Податок на майно в Україні в 2023 році: види, порядок обчислення та сплати

Дуже часто при наданні консультацій щодо сплати податків, у Клієнтів виникає питання саме щодо податку на майно. Це зрозуміло, оскільки як приватні особи так і бізнесмени, використовують майно для власного комфорту, чи навіть для ведення певної господарської діяльності. 

Ми розкриємо особливості розрахунку та сплати того чи іншого виду податку на майно.

Багато хто з Клієнтів звертається за консультацією з питанням сплати «податку на розкіш». Однак, в законодавстві такого поняття, як «податок на розкіш» немає. На практиці, під таким податком мається на увазі транспортний податок та податок на нерухоме майно (далі – податок на нерухомість). 

Стаття на тему: Перевірки особистих рахунків ФОП: яку інформацію про Ваші рахунки банк може надати Податковій?

Податок на нерухоме майно в Україні в 2022 році

Отже, хто являється платником податку на майно? Наприклад, хто повинен платити податок на квартиру?

• Фізичні, юридичні особи (як резиденти так і  нерезиденти), у власності яких є  житлова та нежитлова нерухомість.

Об’єктом та базою нарахування податку на нерухоме майно є  власне житлова та нежитлова нерухомість та їх загальна площа.

Ставка податку на нерухомість в Україні встановлюється місцевими радами, і не може бути більшою ніж 1,5 % від розміру мін. зар. плати, встановленої на 1 січня податкового року, за 1 м²  бази оподаткування.

Важливо! Податковим законодавством встановлена «пільга», згідно якої база оподаткування зменшується для об’єктів нерухомості, що перебувають у власності фіз. осіб наступним чином:  

• для квартир - на 60 м²;
• для будинків - на 120 м²; 
• для різних типів об’єктів житл. нерухомості - на 180 м². 

Пам'ятайте! Місцеві ради мають право встановлювати додаткові пільги з податку на нерухомість, що знаходиться на відповідній території. Більше про можливі пільги Ви можете дізнатися у наших спеціалістів.

Однак, якщо у власності платника податку є житлова нерухомість, площа якої понад 300 м² (для квартири) та/або 500 м² (для будинку), сума податку збільшується на 25000 грн./рік за кожен такий об’єкт нерухомості

Як буде розраховуватися податок на майно в 2021 і 2022 році?

Розглянемо приклад нарахування податку на майно у випадку наявності квартири площею 70 м2.

Від 70 м2 віднімаємо 60 м2, оскільки це пільгова площа. Залишається 10 м2, які і будуть базою оподаткування.

Максимальний розмір ставки не може бути більшим ніж 1,5 % від розміру мін. зар. плати. Згідно Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» з 01.01.2020 року, мін. зар. плата становитиме 4723 грн.

Отже, максимальний розмір ставки за 1 м2 - 71 грн. 

10м2 * 71 грн = 710 грн.

Слід зазначити, що рішенням КМДА встановлена ставка податку 1 % від розміру мін. зар. плати (47,23 грн). 

Отже, якщо Ваша квартира, площею 70 кв.м. знаходиться в Києві, наше урівняння буде виглядати так:

10м2 * 47,23 грн = 472,3 грн до сплати.

Такий самий принцип розрахунку застосовується до оподаткування будинків та інших споруд.

Варіант оптимізації: оформлення частини житлової нерухомості у власність на інших членів сім’ї тощо. 

Що таке транспортний податок?

Платниками є фізичні і юрособи, у власності яких є легкові автомобілі, належним чином зареєстровані в Україні. 

Об’єктом оподаткування є виключно легкові автомобілі, рік випуску яких не перевищує 5 років на дату сплати податку, та ціна яких більша ніж 375 мін. зар. плат (більше ніж 1 564 875,00 грн. в 2019 р).

База оподаткування в даному випадку відповідає об’єкту оподаткування. 

Ставкою податку є сума у розмірі 25 000 гривень за кожен автомобіль.

Важливо! Вартість того чи іншого автомобіля визначає Мінекономрозвитку. 

Стаття на тему: Яку форму оподаткування обрати для ведення бізнесу: Єдиний податок

Тобто, навіть якщо Ви придбали автомобіль, наприклад, за 1 млн. грн. і його рік випуску становить менше ніж 5 років, а Мінекономрозвитку визначив його вартість більше ніж 1 564 875,00 грн. - Ви зобов’язані сплатити транспортний податок у розмірі 25 000 грн. 

Якщо Ви бажаєте більш детально дізнатися, чи потрібно Вам сплачувати податок на розкіш чи транспортний податок в Україні – Ви можете звернутися до нашої компанії та отримати консультацію.

Ми можемо допомогти з оптимізацією податків на нерухомість та надати поради щодо оподаткування бізнесу. Зателефонуйте нам!