Виїзд на ПМЖ з України: як підтвердити вихід із податкового резидентства

Кількість українців, які переїжджають за кордон на тривалий термін або назавжди, невпинно зростає. Проте, пакуючи валізи, багато хто забуває про "невидимий багаж", який залишається в Україні — податкове резидентство.

Наслідки ігнорування цього питання стають очевидними, коли спрацьовує система автоматичного обміну податковою інформацією (CRS). За відсутності офіційного виходу з податкового резидентства в Україні на вас чекають: оподаткування доходів “з усього світу”, штрафи, блокування банківських рахунків та питання джерела доходів.

У цій статті ми пояснимо, чому простого перетину кордону недостатньо для втрати статусу податкового резидента та як юридично грамотно оформити виїзд на ПМЖ (постійне місце проживання), щоб остаточно змінити податковий статус та уникнути фіскальних пасток.

Цікаво: Як вийти з податкового резидентства України?

Чи автоматично людина перестає бути податковим резидентом після переїзду?

Ні, фізичний виїзд за кордон не означає автоматичний вихід із податкового резидентства України. Навіть якщо ви живете в Іспанії чи Польщі вже два роки, для української податкової служби (ДПС) ви можете залишатися резидентом.

Чому? Тому що податкова керується не лише фактом вашої фізичної присутності в країні, а й сукупністю формальних критеріїв: 

• центр життєвих інтересів (наприклад, сім'я, школа дітей);
• центр економічних інтересів;
• місце постійного проживання;
• 183 дні;
• реєстрація місця проживання ("прописка");
• отримання доходів в Україні і т.п.

Отже, без юридичних дій ви залишаєтесь у “сірій зоні”, де Україна має право претендувати на податки з ваших іноземних доходів.

Виїзд на постійне місце проживання (ПМЖ): що це дає

Офіційний виїзд на постійне місце проживання (оформлений через міграційну службу в Україні) або залишення на постійне місце проживання за кордоном (оформлене в консульській установі) — це головна юридична підстава, яка допомагає підтвердити втрату зв’язку з Україною для податкових органів. 

Що це дає:

• Зняття з реєстрації місця проживання у звʼязку з виїздом на постійне проживання в певну країну. Відповідно ви офіційно знімаєтеся із зареєстрованого місця проживання в Україні, і це сильний аргумент для податкової.
  
  Примітка: У разі повернення ви зможете зареєструватись знову без штрафів.
  
  
• Припинення обов’язку подання щорічних декларацій. У податковій ви отримуєте довідку про подану декларацію щодо майнового стану і доходів (про сплату або про відсутність податкових зобов’язань).
  
  
• Безпечне іноземне резидентство. Можливість оформити резидентство в іншій країні без податкових конфліктів.

Процедура оформлення виїзду на постійне місце проживання (ПМЖ)

Якщо ви розпочинаєте процес в Україні, він складається з кількох етапів, кожен з яких має бути задокументований.

1. Подання заяви до міграційної служби разом з паспортом, довідкою про місце проживання в Україні, фото (3 шт.) та квитанцією про оплату за послугу.
2. Отримання дозволу на виїзд на постійне проживання.
3. Зняття з реєстрації в Україні (зареєстроване місце проживання).
4. Подача декларацій за останні три роки та отримання довідки в податковій.
5. Внесення відмітки у закордонний паспорт та ID-паспорт.
6. Виїзд з України та постановка на постійний консульський облік за кордоном (за потреби).

Успішний кейс: Дистанційне отримання довідки з податкової для виїзду на ПМП: чи реально?

Які ризики, якщо податкова визнає вас резидентом України?

Раніше можна було сподіватися, що українська податкова "не побачить" вашу зарплату в Німеччині чи дивіденди в Польщі. Але епоха банківської таємниці закінчилася.

Запрацював стандарт CRS (Common Reporting Standard) — автоматичний обмін податковою інформацією. Іноземні банки самі, без запитів, передають дані про рахунки українців до податкових органів і в результаті обміну вони потрапляють до ДПС України.

