Де український підприємець може зареєструвати криптокомпанію?

Якщо вам необхідно зареєструвати компанію, яка займатиметься торгівлею криптовалютою, то для цілей реєстрації компанії необхідно розглядати виключно ті юрисдикції, в яких розроблено та діє на належному рівні законодавство про криптовалюту.

Причому тут важливо практично впевнитись в тому, що країна насправді є crypto-friendly, а не просто повірити інформації в Інтернеті, який кишить заявами про те, що ледве не третина земної кулі імплементувала відповідне законодавство. Є ризик потім на практиці зіткнутися із протилежним. Наприклад, відсутністю підзаконної регуляторики, відсутністю контролюючого органу, відсутністю затверджених ліцензійних вимог тощо - що унеможливлює отримання ліцензії, відкриття рахунку в банку тощо.

При цьому, навіть якщо не треба буде отримувати ліцензію на торгівлю криптовалютами, реєстрація компанії в crypto-friendly юрисдикції дасть можливість:

• зареєструвати компанію з відповідним видом діяльності у державному реєстраційному органі (і навпаки: зареєструвати компанію з видом діяльності, який не авторизований законодавством, – неможливо);
• відкрито заявити відповідний вид діяльності банку та отримати акцепт.

Не всі країни визнають на законодавчому рівні криптовалюти, і мають відповідне законодавство (зокрема що дозволяє ліцензувати учасників ринку).

Традиційно найпросунутішими у цьому плані визнаються такі країни як США, Швейцарія, Мальта, Сінгапур, Грузія, Естонія, Гібралтар, Кіпр, Британія, Ель Сальвадор, Португалія, Німеччина, Пуерто-Ріко, Словенія, Каймани, Бермуди, Вануату, Антигуа та деякі інші.

Наша компанія надає послуги відкриття бізнесу за кордоном, так і релокейту існуючого бізнесу в Україні. Ми:

• Беремо відповідальність за результат, прогнозуємо ризики та наслідки, включаючи вплив релокейту на всю структуру вашого бізнесу;
• Допомагаємо з вибором юрисдикції, спираючись на ваші вимоги та наш досвід;
• Реєструємо компанію, відкриваємо необхідні рахунки у вибраній вами країні;
• Допомагаємо із подальшим супроводом КІК в Україні: подання звітів, повідомлень, податкова оптимізація.

Цікаво: Відкрити рахунок для реєстрації компанії за кордоном

Чому сьогодні Естонія більше не крипто-рай?

Багато років поспіль Естонія займала перше місце за популярністю реєстрації криптокомпаній. Це було зумовлено тим, що:

• Естонія була однією з перших країн, яка ухвалила відповідне законодавство;
• Естонські банки з великим задоволенням відкривали рахунки криптокомпаніям, не ставлячи жодних питань.

Разом з тим, у міру того, як розвинулося та посилилося законодавство ЄС у сфері регулювання криптовалюти за останні роки, Естонія також змінила свої підходи.

Так, в Естонії у лютому 2022 р. значно посилилися ліцензійні вимоги до компаній, які планують вести криптовалютну діяльність. Внаслідок цього посилення, близько 70% компаній пішли з естонського ринку лише за 2022 рік.

Відтепер для того, щоб отримати ліцензію на криптовалютні операції (будь-які) в Естонії, необхідно:

• Сформувати статутний капітал у розмірі 100 000 євро для звичайних компаній (які планують інвестувати в крипту для себе) або 250 00 євро для криптобірж, криптообмінників та ін. провайдерів послуг (тобто надання послуг третім особам).

*Отримати криптовалютну ліцензію Естонії можуть криптообмінники, криптобіржі, блокчейн-провайдери, компанії з прийому криптоплатежів, майнери, інвестиційні фонди. Роль регуляторного органу виконує Естонська фінансова інспекція. Отримати ліцензію там можна досить швидко – за 6 місяців. Після отримання ліцензії компанія стає фінансовою установою, але до неї не застосовуються додаткові вимоги щодо звітності, подання особливих декларацій тощо.

• Сплатити держ. мито 10 000 євро.
• Забезпечити у компанії наявність сабстенсу – реального офісу + співробітників на зарплаті, при цьому мінімальна кількість співробітників така: Один з борда (board of directors) обов'язково має бути естонець, директор – резидент Естонії (ним обов'язково має бути «унікальна» людина, тобто той, який не надає свої послуги “масово”), 1-2 звичайних співробітників з відповідною освітою та досвідом роботи (покликаних забезпечувати операційну діяльність), AML officer, внутрішній бухгалтер, аудитор. Такий пакет "сабстенсу" коштує від 10 000 євро на ринку, причому підтримувати його треба на щомісячній основі.
• Підтвердити «добропорядність» компанії (у неї не повинно бути жодних штрафів на момент подання документів і минулих штрафів, співробітники не повинні мати судимості).
• Довести успішність бізнес-проєкту, надавши бізнес-план, плановані обороти та ін.

