Податкове резидентство у Греції та Італії: що обрати для оптимізації податків?

За останні декілька років Італія та Греція стали популярними країнами для переїзду заможних осіб, серед яких і українські підприємці, які шукають можливості оптимізувати своє оподаткування. Обидві країни пропонують привабливі програми для нових податкових резидентів, які передбачають сплату фіксованого податку та звільнення від оподаткування іноземних доходів. Більше того, це створює додаткові стимули для інвестування та ведення бізнесу у цих країнах.

Звичайно, для заможних громадян, які бажають мінімізувати податкові ризики і водночас насолоджуватися високою якістю життя, ці програми стають справжньою знахідкою. Однак важливо розібратися в умовах, критеріях та вимогах цих програм, обираючи Італію та Грецію для зміни податкового резидентства, наприклад, при релокейті бізнесу чи переїзді за кордон. Кожна програма має свої особливості, які можуть вплинути на ваше рішення.

Наша юридична компанія більше п'яти років успішно допомагає здійснити безпечний переїзд за кордон, адаптуватись у новій країні та вигідно оптимізувати податки. І як показує багаторічна практика, багато потенційних резидентів стикаються не лише з питаннями щодо процедури переїзду, необхідними документами, а й пов'язаними з податковими наслідками. Тут на допомогу приходить професійний підхід, який дозволяє заощадити час та уникнути несподіваних складнощів.

У цій статті ми докладно розберемо умови програм, критерії, вимоги та пільги, які роблять Грецію та Італію настільки привабливими для зміни податкового резидентства. Ці знання допоможуть вам не тільки прийняти виважене рішення, але й ефективно використовувати доступні можливості для досягнення ваших фінансових цілей у вибраній юрисдикції.

Цікаво: Як вийти з податкового резидентства України?

Програма податкового резидентства в Італії

Італія запровадила свою програму для нових податкових резидентів у 2017 році, яка стала справжнім магнітом для заможних іноземних громадян, які бажають оптимізувати свої податкові зобов'язання. Однією з головних переваг цієї програми є фіксований податок у розмірі €100 000 на рік на всі іноземні доходи та звільнення від оподаткування цих доходів на території Італії. Це означає, що податкові резиденти Італії можуть не турбуватися про складні податкові розрахунки, як це часто буває в інших країнах.

Умови програми та критерії до неї

1. Фіксований податок: Програма передбачає сплату фіксованого податку у розмірі 100 000 євро на рік на всі доходи, отримані за межами Італії. Це фіксована сума, яка залежить від фактичного розміру іноземних доходів, що робить програму особливо привабливою для осіб із високими доходами.
2. Звільнення від оподаткування іноземних доходів: Особи, які стають податковими резидентами Італії в рамках цієї програми, звільняються від оподаткування на доходи, отримані за кордоном. Іноземні доходи, такі як прибуток від інвестицій, дивіденди чи доходи від бізнесу, не оподатковуються в Італії, якщо сплачується фіксований податок.

ВАЖЛИВО! За винятком доходу від продажу кваліфікованих часток у компанії протягом перших 5 років участі у програмі, який оподатковується за стандартною ставкою капітальних приростів – 26%. Кваліфіковані частки визначаються як володіння більш як 20% голосуючих акцій або 25% статутного капіталу іноземної компанії (для італійських компаній поріг нижче: 2% голосуючих акцій або 5% капіталу). Продаж таких активів у перші 5 років не підпадає під пільги програми та оподатковується звичайними податками.

1. Термін програми: Програма діє протягом 15 років, що дає значну податкову стабільність для учасників. Протягом цього терміну платник податків продовжує сплачувати €100 000 щорічно та звільняється від оподаткування на іноземні доходи.
2. Хто може брати участь: Програма призначена для фізичних осіб, які не були податковими резидентами Італії протягом останніх 9 із 10 років перед поданням заяви на участь у програмі. Це правило покликане обмежити використання програми особами, які вже проживають в Італії.
3. Можливість участі для членів сім'ї: Пільги програми можуть поширюватися і на членів сім'ї платника податків, включаючи подружжя та дітей. Кожен із членів сім'ї може скористатися аналогічним звільненням від податків на іноземні доходи, сплативши додатковий фіксований податок у розмірі €25 000 на рік.
4. Немає необхідності у сплаті податку на спадщину та дарування на закордонні активи: Закордонні активи, передані у спадок або дар, не оподатковуються на спадщину або дарування в Італії. Це робить програму привабливою для осіб, які бажають захистити свої міжнародні активи від оподаткування.

Цікаво: Релокейт українського ФОП за кордон: що робити з податками?

Програма податкового резидентства у Греції

Греція у 2020 році також запровадила привабливу програму для податкових резидентів із фіксованим податком, призначену для багатих фізичних осіб, які хочуть переїхати до країни. Як і у випадку з Італією, ця програма пропонує пільги для нових резидентів у вигляді фіксованого податку в розмірі 100 000 євро на доходи, отримані за межами Греції.

