Як довідка податкового резидента в Україні допоможе уникнути подвійного оподаткування?

До нас часто почали звертатися українські компанії, які співпрацюють з іноземними організаціями, або одержують дохід з-за кордону. Важливим є момент того, звідки й ким отримано дохід. Працюючи в такому режимі, виникають неприємні моменти, пов’язані з тим, що отримані виплати підпадають під оподаткування і за кордоном, і в Україні. Це істотно впливає на суму доходів, що нараховуються.

Ми радимо скористатися Конвенцією, яку підписала Україна та багато інших, розвинених та тих, що розвиваються, країн, для уникнення подвійного оподаткування. Також є окремі двосторонні Конвенції, які Україна підписала з певною кількістю країн.

Сьогодні ми розповімо, як можна захистити себе та свій бізнес від подвійного оподаткування, та чим тут допоможе довідка податкового резидента України.

Цікаво: Репатріація доходів компанії в Україні

Як може допомогти Конвенція уникнути подвійного оподаткування?

Країни-учасники цієї конвенції встановили формат уникнення подвійної сплати податків через набуття статусу податкового резидента однієї з країн, у якій юридична особа веде свою діяльність.

Важливо! Кожна двостороння конвенція має своє визначення резидента, умови звільнення від оподаткування або зменшення податкових ставок. Тому треба розглядати конкретну конвенцію.

Для цього потрібно просто відповідати одному з критеріїв резидента, а саме бути юридичною особою, яка підлягає оподаткуванню в конкретній країні через:

• постійне місцеперебування;

• місце реєстрації;

• місце керування;

• будь-який інший критерій аналогічного характеру.

Водночас цей термін не включає будь-яку особу, яка підлягає оподаткуванню в цій країні лише у відношенні доходів від джерел у цій державі або від капіталу, що в ній перебуває.

Якщо організація є резидентом обох країн, то вона вважається резидентом лише тієї держави, де розташоване місце її фактичного керівного органу.

Відповідно, під час оподаткування своїх доходів, якщо ви сплачуєте податки в одній країні, то вже не платитимете їх у другій. Але для цього необхідно отримати документ, який підтверджує те, що ви є податковим резидентом однієї з країн, тобто сплачуєте податки саме в ній. Такий документ має назву Довідка податкового резидента.

Цікаво: Більше про подвійне оподаткування, або навіщо платити більше

Як це відбувається на практиці?

До нас звернулася українська компанія, яка займається працевлаштуванням людей до Польщі. Відповідно, прибуток від виконаної роботи вона отримує з Польщі. Працюючи з польським партнером, українська компанія передавала документи українських працівників, а польська компанія вже допомагала працевлаштувати їх у Польщі. Водночас податки на прибуток списувалися як у Польщі, так і під час надходження коштів до України.

Ми запропонували нашому Клієнту розробку схеми запобігання подвійного оподаткування та оптимізації його ситуації з податками. Частиною цієї схеми було отримання довідки. 

Оскільки компанія зареєстрована в Україні та веде свою діяльність з України, вона підпадала під критерії Конвенції як резидент України за місцем реєстрації. Це означає, що ми могли отримати для компанії Довідку податкового резидента України. Оскільки нерезидент Польщі бере участь у процесі, застосовується двостороння Конвенція з Польщею.

Нами були підготовлені необхідні документи та подана заява на отримання довідки податкового резидента до податкової служби. А вже за два тижні отримано сертифікат податкового резидента, який підтверджує, що компанія має статус податкового резидента України. Ця робота була проведена з мінімальною участю представників компанії Клієнта — уся комунікація з державними органами велася нашими юристами на підставі довіреності.

Отримання довідки не найскладніша процедура, проте вона потребує попередньої експертизи та консультації з податкових питань. Необхідно врахувати кілька важливих нюансів:

• У зв’язку з карантинами та з інших причин, ви не завжди можете вільно потрапити на прийом до державного органу, а тим паче — домогтися відповідей про те, як і де отримати довідку — наші ж юристи зроблять це за вас, та в потрібний вам термін.

• Важливо не тільки вміти заповнити документи для отримання довідки, а й переконатися, що видана вам довідка розв’яже вашу проблему. Не покладайтеся тільки на те, що це державний орган, і він точно знає, що робити — довідку треба буде перевіряти ще раз і переконатися в тому, що вона підходить для використання.

Важливо! Отримання довідки — лише один крок до оптимізації оподаткування вашого бізнесу. Ми допоможемо не лише виконати це завдання, а й розв’яжемо основну проблему — допоможемо оптимізувати ведення вашої діяльності в Україні.

Які податки охоплює ця довідка?

Застосовується вона до податків на доходи та капітал, що стягуються від імені Договірної держави, її адміністративно-територіальних утворень або місцевих органів влади, незалежно від порядку оподаткування ними.

Податками на доходи та капітал вважаються всі введені податки на валовий дохід, сумарний капітал або на елементи доходу чи капіталу, включно з податками на:

• прибуток від реалізації через відчуження рухомого чи нерухомого майна;

• загальну суму зарплати та платні, що виплачується підприємствами;

• приріст капіталу.

Вона застосовується також до будь-яких ідентичних або значною мірою аналогічних податків, запроваджених після дати підписання Конвенції, на додаток до наявних податків або замість них.

Наша компанія надає послуги з оформлення такої довідки в рамках консультування щодо оподаткування в Україні або юридичного обслуговування компаній.

Орієнтовна вартість оформлення такої довідки з нами — від 100 $. Зазвичай ця сума включається до загального пакета послуг з оптимізації оподаткування. Ціна залежатиме від вашої ситуації та того, що саме потрібно для розв’язання вашої проблеми. Стандартно отримання довідки відбувається в комплексі з іншими консультаційними послугами.

Кожна ситуація є унікальною, а ми орієнтуємося на вашу потребу, а не на розв’язання одного завдання. Це означає, що, прийшовши до нас за довідкою, ви отримаєте юридичний аналіз вашої ситуації та, можливо, інше, більш оптимальне рішення вашої основної потреби.

Ми не лише допомагаємо отримати довідку, а і пропонуємо такі послуги:

• податкове консультування;

• оптимізація схем оподаткування для бізнесу;

• комунікація з податковими органами на користь вашого бізнесу.

Ви хочете бути впевнені в справедливості та вигідності для вас схеми оподаткування вашого бізнесу? Звертайтеся до нас! Ми допоможемо знайти оптимальний варіант і втілимо його в життя.

Умови консультації тут.

Усе про податкове право України тут.