Чи може іноземець надати поворотну фінансову допомогу своєму бізнесу в Україні та чому це може бути вигідно?

Наявність обігових коштів є важливою передумовою провадження діяльності компанії – завдяки їм суб’єкт може закупити необхідне обладнання, орендувати приміщення або ж виплатити першу заробітну плату найманим працівникам. 

На ранніх етапах діяльності компанії з'являється питання її ефективного фінансування. Ми часто чуємо від наших іноземних Клієнтів запити про те, як можна здійснювати кредитування свого бізнесу в Україні законно та вигідно.

Стаття на тему: Відкрити рахунок для фірми з директором іноземцем

Поворотна фінансова допомога як спосіб заведення коштів до компанії в Україні з-за кордону

Одним із дієвих способів фінансової підтримки новоствореної компанії є надання засновником поворотної фінансової допомоги для успішного старту діяльності.

Фінансова допомога за своєю суттю є передачею певної суми коштів в користування на визначений домовленістю строк на поворотній (з обов’язком повернути) або безповоротній основі (без такого обов’язку). Тобто, Ви надаєте певну суму коштів компанії в користування з умовою їх повернення через певний строк. Основною перевагою надання фінансової допомоги, на відміну від інших способів фінансування, є режим оподаткування операції. 

Поворотна допомога: за винятком рідкісних нюансів, для цілей податкового обліку, надання поворотної фінансової допомоги або ж її повернення не спричиняє ніяких податкових наслідків як для позичальника, так і для позикодавця. 

Безповоротна фінансова допомога: її надання є за своєю суттю дарунком, а тому є об’єктом оподаткування. 

Тобто, за загальним правилом, поворотна фіндопомога не є доходом (для цілей ПДФО або єдиного податку) та не впливає на фінансовий результат (для цілей податку на прибуток). Однак, у разі неповернення фінансової допомоги (її частини) у передбачений договором строк, неповернена (або ж «прострочена») сума включається до бази оподаткування відповідним податком.

Цікаво: Як відкрити бізнес для іноземця без його присутності в Україні

Також існує специфіка для платників єдиного податку, для яких поворотна фіндопомога не є доходом лише у разі, якщо вона є короткостроковою (строк повернення не перевищує 12 місяців). У випадку неповернення її протягом року з моменту отримання, невиплачена сума вважається доходом для цілей єдиного податку (незалежно від того, що договором передбачено більший строк). 

Як юридично оформити надання фінансової поворотної допомоги для бізнесу?

Правовою основою для надання поворотної фінансової допомоги є договір безоплатної позики з умовою про ненарахування процентів за користування чужими коштами. Договір може бути укладений як в письмовій формі, так і в усній (але за умови видачі розписки отримувачем із зазначенням суми допомоги). Ми не рекомендуємо укладати договір в усній формі, оскільки потім може бути важко довести сам факт його укладення. Крім того, у разі надання фінансової допомоги нерезидентом, письмова форма договору є обов’язковою. 

Істотні умови договору:

• сума позики; 
• умова про безпроцентний характер користування коштами; 
• строк повернення коштів (який має важливе значення для податкового обліку). 

Додаткової актуальності для надання фінансової допомоги нерезидентами надала реформа валютного регулювання, закінчена в 2019 році. Завдяки реформі було скасовано обтяжливі процедури державної реєстрації договору позики та отримання індивідуальної ліцензії для операції в НБУ ще до самого отримання кредиту. 

Сьогодні для проведення операції резидент повинен здійснити відомчу реєстрацію договору в НБУ (фактично звернутись до свого банку, надавши інформацію про договір: суму допомоги, строки розрахунків, сторін і  т.д.). Як і раніше, вказані дії необхідно провести до фактичного отримання коштів. Оформлення фінансової допомоги як спосіб фінансування своєї компанії на ранніх етапах вкрай привабливе з податкової точки зору. 

Якщо Ви бажаєте більш детально розібратися в процесі чи отримати надійний та захищений договір безоплатної позики - зателефонуйте нам.