Умови програми та критерії до неї

1. Фіксований податок: Програма передбачає сплату фіксованого податку у розмірі 100 000 євро на рік на іноземні доходи. Як і у випадку з Італією, ця сума фіксована і не залежить від обсягу іноземних доходів.
2. Звільнення від оподаткування іноземних доходів: Усі іноземні доходи звільняються від оподаткування Греції, за умови сплати фіксованого податку. Це включає прибутки від інвестицій, дивіденди, відсотки та інші види прибутків.
3. Термін дії програми: грецька програма діє протягом 15 років, надаючи стабільні податкові умови на тривалий період.
4. Вимоги до учасників: Для того, щоб претендувати на участь у програмі, фізична особа не повинна бути податковим резидентом Греції протягом як мінімум 7 з останніх 8 років до подання заяви. Ця вимога аналогічна італійській програмі та спрямована на залучення іноземних громадян.
5. Інвестиційні критерії: Учасники програми мають зробити значні інвестиції у грецьку економіку. Це може бути купівля нерухомості вартістю не менше €500 000 або інші форми інвестицій, такі як купівля акцій або вкладення у місцевий бізнес. Ця вимога робить програму привабливою для осіб, які готові інвестувати в розвиток Греції.
6. Пільги для членів сім'ї: Як і в Італії, члени сім'ї основного заявника можуть скористатися пільгами програми, сплативши додатковий фіксований податок у розмірі 20 000 євро на рік.
7. Звільнення від податку на спадщину та дарування: Іноземні активи, передані у спадок або дар, не оподатковуються в Греції. Це особливо важливо для міжнародних інвесторів, які хочуть захистити свої активи від оподаткування на випадок їхньої передачі наступним поколінням.

Як бачимо, програми податкового резидентства Греції та Італії дуже схожі між собою та пропонують унікальні можливості для податкової оптимізації та залучення заможних іноземних громадян. Тим не менш, між ними є ряд відмінностей:

• Програма Греції вимагає значних інвестицій в економіку країни, тоді як програма Італії не висуває таких вимог.
• В Італії кожен член сім'ї сплачує додатковий податок у розмірі 25 000 євро, тоді як у Греції ця сума становить 20 000 євро.
• Обидва режими звільняють іноземні активи від податку на спадщину та дарування, що є важливим аспектом для довгострокового планування.

ВАЖЛИВО! Для учасників програм фіксованого податку в Італії та Греції контроль за КІК (контрольованими іноземними компаніями) суттєво спрощений. Учасники італійської програми з фіксованим податком у розмірі 100 000 євро не зобов'язані декларувати доходи своїх КІК. Це означає, що правила Controlled Foreign Corporation (CFC) не застосовуються до них щодо доходів, одержаних за кордоном. Для учасників грецької програми з фіксованим податком у €100 000 також не передбачено обов'язкового декларування доходів від КІК, якщо ці доходи одержані за межами Греції.

Цікаво: Сплата податків резидентами України за кордоном: які ризики для українців через обмін податковою інформацією у 2024 році

Зміна податкового резидентства: повний юридичний супровід

Наша юридична команда пропонує повний спектр послуг для підтримки клієнтів, які розглядають можливість зміни податкового резидентства. Ми розуміємо, що цей процес потребує глибокого аналізу, індивідуального підходу та пошуку дійсно вигідних, при цьому абсолютно безпечних рішень, тому готові стати вашим надійним партнером на кожному етапі. Серед наших послуг:

1.      Консультації щодо вибору оптимальної програми:

• Аналіз податкового статусу клієнта та його активів для вибору між Італією та Грецією. Вибір інших країн.
• Оцінка переваг та ризиків кожної програми залежно від конкретної фінансової ситуації клієнта.

2.      Підготовка та подання документів для участі у програмі:

• Підготовка заяви щодо участі у програмі фіксованого податку.
• Збирання необхідних документів, що підтверджують податковий статус клієнта, у тому числі довідок про попереднє резидентство.
• Взаємодія із податковими органами для реєстрації податкового резидентства.

3.      Структурування іноземних активів:

• Консультації щодо правильного поділу та управління іноземними активами.
• Створення міжнародних холдингових структур для ефективного управління активами та використання податкових пільг.

4.      Оптимізація спадкового планування:

• Розробка стратегії для мінімізації оподаткування іноземних активів під час наслідування чи дарування.
• Підготовка заповітів та трастових договорів для оптимізації передачі активів.

5.      Супровід в угодах з нерухомістю та інвестиціями:

• Юридичний супровід покупок нерухомості в Італії чи Греції для виконання інвестиційних вимог програми.
• Консультування щодо проведення операцій з акціями, цінними паперами та іншим майном, які можуть відповідати інвестиційним критеріям.

6.      Супровід у податкових питаннях та дотримання вимог:

• Допомога у складанні та поданні податкових декларацій з доходів, отриманих всередині країни.
• Консультації з питань подвійного оподаткування, якщо клієнт провадить діяльність в інших юрисдикціях.
• Забезпечення відповідності всім податковим та юридичним вимогам програм.

7.      Юридична підтримка з питань КІК:

• Консультації щодо правил контрольованих іноземних компаній (КІК) та рекомендація щодо того, як уникнути їх застосування.
• Структурування бізнесу з урахуванням звільнення від оподаткування іноземних доходів та активів.

8.      Підтримка при взаємодії із податковими органами:

• Представництво інтересів клієнта перед податковими органами під час подання документів або у разі виникнення питань чи претензій.
• Ведення листування та вирішення спорів із податковими органами в Італії чи Греції.

Зверніться до "Правової допомоги" і станьте частиною безлічі клієнтів, які вже довірили нам вирішення своїх податкових питань. Наша команда відома своєю надійністю та високим рівнем обслуговування, що дозволяє нам будувати довгострокові відносини з клієнтами.

З нашою допомогою ви зможете впевнено орієнтуватися в нових податкових правилах та знаходити оптимальні рішення для своєї ситуації, адже ваш спокій та успіх — наш головний пріоритет!

Більше про податкову оптимізацію з нами тут.