Бухгалтерський облік зарплат найманих працівників у ФОП і в ТОВ

Трудові ресурси забезпечують діяльність підприємства, а трудові відносини визначаються Кодексом Законів про працю (КЗпП), та повинні бути вірно оформлені і сплачені.

Оплата праці - це процес з великою кількістю нюансів. Адже тут зачіпаються інтереси обох сторін:

• безпосередньо працівника, якого потрібно «не образити» та правильно нарахувати належну плату.
• підприємства, яке відповідає за правильність процесу перед державою, а в разі помилок - несе відповідальність згідно із законом.

Сьогодні ми поговоримо про те, як організувати бухгалтерський облік заробітних плат на Вашому підприємстві таким чином, аби вести діяльність без штрафів та інших санкцій з боку контролюючих органів.

Цікаво: Досвід супроводу при виході на ринок

Організація виплати зарплат у ТОВ або для працівників ФОП

КЗпП визначено строки обов'язкової виплати зарплати: 2 рази на місяць з проміжком не більше 16 днів, і не пізніше ніж через 7 днів після закінчення місяця.

Недотримання цієї норми тягне за собою штраф у розмірі трьох мінімальних заробітних плат. На 2020 рік це 4723 грн х 3 = 14169 грн. Ці норми стосуються як ТОВ, так і ФОП при наявності співробітників.

У частині державних гарантій є ще обов'язкова умова - індексація заробітної плати щодо індексу інфляції. Мінімальна заробітна плата перераховується відповідно до індексу, але тільки в бік збільшення.

Цікаво: Оптимальна форма оподаткування для бізнесу

Щомісяця бухгалтер стежить за нормативами, не тільки за мінімальними нарахуваннями, але й за утриманням та нарахуванням податків. Податки на зарплату нараховують та утримують як на загальній, так і на спрощеній системі оподаткування.

Виплата податків здійснюється в день виплати заробітної плати.

Види податків на заробітну плату

ПДФО - податок на доходи фізичних осіб.

Цей вид податку утримується із заробітної плати, тобто зменшує її суму, яка видається на виплату.

Розмір: 18% від ставки.

Щокварталу на цей податок подається звіт. Штраф за неподання звіту, або неправильне утримання податку - 1020 грн за кожен випадок заниження податку.

За даним видом податку є пільга на зменшення. Пільга встановлюється законом, залежить від мінімальної заробітної плати та застосовується в таких випадках:

• якщо заробітна плата на 2020 рік менше ніж 2940 грн (відповідно до ПКУ сума прожиткового мінімуму помножена на 1,4). 

Пільга на червень 2020 року становить 1051 грн (50% від прожиткового мінімуму). Тобто при зарплаті, припустимо, в 2400 грн (на умови неповного робочого дня), для розрахунку ПДФО з суми потрібно буде відняти 1051 і вже з різниці утримати податок.

• для пільгових категорій громадян. Наприклад: батьки 2-х і більше дітей, матері-одиначки, учасники бойових дій, студенти та інші категорії встановлені статтею 169 ПКУ. Для кожної з категорій встановлений свій розмір пільги.

Військовий збір.

Цей податок також утримується з заробітної плати та призводить до її зменшення.

Ставка: 1,5% від загальної суми до нарахування.

ЄСВ - єдиний соціальний внесок.

Даний податок нараховується для СПД і ніяк не впливає на розмір заробітної плати співробітника.

Основна ставка податку 22%, проте є винятки. Наприклад, для працівника зі встановленої інвалідністю - 8,41%.

ЄСВ необхідно сплачувати незалежно від того, чи була виплачена зарплата, чи ні. Термін сплати - до 20 числа наступного місяця.

При невиплаті нараховується штраф в залежності від кількості днів затримки. 10% від суми недоплати при несплаті податку в період до 30 календарних днів, до 90 днів - 20% від суми недоплати та 50%, якщо строк понад 90 днів.

Читайте також: Коли доведеться перейти на ПДВ?

Працевлаштування інвалідів на підприємстві

На підприємствах чисельністю від 8 осіб необхідний співробітник з інвалідністю. При збільшенні чисельності від 25 осіб вже передбачено 2 і більше робочих місця для інвалідів.

При недотриманні цієї норми виписуються такі штрафи:

• при чисельності до 15 осіб і відсутності працівника з інвалідністю на підприємстві штраф складе половину річної середньої заробітної плати по підприємству;
• при чисельності понад 15 осіб - середньорічну заробітну плату за кожне «незайняте» місце інваліда.

Оподаткування зарплати інваліда на підприємстві практично не відрізняється від зарплат інших працівників, за винятком ставки ЄСВ, що ми вказували вище.

Ми розглянули загальні приклади, терміни і ставки податків. По кожному з податків є винятки і доповнення: змінюються ставки, терміни сплати і штрафи за порушення.

Розрахунок заробітної плати - кропітка праця, що вимагає особливої ??уваги. Необхідно постійно стежити за змінами в законодавстві в частині встановлених ставок, термінів і пільг.

Якщо Ви не хочете займатися подібними розрахунками самостійно - краще доручити це досвідченому бухгалтеру. Ми візьмемо весь процес на себе.

Не знайшли відповідь на своє питання? Дізнайтеся більше тут.