Структурування іноземного бізнесу в Україні на реальних прикладах

В просторах мережі Інтернет можна зустріти безліч матеріалів про те, як важливо структурувати бізнес. Багато юристів пишуть про різні аспекти структурування, але після прочитання складних юридичних текстів це явище не стає більш зрозумілим. 

Ви іноземець або український підприємець, та бажаєте масштабувати бізнес в Україні? Далі ми розповімо про реструктуризацію просто і з прикладами.

Реструктуризація – це організаційні зміни у вашому бізнесі, продиктовані однією з чотирьох головних цілей: 

1. безпека бізнесу;

2. оптимізація податків;

3. інвестиційна привабливість;

4. контроль над компанією. 

Є і інші задачі, але спершу потрібно розібратися з цими основними. Далі розповімо детально.

Безпека вашого бізнесу в Україні та диверсифікація ризиків

Ваш бізнес в Україні безпечний тоді, коли горезвісні рейдери не можуть його атакувати та відібрати. Для наших Клієнтів ми робимо захищені юридичні структури – такі собі фортеці, де є головна башта власника (холдингова компанія), будівлі та споруди відповідно до їх призначення:

• компанія-власник необоротних активів;

•  земельний «банк»; 

• «запасні» компанії; компанія-імпортер тощо. 

В середину фортеці можна потрапити тільки через укріплені брами:

• операційні компанії без суттєвих активів; 

• спеціальні кампанії для залучення інвестицій з добре опрацьованими внутрішніми документами; 

• юридично підготовлені договори з контрагентами. 

Не можна просто прийти і постукати в двері головної башти. Ви не здаєте в ній кімнати в оренду незнайомцям.

Як це працює на практиці: одна із відомих в Україні кредитних організацій має: 

1. головну юридичну особу (що контролює інші);

2. окрему юридичну особу для залучення інвестицій (позиками та через продаж корпоративних прав);

3. компанію з ліцензією на надання фінансових послуг (операційна компанію, яка відповідає нормативам Національного банку України);

4. компанію-власника нерухомості, яка законно акумулюється з прибутку операційної компанії;

5. компанію, що інвестує у FinTech.

Чим ми допоможемо? 

Побудуємо вам юридичну «фортецю»: 

• розробимо стратегію структурування; 

• зареєструємо необхідні компанії; 

• отримаємо дозволи для їх функціонування; 

• переведемо активи на безпечні юридичні одиниці; 

• перевіримо внутрішні документи і договори. 

Ви будете спокійно та безпечно розвивати вашу справу в Україні.

Цікаво: Чи заберуть власність компанії, якщо в ній є російський бенефіціар? 

Податкова оптимізація в Україні шляхом реструктуризації

Це пошук точки найменшого податкового навантаження у вашій корпоративній структурі (всередині країни, у світовому масштабі). Яка одиниця має право платити найменше податків, на ту і направлятиметься основний cashflow.

Приклад (внутрішньо-українська оптимізація): повечерявши в ресторані в Києві ви отримаєте два чеки (добре, якщо фіскальні): український борщ вам продаватиме фізична особа-підприємець (на третій групі спрощеної системи оподаткування зі ставкою 5% від доходу), а горілка буде в окремому рахунку, оформленому від імені товариства з обмеженою відповідальністю з ліцензією на торгівлю алкоголем. 

Інший приклад (міжнародна оптимізація): відомий виробник програмного забезпечення продає ліцензії в Україні від імені української ТОВ, а сам платить роялті материнській компанії за кордон, формуючи витрати в Україні (а отже в законних рамках зменшуючи прибуток).

Це можливо завдяки обережній та зваженій реструктуризації бізнесу, якщо така допоможе досягти тієї самої точки найменшого податкового навантаження.

Що конкретно ми робимо для наших Клієнтів? 

Будуємо з нуля або змінюємо структуру вашого бізнесу таким чином, щоби законно платити менше податків: 

• реєструємо компанії; 

• налагоджуємо бухгалтерію; 

• звільняємо вас від необхідності поглиблюватися в те, що таке Дія.City, КІК, BEPS, Директива 2015/121, що там вічно з цим ПДВ. 

Ви займаєтесь бізнесом, ми усуваємо податкову неефективність.

