Бухгалтерський облік Digital-агентства в Україні у 2023 році

Ціль будь-якого бізнесу – це, безумовно, отримання прибутку. Досягнення цієї цілі на 90% покладено на головні відділи компанії, а саме продажі та маркетинг.

При цьому спектр маркетингових послуг з кожним роком удосконалюється та розширюється. Сьогодні, починаючи бізнес, компанія намагається в першу чергу створити власний сайт та розповісти про свою діяльність на сторінці в соціальній мережі. Саме Digital-агентства допомагають бізнесу виконувати функції інтернет-маркетингу.

Маркетинг так само, як і ІТ – «улюблені» напрямки контролюючих органів. Господарські операції саме цих напрямів часто визнаються контролюючими органами ризиковими. Тому відсутність грамотного бухгалтерського та юридичного супроводу можуть призвести до прирівнювання діяльності компанії до фіктивної (повністю або частково). Це може призвести до призупинення діяльності бізнесу та судових спорів.

Цікаво: Розробка фінансової моделі для бізнесу в Україні

Оптимальна юридична форма для Digital-агентства та КВЕДи

Якщо ви плануєте відкривати Digital-агентство, спочатку необхідно визначитись з організаційною формою компанії та системою оподаткування. Жодних обмежень для маркетингового бізнесу не передбачено. Тобто ви можете зареєструвати як ТОВ на загальній або спрощеній системі оподаткування, так і як ФОП.

При здійсненні вибору, потрібно пам’ятати, що спрощена система оподаткування має обмеження в рівнях доходів, кількості найманих працівників та переліку осіб, кому можна надавати послуги (в залежності від групи платника єдиного податку).

Найпопулярніші форми, які обирають бізнеси на старті :

• ФОП - платник єдиного податку 3 група;
• ТОВ - загальна система оподаткування або платник єдиного податку 3 група.

При реєстрації Digital-агентства наші фахівці рекомендують обрати наступні КВЕДи:

• 73.11 - Рекламні агентства;
• 62.02 - Консультування з питань інформатизації;
• 63.91 - Діяльність інформаційних агентств;
• 63.99 - Надання інших інформаційних послуг;
• 73.12 - Посередництво в розміщенні реклами в ЗМІ;
• 73.20 - Дослідження кон'юнктури ринку та виявлення громадської думки;
• 82.99 - Надання інших допоміжних комерційних послуг.          

Чому так багато КВЕДів і чи можна обмежитись одним?

Ми рекомендуємо реєструвати максимально можливу кількість КВЕДів, оскільки в будь-який момент ваш бізнес може розширитись, і ви будете надавати різноманітні послуги клієнтам.

Важливо! Якщо компанія, яка зареєстрована на спрощеній системі оподаткування, здійснює діяльність КВЕД якої відсутній в ЄДР – це призводить до порушення правил перебування на спрощеній системі оподаткування та означає необхідність переходу на загальну систему оподаткування (податок на прибуток 18%) з одночасним нарахуванням 15% податку на суму доходу, отриманого від даної діяльності (по якій не було зареєстровано КВЕД).

Також, під ризик «без КВЕДової» діяльності потрапляють платники ПДВ. При реєстрації податкової накладної вона може бути заблокована, а дохід визнаний фіктивним.

Цікаво: Які податки підприємець сплачує за соцпакет у своїй компанії? 

Як уникнути визнання операцій фіктивними та якими документами підтвердити факт надання послуг?

Маркетингові послуги завжди знаходяться під пильним наглядом контролюючих органів. Останні можуть здійснювати зустрічні перевірки з метою визначення реальності надання / отримання маркетингових послуг.

Основними критеріями визнання діяльності фіктивною (для маркетингу) зі сторони контролюючих органів є:

• наявність власного відділу маркетингу в компанії замовника;
• сумнівність надання послуг (відсутні підтвердження - відео/фото матеріали та інша інформація);
•  недостатність зв’язку з господарською діяльністю замовника (наприклад, замовник фармацевтична компанія, а послуги виконувались по рекламі одягу або івент-агентства);
• відсутність зареєстрованого КВЕД у виконавця послуг;
• недостатність матеріально-технічної бази агентства для надання послуг певних розмірів (агентство зареєстроване як ФОП без найманих працівників і підрядників надає послуги по 300 і більше тис. грн кільком компаніям щомісяця. Тобто 1 особа не в змозі виконати фактичний обсяг робіт).

