Окрема група єдиного податку для ІТ-підприємців: які особливості оподаткування в IT-сфері?

В податковій практиці нашої компанії неодноразово були випадки звернення підприємців, які працюють в сфері ІТ-технологій, щодо особливості оподаткування їхньої підприємницької діяльності. 

Це питання завжди постає, коли Ви збираєтесь розпочати IT бізнес і бажаєте дізнатись, як буде оподатковуватись саме Ваша діяльність.

Доволі часто ІТ-підприємці цікавилися питанням щодо нової, так званої 5 групи Єдиного податку, яку уряд планує реалізувати за допомогою внесення змін до Податкового кодексу. 

Ми розкриємо та проаналізуємо основні положення законопроєкту, який пропонувався до прийняття як зміни до Податкового кодексу. 

Стаття на тему: Особливості договірних відносин в IT сфері

Які зміни в оподаткуванні IT сфери планувалися законопроєктом?

Офіційно метою законопроєкту було зазначено збереження наявної динаміки економічного росту ІТ сфери, оскільки за статистикою, в 2019 році, IT-сфера стала найбільш динамічно зростаючим сектором економіки України. А отже, вона має всі підстави стати першою експортною галуззю України вже в найближчі пару років. 

І хоча даний законопроект все ж був відкликаний, влада все одно прагне реалізувати встановлення окремої 5 групи Єдиного податку для ІТ-підприємців, а базою для таких змін, скоріше за все, стане попередній законопроєкт, який  буде доопрацьований.   

Тож яку інформацію ми можемо надати вже зараз, на базі аналізу попереднього законопроєкту?

Суб’єкти підприємницької діяльності, які можуть бути платниками Єдиного податку 5 групи, згідно законопроєкту:

• Виключно фізичні-особи підприємці; 
• Суб'єкти, які взагалі не використовують найману працю осіб;
• Суб'єкти, обсяг доходу яких протягом року не перевищує 7,5 млн. гривень; 

• 58.21; 
• 58.29; 
• розділ 62?КВЕД ДК 009:2010; 
• клас 63.11; 
• клас 63.12. 

Так, ФОП, який перебуватиме на 5 групі Єдиного податку,  з метою провадження вищезазначеної діяльності, зможе платно чи безоплатно  використовувати технічні, програмні й будь-які інші ресурси виробництва (у тому числі приміщення), що належать ФОП або юридичним особам, на користь яких провадиться така діяльність. 

Користь: з'являється можливість цілком законно працювати на умовах «коворкінгу». Вищезазначені правовідносини дещо схожі на правовідносини з підряду, де фізособа-підприємець виконує роботи (надає послуги) в тому числі коштом матеріалів (ресурсів) Замовника – іншого суб’єкта госп-ня. 

Така форма співпраці дозволить уникнути звинувачень контролюючих органів у незаконних (неоформлених) трудових відносинах, де особа фактично веде підприємницьку діяльність, однак здійснює її в приміщенні Замовника своїх послуг у зручний для себе час.

Ще одна зміна, про яку потрібно вказати: ФОП-айтішник не матиме змоги працевлаштовувати до себе працівників, а зможе надавати послуги лише особисто. 

Стаття на тему: Надали консультацію по організації IT-бізнесу в Україні

Як подібні зміни вплинуть на IT бізнес?

З одного боку зміни, які хочуть прийняти, дають можливість законно використовувати ІТ-підприємцям «коворкінг» та ресурси Замовника своїх послуг.

Однак з іншого боку - забороняють наймати на роботу працівників. А найбільше обурення в ІТ-бізнесменів викликає щорічне збільшення ставки податку (починаючи з 2021 року) на 1 %. Тобто з 2020 року це може бути 5 %, а вже через 5 років буде 10% від доходів, і це при тому, що єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування для платників п’ятої групи з 2020 року становитиме подвійний розмір мінімального страхового внеску.

Тому, говорячи про можливі позитивні та негативні наслідки прийняття змін до Податкового кодексу у вигляді окремої 5 групи Єдиного податку для ІТ-підприємців - однозначної точки зору, принаймні поки що - немає.

Але точно можна сказати, що будь-який зріст максимально дозволеного об’єму доходів протягом календарного року - буде мати наслідком збільшення податкового навантаження у вигляді зростання ставки податку та ЄСВ, які ФОП буде зобов’язаний сплатити до державного бюджету.                                                                                                       

Тому ІТ-підприємці бачать в даних змінах перш за все спробу влади забезпечити збільшення надходження доходів до держ.бюджету, а не забезпечення динаміки  економічного розвитку ІТ-сфери. 

Якщо Ви бажаєте убезпечити свій бізнес та дізнатися, яку систему оподаткування обрати в Вашому конкретному випадку - зв'яжіться з нашими спеціалістами!