Послуги по темі
даного матеріалу: Юридична консультація Юридична консультація онлайн Бухгалтерський супровід компаній

Maxim Postyka
Lawyer

Не знаєте як отримати ліцензію? Я можу допомогти вам в цьому питанні!
Зателефонуйте нам:

+38 044 499 47 99

або натисніть:

Консультація юриста
Юридична компанія «Правова Допомога»Публікації нашої юридичної фірмиКоментарі щодо законодавстваБухгалтерський облік нарахування зарплати працівників іноземного представництва в Україні

Бухгалтерський облік нарахування зарплати працівників іноземного представництва в Україні

Співробітники є невід'ємною частиною бізнесу і його витрат. Представництва іноземних компаній не виняток. Немає різниці постійні це представництва або некомерційні, співробітники все одно будуть, і заробітну плату вони повинні отримувати.

Проблема найчастіше виникає через те, що іноземна компанія, яка відкриває представництво в Україні, має дуже туманне уявлення про бухгалтерський облік нарахування зарплат в Україні, і підводні камені в цьому процесі.

У такій ситуації, найпростішим варіантом буде знайти досвідчений бухгалтерський аутсорс, який буде вести документацію компанії в потрібному обсязі, як мінімум, на старті.

Читайте також: Питання працевлаштування персоналу до представництва

Як правильно організувати процес і облік нарахування зарплати працівників представництва?

З метою оподаткування, представництва нерезидентів з доходами, отриманими на території України, являються податковими агентами. В їх обов'язок входить нарахування, сплата та подання звітності з податків із заробітної плати.

Якщо співробітники є резидентами України, зарплатні податки нараховуватимуться згідно з законодавством.

Основні податки, утримані з заробітної плати - це податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) і військовий збір. Ставка податків ПДФО 18% і військовий збір 1,5% - ці податки вираховуються з заробітної плати для виплати.

А ось єдиний соціальний внесок (ЄСВ) - 22% нараховується на розмір заробітної плати і сплачується самим роботодавцем.

Податки нараховуються на оклад, встановлений в штатному розкладі підприємства або іншу відповідну допомогу у вигляді премій, бонусів та інших соціальних виплат.

Наприклад: при окладі в 6000 грн утримується ПДФО 18% і військовий збір 1,5%. На руки співробітникові видається 4830 грн. А ЄСВ 22% - 1320 грн сплачує роботодавець, і включає цю суму до витрат підприємства

Важливо! В Україні існує мінімально встановлений розмір заробітної плати за повний робочий місяць. На 2020 рік ставка встановлена ​​в розмірі 4723 грн на місяць. Ця сума затверджується законодавчо і не залежить від кваліфікації працівника.

За умови роботи неповного робочого часу (менше 40 годин на тиждень) потрібно враховувати, що сума ЄСВ не може бути нарахована менше, ніж з мінімальної заробітної плати.

Щодо податків з заробітної плати нерезидентів, необхідно врахувати статус фізособи-співробітника - від цього буде залежати нарахування ЄСВ на заробітну плату. Наприклад:

  • При наявності у іноземного співробітника посвідки на проживання, або інших документів, що засвідчують його постійну присутність на території України - ЄСВ нараховується в загальному порядку.
  • Нерезиденти не підпадають під дію Кодексу законів про працю України та на їх заробітну плату ЄСВ не нараховується.

Податки утримуються із заробітної плати - ПДФО і військовий збір, нараховуються в загальному порядку з доходів, отриманих на території України.

Читайте також: Допомога бухгалтера при виході на ринок України

Нюанси бухобліку заробітної плати працівників іноземного представництва

Крім трудових відносин, є цивільно правові договори (ЦТД), які укладаються на одноразові роботи. Оподаткування по таким не відрізняється від заробітної плати. Відмінність полягає лише в оформленні звітності. ЦТД найчастіше використовуються при одноразовому виді робіт або, наприклад, закритті проекту, для того щоб не брати співробітника в штат. Особливо це актуально в ІТ-сферах.

Існує безліч ситуацій, при яких ставки податків можуть не застосовуватися, або застосовуватися, але в інших розмірах. Наприклад, існує неоподатковувана матеріальна допомога. Її максимальний розмір встановлений на 2020 рік - 2940 грн., або окрема ставка ЄСВ 8,41% при нарахуванні заробітної плати працівнику з інвалідністю. До того ж є виплати, відпускні, лікарняні, які вимагають розрахунку. Все це питання, відповідь на які Вам надасть досвідчений бухгалтер.

Найближчим часом планується безліч змін в трудовому законодавстві і в ставках податків. Наприклад, вже існує законопроект, в якому розглядають можливість не враховувати мінімальну суму сплати ЄСВ, якщо співробітник сплачує податок як ФОП. Важливо стежити за будь-якими змінами в законах України, для того, щоб уникнути санкцій від органів, що контролюють цю діяльність. 

Якщо Ви хочете, щоб облік нарахування заробітної плати в представництві Вашої компанії в Україні проходив за всіма правилами і без проблем - телефонуйте нам.

Написати автору лист

ВСЕ ЩЕ ЗАЛИШАЮТЬСЯ ЗАПИТАННЯ?

Може досить витрачати час та вже варто звернутися до професіоналів?

Дізнатися вартість

Пов'язана практика

ЗАДАТИ ПИТАННЯ ЮРИСТУ
Пов'язана практика Послуги по темі статті
0 800 210 915