Цікаво: Як вивести гроші з України? Податок на репатріацію

Інвестиційна привабливість вашого бізнесу в Україні після його структурування 

Якщо у бізнесу нагромаджено десяток ТОВ під різні проєкти (без ієрархічної структури), кожен цех заводу придбавався окремо різними юридичними та фізичними особами, дозволи на одній компанії, а машини та механізми підвищеної небезпеки на іншій, земля досі неоформлена (тому що місцева рада вставляє палки в колеса), директор торгової компанії – сусідка (тому що пройшла бухгалтерські курси), а бенефіціар керує суто понятійно, тому що «всі свої», тоді з інвестиційною презентацією буде складно. Ми, звісно, перебільшили, але реальна ситуація в очах інвестора може бути не далекою від абсурду. Хоча бізнес насправді інвестиційно привабливий. 

Попри молодість українського інвестиційного ринку, інвестори швидко вчаться, тому бажають бачити зрозумілі юридичні механізми, вкладатися в щось реальне: не в «оболонку», а в компанію з активами, реальний бізнес з оборотами. 

Якщо інвестор цікавиться окремим юнітом вашого бізнесу, краще якщо ця одиниця буде відносно автономною, і її можна буде адекватно оцінити (наприклад, через створення SPV).

В такому випадку ми, без шкоди операційним процесам, робимо ваш бізнес прозорим: 

• налагоджуємо корпоративну структуру; 

• впорядковуємо бухгалтерію; 

• робимо зрозумілі договори, які не соромно показати інвесторам. 

Красиво «упакований» бізнес стає значно дорожчим.

Приклад: відомий проект західного регіону України пропонує інвесторам наступну схему інвестування в розбудову інноваційного бізнес-парку: 

1. Корпоративний інвестиційний фонд (КІФ) фінансує товариство з обмеженою відповідальністю, якому належить об'єкт будівництва/реконструкції, при цьому приватним інвесторам, які готові інвестувати понад 1,8 млн. грн., пропонується купівля акцій такого КІФ. 

2. Інвесторам поменше (приблизно від 50 000 грн.) пропонується купити частку в окремому товаристві з обмеженою відповідальністю, яке не має активів, але планує отримувати дивіденди від своєї співпраці з КІФ. 

3. Куплена в такому ТОВ частка переходить в управління особам, пов'язаним із проектом. Також у структурі передбачається участь оператора, який керує нерухомістю.

Цікаво: Як компанія може залучити приватне фінансування в Україні?

Ваш контроль над бізнесом в Україні шляхом реструктуризації

Почнемо з прикладу: юридичний департамент одного відомого світового виробника господарчих товарів підпорядковується безпосередньо головному офісу в Німеччині, не директору українського ТОВ. 

Або інша ситуація: виробник будівельних матеріалів має окрему юридичну особу під кожен напрямок бізнесу, всі вони мають різних директорів, але підпорядковуються регіональному керівнику, що звітує материнській компанії. 

Третій приклад: світовий виробник вантажних автомобілів має різні юридичні особи з незалежним менеджментом під дистрибуцію, лізинг та роздрібний продаж.

Специфіка вашого бізнесу вимагає більшої свободи для регіональних менеджерів, або ж ви бажаєте побудувати вертикальну структуру – ми допоможемо вам створити юридичну основу вашого відчуття контролю за ситуацією. Кожен крок вашого бізнесу матиме свого відповідального та контролера, всередині однієї компанії, чи в рамках групи підприємств. 

Як ми це зробимо? 

• Попрацюємо над вашими статутами; 

• Підготуємо внутрішні політики; 

• Приділимо увагу посадовим інструкціям; 

• Допоможемо із оформленням працевлаштування менеджерів; 

• Зареєструємо корпоративну «перестановку».

Все це - приклади того, в яких випадках реструктуризація бізнесу гратиме на користь підприємцям в Україні. Звісно, неможливо розглянути всі варіанти, можливості, приклади та інструменти в одному матеріалі на сайті.

Ми навели найпопулярніші приклади та успішні кейси для демонстрації того, як воно працює та чому варте вашої уваги.

Важливо! До старту бізнесу ми можемо запропонувати такий варіант, як Планування діяльності. Це підходить тим підприємцям, хто не до кінця впевнений, чи буде старт діяльності для нього фінансово вигідним. А також тим, хто має якийсь план на роботу в Україні, але не впевнений точно, який саме варіант старту діяльності підійде найоптимальніше. Якщо ви хочете вкладати свої кошти в Україні напевно - почніть із попереднього прорахунку ризиків та можливостей, виберіть оптимальний із запропонованих нами варіантів. А потім ми допоможемо втілити все це у реальність.

Якщо ви бажаєте отримати оцінку необхідності реструктуризації вашого бізнесу з будь-якої з наведених причин - звертайтесь до наших спеціалістів за персональною консультацією.

Не знайшли відповідь на своє питання?

Все про “іноземний” бізнес в Україні.

Все про ведення бізнесу в Україні.