Як подати повідомлення про контрольовану іноземну компанію в Україні?

Починаючи з 2022 року наші клієнти почали перейматися за свої компанії, які зареєстровані в іноземних юрисдикціях. Якщо зі звітністю більш-менш всі зрозуміли як, куди і коли подавати, плюс податкова дозволила ще рік почекати і подати звітність у 2024 році відразу за 2022 та 2023, то з повідомленнями про КІК виникло безліч питань.

Наші юристи оперативно включились в роботу, постійно моніторили всі зміни та роз'яснення податкової, активно приймали участь у семінарах та тренінгах. Питання кожного клієнта ми розглядаємо індивідуально, тому що однакових кейсів майже не буває. Наприклад, за останні 8 місяців, протягом яких ми розбирали кейси наших клієнтів, нами успішно подані повідомлення щодо:

• набуття частки компанії,
• реєстрація нової компанії, де чотири власники мають рівні частки (повідомлення про набуття частки КІК),
• придбання/продаж акцій іноземної компанії, 
• початок/припинення здійснення контролю над іноземною юридичною особою,
• відчуження частки в іноземній компанії.

Тобто про будь-які зміни щодо КІК, у тому числі набуття та відчуження, необхідно повідомити. Якщо ви вагаєтесь і не впевнені, наприклад, чи підпадаєте ви під контролера іноземної компанії, це питання перевірить наш юрист.

Цікаво: Яка різниця між повідомленням та звітом про КІК?

Що потрібно вказувати у повідомленні про КІК в Україні?

Особливу увагу наші спеціалісти звертають на правильне та повне заповнення повідомлень, це важливо, бо будь-які неточності можуть викликати чимало питань у контролюючих органах і відповідно стати приводом для перевірки. Наприклад, назва і адреса КІК зазначаються українською та англійською мовою, відповідно до наявних документів, також необхідно правильно визначити:

• причину повідомлення;
• статус компанії(юридична особа чи без статусу юр.особи);
• розмір частки, яка в безпосередньому чи опосередкованому володінні;
• дата набуття/відчуження;
• дані щодо осіб, через яких здійснюється опосередковане володіння чи резидентів, спільно з якими здійснюється володіння;
• обставини фактичного контролю та інше.

У багатьох виникає чимало питань до пункту 24 форми повідомлення, який вимагає надати додаткові пояснення.

Все це ми в деталях роз'яснюємо нашим клієнтам, допомагаємо правильно заповнити та подати повідомлення про КІК.

Важливим моментом буде вчасне подання повідомлення до податкової, тобто потрібно дотриматись терміну 60 днів.  

Податкова може застосувати штраф у двох випадках:

• неподання повідомлення про КІК,
• несвоєчасне подання повідомлення.

В обох цих випадках можуть застосувати доволі великий штраф (станом на 01.01.2023 р сума становить 805 200 грн).  

Але і в таких ситуаціях нашими спеціалістами пропрацьовано кожний кейс окремо, та визначено всі ризики щодо можливого застосування штрафів. У кожному випадку прийняті індивідуальні рішення: подавати повідомлення або чекати внесення змін та прийняття відповідного Закону, який на сьогодні перебуває на розгляді у Верховній Раді.

Наприклад, у випадку одного з наших клієнтів - учасників КІК було п'ятеро осіб. Вони всі разом одночасно зареєстрували компанію в ОАЕ, але клієнтом нашої компанії був лише один із них. 

Профільним юристом детально роз'яснено наслідки та розміри штрафів, в разі неподання повідомлення про набуття КІК всіма учасниками, також звернуто особливу увагу на те, що в разі нерозкриття у повідомленні всіх власників КІК, податковою прискіпливо перевіряються саме такі повідомлення, і самі ці компанії першочергово потрапляють до перевірок.  

Звичайно, після пропрацювання усіх ризиків, було прийнято рішення про подачу повідомлення всіма 5-ма учасниками.

Вартість подання повідомлення чи звіту по КІК тут.

Якщо вам потрібно подати повідомлення про КІК в Україні, чи ви вже плануєте подання звіту про КІК - звертайтесь до наших спеціалістів!