Як вивести гроші з України на рахунок юридичної особи? податкова консультація

Нерезиденти, які створюють підприємства на території України, рано чи пізно стикаються з ситуацією, коли потрібно отримати свої гроші - вивести їх з України. Найпростіший спосіб - сплатити податок на репатріацію.

Як же правильно оформити весь процес, щоб не викликати невдоволення податкових органів? І чи можна якось знизити податкове навантаження в процесі репатріації доходів з України?

Цікаво: Як відкрити дистанційний офіс в Україні?

Податок на репатріацію в Україні

Сплата податку на репатріацію в Україні виглядає так:

1. Українське підприємство здає фінансову звітність, за результатами якої сплачується податок на прибуток 18%.
2. Після сплати податку, прибуток або його частина, що залишилася, може бути перерахована юридичній особі-нерезиденту, яке є засновником. При перерахуванні потрібно сплатити податок на дивіденди 15%. Однак є країни, з якими укладено договір-конвенція про уникнення подвійного оподаткування, що передбачає перелік податків і роялті, з умовами їх сплати і ставками.

Однак, можна і спробувати зменшити сплату податків. Все буде залежати від оформлення взаємовідносин українського підприємства та нерезидента, від їх видів діяльності. Розглянемо кілька варіантів.

Виведення грошей через отримання послуг від материнської іноземної компанії

Одним з варіантів є отримання послуг від компанії-нерезидента. Як це оформляється?

Українська компанія отримує якісь послуги, які не може виконати самостійно, але може отримати від материнської компанії. В такому випадку отримання послуг відображається у звітності, як витрати підприємства. Оподатковуваний прибуток зменшується, а на рахунок материнської компанії надходять гроші за надані послуги.

Однак тут є і "підводні камені". Наприклад, необхідність сплати ПДВ в розмірі 20%. При отриманні послуг на території України, в незалежності від того, чи є компанія платником ПДВ, необхідно сплатити податок на суму послуги.

Це може бути хорошим варіантом, тому що отримуючи послугу, підприємство включає суму до витрат, а ПДВ до податкового кредиту, якщо послуга використовується в оподатковуваної операції. Тобто якщо українське підприємство є платником ПДВ і використовує послугу в господарських цілях або продаючи її, воно може включити податок у суму зменшення ПДВ до сплати.

Цікаво: Виведення коштів через фінансову допомогу

Як приклад: нерезидент надав послугу на 100 000 грн., Українське підприємство заплатило ПДВ 20 000 грн. Дана послуга необхідна українському підприємству для господарської діяльності - продажу з ПДВ. За підсумками періоду сума 100 000 грн буде включена до витрат і податок на прибуток зменшиться на 18 000 грн, а ПДВ будуть включено до податкового в кредит, і теж буде зменшувати суму до сплати податку.

Чи буде це вигідно особисто для Вашого бізнесу, допоможе визначити наш юрист з питань податкового права.

Цікаво: Роялті або нематеріальний актив?

Оформити отримання програмного забезпечення від материнської компанії юрособі в Україні

Ще один варіант, який зустрічався в нашій практиці - це отримання програмного забезпечення від нерезидента для використання його в господарській діяльності компанії в Україні.

Залежно від виду діяльності, українському підприємству для роботи може знадобитися ПО, яке вже є у нерезидента (материнської компанії). Можна його купити. При покупці програмного забезпечення немає необхідності сплачувати ПДВ, оскільки в Податковому кодексі України передбачена IТ-пільга, а вартість програми враховується у українського підприємства як нематеріальний актив з нарахуванням амортизації, і перенесенням його вартості до витрат.

В результаті гроші за програму будуть перераховані нерезиденту, а в українського підприємства будуть витрати без сплати податків. Дана ситуація можлива тільки в тому випадку, якщо іноземна материнська компанія має таке програмне забезпечення на продаж. Найчастіше це відноситься до технічно складних видів діяльності.

Наші юристи зможуть проаналізувати вигоду подібного варіанту для Вашого бізнесу або підібрати для Вас інший спосіб репатріації доходів, та допомогти Вам з організацією таких видів податкової оптимізації.

Якщо Ви плануєте вести бізнес в Україні, і хочете робити це безпечно і вигідно - телефонуйте нам. Наша фірма може допомогти з вирішенням податкових і кадрових питань, а також надати бухгалтерські послуги на аутсорсі.

Не знайшли відповіді на своє питання?

Дізнайтеся більше про бухгалтерський облік в Україні тут.

Подивитися нашу пропозицію для іноземних Клієнтів.