Як поповнити активи підприємства: способи, їх недоліки та особливості

Карантин, безумовно, став причиною величезних економічних збитків, і багато підприємств потребують поповнення активів. Як показує практика, найперше, що приходить на думку власникам бізнесу – це надання фінансової допомоги своєму підприємству. Тож розглянемо види можливої фінансової допомоги, а також всі «за» і «проти», і можливі альтернативи.

Цікаво: Як перевести працівників на карантин

Поворотна фінансова допомога

Відповідно до податкового законодавства, вона не вважається доходом, якщо була повернена не пізніше року з моменту отримання. Прострочили хоча б на один день – потрібно сплатити податок.

Що робити, якщо повернути немає чим? Як варіант: надати повторну фінансову допомогу і погасити попередню.

Далі розглянемо всі юридичні нюанси надання поворотної фіндопомоги.

Перед наданням/отриманням будь-якої фінансової допомоги потрібно укласти договір. 

В договорі слід вказати вид фіндопомоги (що вона саме поворотна), а також прописати, що це безвідсоткова допомога. Чому це важливо? 

• По-перше, щоб уберегтися від питань з боку податкової. 
• По-друге, отримання відсотків від надання фіндопомоги підпадає під визначення діяльності фінансових установ. А для цього потрібно отримати ліцензію на провадження фінансової діяльності. За здійснення без ліцензії будь-якої діяльності, що має ліцензуватися, законодавством передбачена відповідальність: штраф від 17 000 до 34 000 грн.

Строк, на який можна надати поворотну фінансову допомогу.

Варто звернути увагу, що відповідно до підпункту 3 пункту 292.11 статті 292 ПКУ, доходом не вважається поворотна фіндопомога, повернена протягом 12 місяців з дня її отримання. 

Тобто таку допомогу потрібно повернути протягом року не після підписання договору, а після отримання самої допомоги. Саме тому в самому договорі слід детально прописати момент отримання допомоги. До речі, договором можуть бути встановлені і менші строки, наприклад, шість місяців.

Як швидко можна внести поворотну фіндопомогу?

Залежить від суми. Якщо сума фінансової операції дорівнює чи перевищує 150 000 грн (сумма вказана на 03.04.2020) і має хоча б одну з ознак, перерахованих у ст. 15 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів…», то вона підлягає фінансовому моніторингу.

Ризиковими в цьому плані можуть бути:

• фінансові операції з готівкою. Тобто якщо власник підприємства захоче внести фіндопомогу своєму підприємству у розмірі 150 000 грн і більше готівкою через касу банку, така дія підпадає під фінмоніторинг;
• зарахування коштів на рахунок юр. особи, якій немає три місяці з дня державної реєстрації. Тобто якщо Ви зареєстрували підприємство за місяць-два до карантину, а тепер для його розвитку потрібна дотація, то вносячи її у вищезазначеному розмірі, Ви підпадаєте під фінмоніторинг;
• фін. операції осіб, які підпадають під критерії високого ризику. Високим ризиком вважається результат оцінки, яку здійснює суб’єкт первинного фінмоніторингу (банк, наприклад) і базується на результатах його аналізу щодо високої ймовірності того, що його можуть використати для легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом чи для фінансування тероризму.

На практиці ми не раз зустрічали випадки, коли при спробі полегшити існування своєму бізнесу, власник надавав допомогу, та підпадав під один з 3х вказаних критеріїв, а банк вирішував таку операцію перевірити. Що, звичайно, затримувало як саму дотацію, так і діяльність бізнесу.

Скільки може тривати перевірка банком фінансової операції? 

Банк має право на два робочих дні зупинити проведення операції, якщо вона підпадає під критерії, описані нами раніше. Параллельно банк повинен протягом трьох робочих днів з дня реєстрації фіноперації або спроби її проведення, повідомити про це спеціально уповноважений орган - Держфінмоніторинг.

Держфінмоніторинг, в свою чергу, може зупинити проведення фінансової операції ще на п’ять робочих днів.

Якщо ж у Держфінмоніторингу виникнуть якісь підозри, він повинен залучити до справи правоохоронні органи. 

На практиці такі перевірки тривають близько двох тижнів, що є значним строком для підприємства, що потребує фінансової допомоги.

В процесі повернення фіндопомоги, що перевищує 150000 грн, Держфінмоніторинг знову може звернути свою увагу і зупинити на п’ять робочих днів проведення видаткових операцій. Тобто підприємство в найближчий тиждень взагалі нікому нічого не зможе сплатити зі свого рахунку. 

Як не попасти під фінмоніторинг та безпечно внести фіндопомогу? 

Суми коштів від 15 000 до 150 000 підлягають лише ідентифікації. Тобто банк може попросити довідку про доходи.

Суми до 15 000 грн взагалі не підлягають фінансовому моніторингу.

Читайте також: Поради бізнесу на карантині

Інші способи поповнити оборотні активи підприємства

Безповоротна фінансова допомога.

Такий вид фіндопомоги податкове законодавство визначає прибутком. А тому з нього потрібно сплатити податок у відповідності до системи оподаткування, на якій перебуває підприємство. 

Особливості внесення безповоротної фіндопомоги та проходження фінмоніторингу нічим не відрізняються від аналогічних дій щодо поворотної допомоги.

Збільшення статутного капіталу підприємства додатковими вкладами учасників. 

Згідно з податковим законодавством, збільшення і поповнення статутного капіталу не вважається доходом. Отже, податками не обкладається.

Якщо Ви прийняли рішення збільшити статутний капітал, наприклад, на 1 мільйон гривень і плануєте внести ці кошти на рахунок підприємства одним платежем, то така операція підпадатиме під фінансовий моніторинг. Але у випадку товариств з обмеженою і додатковою відповідальністю, законодавство надає можливість вносити додаткові вклади протягом року з моменту прийняття такого рішення.

Крім того, статутний капітал можна поповнити не лише грошовими коштами, а й майном і правом користування майном з правом передачі його в оренду.

Таким чином, у разі необхідності поповнити активи підприємства, збільшення статутного капіталу є чи не найоптимальнішим способом. І в разі його правильно оформленого збільшення, жодних питань з боку державних органів не повинно виникати.

Якщо Ви бажаєте зберегти свій бізнес та підтримати його фінансово - зателефонуйте нам. Ми допоможемо Вам обрати оптимальний варіант та втілити його швидко та просто.