Релокейт українського ФОП за кордон: що робити з податками?

З  початком воєнного стану мільйони українців були вимушені покинути країну. Деякі з них планують фактично почати за кордоном нове життя, отримати довідку на постійне проживання, почати працювати та сплачувати податки в іноземній країні. Для таких осіб стає дуже актуальним питання,  як правильно та вчасно змінити податкове резидентство та відповідно уникнути подвійного оподаткування в обох країнах.

Багато хто замислився про це вже зараз – до початку дії автоматичного обміну інформацією. Адже непоодинокі ситуації, коли працюючи за кордоном, підприємці можуть отримувати гроші, наприклад, на платіжні системи типу Wise.

Цей матеріал стосується випадку, коли українець, що зареєстрований як ФОП в Україні, після переїзду в іншу країну бажає закінчити податкову історію в Україні та надалі планує вести бізнес та сплачувати податки саме за кордоном. За приклад візьмемо Польщу, де зараз перебуває величезна кількість наших співвітчизників.

Цікаво: Чи може ФОП отримувати оплату від іноземного контрагента на Wise, Paypal чи іншу платіжну систему?

Як українцю-ФОП отримати податкове резидентство Польщі?

Щоб вважатися податковим резидентом цієї країни достатньо відповідати однієї з двох вимог:

• мати центр життєвих інтересів в Польщі (місце проживання, наявність майна,  бізнесу, родичів на території країни);

або

• проживати в Польщі більш ніж 183 дня протягом календарного року.

Якщо ви відповідаєте хоча б одному з цих критеріїв, наступним кроком буде отримання довідки про податкове резидентство у міськових податкових органах. Загальний порядок буде наступним:

• отримання податкового номеру PESEL чи NIP (якщо в планах отримувати дохід саме в Польщі) - це можна зробити заздалегідь, практично відразу після в'їзду в країну. Без отримання одного з цих номерів громадянин України не може вести бізнес та сплачувати податки в Польщі;

• заповнення та подання форми CFR-1 з даними про платника податків (це також можна зробити в електронному виді).

Сертифікат податкового резидентства Польщі діє один рік. Після закінчення його дії за необхідністю можна замовити новий екземпляр.

Цікаво: Податкові ризики при переїзді громадян України до Польщі

Скасування податкового резидентства України для ФОП

Залишити податкове резидентство завжди набагато складніше, ніж його набути – і Україна у цьому не є винятком. Міністерство фінансів вже повідомило, що за замовчуванням українські біженці будут вважатися податковими резидентами України, що без належної оптимізації та застосування законів може призвести до загрози подвійного оподаткування.

Крім того, діюче законодавство не містить окремої процедури припинення податкового резидентства України, тобто кожному окремому громадянину доведеться самому доводити українській податковій зміну резидентства. 

Для ФОП ситуація ускладнюється, адже реєстрація бізнесу в Україні є однією з основних умов набуття податкового резидентства. Практика наших клієнтів підказує, що навряд чи вдасться уникати українських податків маючи зареєстрований ФОП в Україні – вас все одно будуть вважати місцевим резидентом (навіть якщо ви вже стали резидентом Польщі).

Таким чином, після переїзду до Польщі приблизний алгоритм дій для ФОП буде наступний:

• закрити ФОП  та інший бізнес в Україні;
• за можливістю перевести усі наявні джерела пасивного доходу в Польщу;
• закрити депозитні рахунки в українських банках;
• мати при собі сертифікат податкового резидента Польщі;
• подати  документи для залишення на постійне проживання за кордоном та інше.

Авжеж це не вичерпаний перелік дій. Основна їх мета  –  залишити українським податківцям як можна менше підстав для нарахування податків. Чим менше доходів в конкретній країні, тим менше шансів залучити до себе увагу місцевих податківців.

Сьогодні більшість банків дозволяє закрити банківський рахунок в Україні дистанційно, без особистої присутності. Подати заяву про припинення ФОП теж не має бути проблемою, адже зараз є можливість це зробити через Дію. 

У ФОП може виникнути складнощі тільки на фінальної стадії закриття – коли потрібно сформувати та подати ліквідаційну декларацію, або пройти податкову перевірку  у разі наявності якийсь не закритих питань з податковою.  

Треба також пам’ятати, що в цій сфері кожна ситуація може бути унікальною. Саме тому, для наших клієнтів ми спочатку пропонуємо послугу податкового планування всієї процедури, і тільки після прорахунку всіх ризиків – закриття ФОП “під ключ” та інші послуги для припинення резидентства.

Іноді для податківців буде достатньо тільки закрити ФОП та отримати дозвіл для виїзду на постійне проживання за кордон, щоб не вважати вас українським резидентом та не наполягати на сплаті податків за інші доходи (у такому разі ви будете їх сплачувати у Польщі як податок на іноземні доходи), іноді – треба зробити щось більше, щоб їх переконати, й такі випадки потребують залучення професійних юристів, що можуть допомогти в медіаційних переговорах, або навіть в судових спорах з податківцями.

Наразі, наша компанія готова надати вам таку допомогу у спорах з податковими органами будь-якої складності, а також  посприяти у питаннях закриття ФОП/ТОВ або іншої форми вашого бізнесу в Україні.

Чи є якийсь інші варіанти?

Можлива ще одна ситуація, коли ФОП після переїзду в Польщу на постійне проживання бажає продовжувати вести дистанційно бізнес та сплачувати податки саме в Україні, й паралельно якось уникнути виплати податків у Польщі. 

Це цілком вірогідно, враховуючи, що в Польщі податки в цілому вище українських. Наприклад, аналог українського ЄСВ, так званий ZUS у Польщі складає у середньому 280$ на місяць (ЄСВ в Україні складає приблизно 40$), та повинен оплачуватися практично усіма податковими резидентами країни. З іншого боку, польська податкова система носить прогресивний характер, тобто сума податків залежить від рівня доходів та у деяких випадках передбачає значні знижки. Все залежить від розміру вашого доходу та видів діяльності.

У такому разі треба формувати лінію захисту вже від польських податківців, збирати документи та докази, що ви залишаєтесь резидентом України, та не маєте обов’язку сплачувати податок ще й в Польщі.

Все це передбачає ретельну роботу з законодавством обох країн, Конвенцією між Польщею та Україною про уникнення подвійного оподаткування, а також можливу комунікацією з податковими органами.

Спеціалісти нашої компанії допоможуть вирішати усі ці питання та оптимізувати податки з огляду на вашу особисту ситуацію, звертайтеся, ми обов’язково допоможемо!

Вартість послуг податкової оптимізації тут.

Вартість послуг персонального релокейту тут.

Звертайтесь до наших спеціалістів за формуванням персонального пакета послуг.