Щоб відстояти правомірність здійснення діяльності, компанія повинна мати повний документальний перелік підтвердження доходів і витрат.

Документальне оформлення доходів Digital-агентства:

• Договір про надання маркетингових послуг (із зазначенням конкретного маркетингового напряму робіт).
• Технічне завдання на виконання робіт (із зазначенням конкретного переліку робіт та строків їх виконання).
•  Акт приймання-передачі виконаних робіт (із зазначенням переліку виконаних робіт і часу їх виконання).
• Звіт про проведення маркетингових робіт.

Компанія може розробити індивідуальні форми документів (вищезазначених). При розробці форм документів необхідно дотримуватись головної умови -  наявність обов’язкових реквізитів первинних документів (назва документа, дата, найменування замовника/виконавця, реквізити замовника/виконавця).

Наші фахівці можуть допомогти вам в розробці власного пакета документів, які будуть максимально підтверджувати реальність господарської операції.

Маркетингове агентство може надавати послуги як за допомогою штатних працівників, так і з залученням підрядних компаній. Витрати понесені в процесі надання послуг замовнику також повинні бути документально підтвердженні. Це здійснюється аналогічно документальному підтвердженню доходів.

Наша компанія надає послуги бухгалтерського супроводу. Скориставшись ними, ви позбудетесь бухгалтерської рутини та зможете займатись просуванням свого бізнесу.

Важливо! Якщо ми говоримо про просування бізнесу юридичної особи, всі витрати повинні оплачуватись з розрахункового рахунку компанії (або корпоративної картки). Використовуючи власну картку (або картку будь-якої фізичної особи), компанія не зможе підтвердити понесені витрати.

Цікаво: Бухгалтерський та податковий аудит операцій з оплати праці

Оподаткування та підтвердження оплати на різних рекламних майданчиках (Google, Facebook, Twitter, Instagram та ін.)

Послуги Digital-агентства напряму пов’язані з соціальними мережами та різними рекламними майданчиками. В залежності від господарської операції (за які послуги і кому здійснюємо оплату) оподаткування операцій має певні відмінності.

Розглянемо декілька варіантів оплати реклами.

Варіант 1. Оплата реклами на українських рекламних майданчиках.

В даному випадку агентство здійснює придбання рекламних послуг у резидента.

На основі рахунку-фактури (або договору) агентство здійснює оплату та визнає витрати (на основі правильно оформленого акту виконаних робіт).

Послуги отримуються на території України, тому якщо виконавець і замовник – платники ПДВ, формується податкова накладна за ставкою 20%.

Варіант 2. Оплата реклами в Google.

Google має зареєстроване в Україні представництво, тому розрахунки з ним здійснюються по аналогії з варіантом 1.

Варіант 3. Оплата реклами на закордонні майданчики (Facebook, Twitter, Instagram, та ін.)

Якщо ви бажаєте здійснити оплату на закордонні рекламні майданчики (нерезидентам), ви можете використати корпоративну картку. Оплата корпоративною карткою прирівнюється до оплати з розрахункового рахунку.  

Однак аналогічно операціям на території України, ви повинні мати документальне підтвердження.

Такими документами можуть бути:

• наказ по підприємству про проведення реклами на відповідному майданчику;
• банківська виписка рахунку корпоративної картки;
• інвойс з рекламного майданчика нерезидента;
• розшифровка транзакцій по списанню коштів на рекламу бізнес акаунту;
• фото/відео звіт, скріншот або інша підтверджуюча інформація про здійснення рекламної кампанії.

Податкове законодавство постійно змінюється, тому бізнес повинен оперативно реагувати на всі нововведення. Наші фахівці можуть вам в цьому допомогти. 

Наразі ми пропонуємо пакети послуг із бухгалтерського супроводу різних типів діяльності в Україні та за кордоном.

Вартість аудиту та бухгалтерського супроводу можна дізнатися тут.

Якщо ви бажаєте дізнатися більше про юридичні аспекти діяльності digital та ІТ компаній в Україні, шукайте інформацію тут.