Тож, якщо ви фактично живете за кордоном, але юридично залишаєтесь резидентом України, спрацьовує правило “світового доходу”. Наслідки можуть бути фінансово болючими:

• Ризик донарахування податків 18% (податок на прибуток) + 5% (військовий збір) з іноземних доходів (навіть якщо ви вже сплатили податки там, різницю доведеться доплатити).
• Блокування рахунків: іноземні та українські банки можуть заблокувати операції до з'ясування вашого статусу.
• Подвійне оподаткування. Якщо ви не можете довести резидентство іншої країни згідно з конвенцією.

Як довести податковій, що ви більше не резидент України?

Щоб убезпечити себе від ризиків, потрібно завчасно подбати про свій статус і зібрати якомога більше доказів, які будуть необхідні для суду. Річ у тім, що в Україні офіційно немає процедури виходу з податкового резидентства, тому податкова може встановлювати це на власний розсуд.

У разі незгоди громадянин має право звернутись до суду й отримати відповідне рішення про втрату статусу податкового резидента України. Отже, які основні докази, які приймає суд :

• довідка (сертифікат) про податкове резидентство іншої країни;
• офіційний виїзд на постійне місце проживання за кордон (ПМЖ);
• відсутність в Україні місця проживання, трудових відносин, права власності на житло та іншу нерухомість, прибутку тощо;
• довгостроковий договір оренди/власності на житло за кордоном;
• трудовий контракт з іноземною компанією;
• проживання родини за кордоном, у тому числі навчання дітей у школі, дитячому садку, робота дружини/чоловіка за кордоном;
• бізнес, активи за кордоном.

Успішний кейс: Визначення податкового резидентства: рекомендації для українців, що працюють за кордоном

Часті помилки українців при виїзді за кордон

На жаль, багато хто починає займатися документами вже після того, як виникли проблеми.

1. Виїзд без оформлення ПМЖ (“фантомна еміграція”). Людина просто виїжджає, а через рік намагається дистанційно “скасовувати резидентство”.
   
   Це складно: процедуру ПМЖ можна розпочати через консульство, але фінальні етапи (зняття з реєстрації, отримання довідки з податкової, закриття рахунків) все одно вимагатимуть дій в Україні. Робити це по довіреності — може бути довго, і часто супроводжується бюрократичними ускладненнями (особливо якщо є неповнолітні діти).
   
   
2. Ігнорування боргів. Несплачені податки, штрафи ПДР або незакриті кредитні зобов'язання можуть стати підставою для відмови у дозволі на виїзд на ПМЖ.
   
   
3. Відсутність довідок з нової країни. Ви не збираєте докази свого проживання за кордоном (рахунки за комунальні послуги, договори), вважаючи це непотрібним. У суперечці з податковою саме ці папери стають вирішальними.
   
   
4. Ілюзія “мене ніхто не знайде”. Сподівання на те, що українська податкова не дізнається про ваші доходи в Німеччині чи Польщі, більше не працює. Система CRS зробила світ фінансово прозорим.

Оформити ПМЖ зараз, а не чекати проблем

Ви переїхали за кордон заради кращого майбутнього, а не для того, щоб віддавати значну частину свого нового доходу українській податковій через бюрократичні нюанси. Ціна ігнорування процедури ПМЖ — це постійний ризик отримати повідомлення про несплачені податки на суми, які ви чесно заробили в іншій країні. Ми пропонуємо рішення, яке назавжди закриває це питання.

Як ми можемо допомогти? Якщо ви плануєте виїзд на ПМЖ або хочете підтвердити вихід із податкового резидентства України — наша юридична команда допоможе пройти процедуру. Ми беремо на себе:

• Комунікацію з ДМС та податковими органами.
• Аудит вашої ситуації та ризиків.
• Розробку схеми податкової оптимізації.
• Оформлення дозволу на виїзд на ПМЖ "під ключ".
• Отримання довідки про відсутність податкової заборгованості.

Не чекайте, поки податкова надішле вам запит. Отримайте консультацію щодо виїзду на ПМЖ та зафіксуйте свій статус нерезидента.