на инвестиционную прибыль;
• интересные программы ВНЖ.

Следовательно, такие компании активно используются в том числе как холдинги, и для целей управления портфолио.

Кроме названных юрисдикций есть еще множество других. Выбор подходящей, а также сама схема релокейта персонального или бизнеса зависит от множества факторов.

Мы предлагаем вам в первую очередь разобраться с тем, какая именно юрисдикция подойдет вам по все параметрам: налоги, сложность регистрации, возможность персонального релокейта и многое другое. Наши юристы анализируют вашу ситуацию и ваши планы, применяя весь свой опыт и экспертизу.

После этого вы получаете четкий план, и понимание всех рисков и преимуществ.

Среди наших услуг:

• выбор юрисдикции для релокейта бизнеса или персонального релокейта;
• составление плана релокейта;
• сопровождение релокейта бизнеса включая регистрацию компании, открытие счетов, релокейт персонала и т.д.;
• помощь с миграционными вопросами в стране релокейта;
• налоговая оптимизация;
• закрытие бизнеса или другой деятельности в Украине.

Стоимость релокейта бизнеса вы можете узнать тут.

Стоимость персонального релокейта можно узнать тут.

Обращайтесь к нашим специалистам для того, чтобы внести ясность в вашу ситуацию уже сегодня. Релокейт - не самый простой или быстрый процесс. Начните его правильно.