Крім цього, відкрити рахунок для криптовалютної компанії в естонському банку зараз практично неможливо. Банки стали дуже недружні до крипто-компаній.

Як бачимо, зареєструвати криптокомпанію в Естонії - задоволення не з дешевих. Та й особливого сенсу в цьому немає, якщо далі ти не зможеш відкрити рахунок в естонському банку, а маєш поневірятися з цією компанією "по світу".

Які ж є альтернативи, якщо ви хочете зареєструвати криптокомпанію?

Цікаво: Який банк чи платіжну систему вибрати для відкриття рахунку для різного виду бізнесу за кордоном?

Реєстрація криптокомпанії на Мальті, Андоррі, Кірі

Замість Естонії на перший план сьогодні виходять такі юрисдикції, як Мальта, Андорра, Гібралтар, Кіпр. Дані країни цікаві тим, що мають досить розвинене законодавство про криптовалюту, і навіть вони вимагають отримання ліцензії для стандартного типу операцій (обміну крипти на фіат і фіату на крипту).

Як правило, у всіх юрисдикціях прибуток від торгівлі криптовалютами не підлягає звільненню від оподаткування, а вважається звичайним прибутком компанії, до якої застосовуються звичайні правила (ставки) оподаткування. На відміну від прибутку, який можуть заробити фіз. особи. Для фіз. осіб у багатьох країнах прибуток від торгівлі криптою звільняється від оподаткування.

Нижче можна побачити ставки податку на прибуток, які застосовуються у зазначених вище країнах, а також ставки внутрішніх податків на репатріацію, які застосовуються при виплаті дивідендів на користь фізичної особи - акціонера:

*Стандартна ставка податку на прибуток на Мальті становить 35%, але вона може бути знижена до 5%, за дотримання певних умов.

Нагадаємо, що фінальна база оподаткування компанії може регулюватись за рахунок операційних витрат компанії.

Ставки податку на прибуток у зазначених країнах є досить низькими. Причому найнижчими - в Андоррі та на Гібралтарі (всього 10%). На ці країни є сенс звернути особливу увагу, оскільки обидві країни приєднуються до ЄС.

Вони не вважаються офшорними юрисдикціями, там немає податку на репатріацію при виплаті дивідендів (а це означає, що виплата дивідендів може бути в будь-яку країну під 0%), і вони дуже лояльні до торгівлі криптовалютами.

Попри те, що в Андоррі законодавство, що регулює криптовалютну діяльність, було прийнято лише влітку 2022 р., враховуючи сприятливий податковий режим, а також заяву уряду про бажання залучати іноземні інвестиції, варіант з реєстрацією компанії в Андоррі може бути дуже вигідним.

У будь-якому випадку, план відкриття криптокомпанії розробляється нашою компанією для кожного клієнта індивідуально, з урахуванням як його побажань, так і реальної ситуації у сфері оподаткування та регулювання криптодійсності у різних юрисдикціях.

Цікаво: Посилення сабстенс вимог у Європейському Союзі у 2022 році

Чи можна відкрити криптокомпанію в офшорі?

Можна. Але незважаючи на те, що багато офшорних юрисдикцій не оподатковують податком прибуток криптовалютних компанії, ми не рекомендуємо відкривати компанію в офшорній юрисдикції, оскільки в майбутньому можуть виникнути складнощі з відкриттям рахунку.

Як зареєструвати криптокомпанію за кордоном?

Якщо ліцензія не потрібна, тоді ми говоримо про звичайну (без специфічних вимог) реєстрацію компанії за кордоном, і алгоритм дій буде такий:

• реєстрація компанії та створення для неї облікового запису на платформі;
• відкриття рахунку для компанії та внесення коштів у статутний капітал (які у майбутньому будуть витрачатися для придбання крипти);
• переклад криптовалюти від фіз. осіб акціонерів на рахунок компанії (наприклад, виходячи з договору позики);
• заснування реального офісу та персоналу для компанії в країні реєстрації (з метою підтвердження наявності сабстенсу перед банком/платіжною системою);
• організація бухгалтерського супроводу операцій.

Така реєстрація – лише частина наших можливих послуг, серед яких:

• визначення діяльності майбутньої компанії; вирішення питання щодо необхідності/відсутності необхідності в отриманні ліцензії;
• допомога з вибором юрисдикції для реєстрації криптокомпанії;
• супровід реєстрації компанії;
• супровід отримання ліцензії (у разі потреби);
• підбір банку та супровід відкриття рахунку.

Якщо ви хочете не просто відкрити прибутковий бізнес, а зробити це безпечно, передбачивши всі ризики – звертайтесь до наших спеціалістів.

Вартість реєстрації бізнесу за кордоном можна дізнатися тут.