Податкове резидентство України і КІК: податкова оптимізація міжнародного бізнесу

Ведення бізнесу на міжнародному рівні відкриває нові можливості для розширення ринків, збільшення прибутків та оптимізації операційних витрат. Однак, з виходом бізнесу на міжнародний ринок, виникає й безліч юридичних та податкових питань, зокрема, пов’язаних з податковим резидентством і контрольованими іноземними компаніями (КІК):

• Податкове резидентство. Визначає, в якій країні фізична або юридична особа підлягає оподаткуванню. Це безпосередньо впливає на фінансові результати компанії. Правильне визначення податкового резидентства дозволяє уникнути подвійного оподаткування і скористатися податковими перевагами різних юрисдикцій.
• КІК. Є інструментом міжнародного податкового планування, що дозволяє ефективно управляти активами та зобов’язаннями за межами країни резидентства власника. Створення та управління КІК потребують глибокого розуміння законодавства, оскільки багато країн запровадили строгі правила регулювання КІК.

Наша команда понад 9 років спеціалізується на податковому плануванні та юридичному супроводі. Ми допомагаємо компаніям вирішувати складні питання, пов’язані з міжнародним оподаткуванням, адже неправильне розуміння або недотримання законодавчих вимог може призвести до серйозних фінансових та юридичних наслідків. Ми добре розуміємо важливість теми податкового резидентства України та КІК сьогодні, актуальність якої зумовлена також частими змінами в законодавстві та посиленням міжнародної співпраці у сфері обміну податковою інформацією. 

Отже, розглянемо правові аспекти та регулювання КІК, вплив податкового резидентства України на КІК, а також важливість професійного юридичного супроводу в цих питаннях.

Цікаво: Податкове резидентство України: як визначити податковий статус і уникнути подвійного оподаткування

Податковий резидент України: обов'язки щодо Контрольованої Іноземною Компанії (КІК)

Визначення особи як податкового резидента тієї чи іншої країни має важливе значення не тільки для оподаткування особистих доходів, а й для виконання обов'язків, що виникають у зв'язку з володінням або контролем над іноземними юридичними особами. Контрольована іноземна компанія (КІК) – це будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі, яка знаходиться під контролем фізичної або юридичної особи-резидента України відповідно до правил, визначених Податковим кодексом України (ПКУ). Контролюючою особою вважається фізична або юридична особа-резидент України, яка є прямим або опосередкованим власником КІК (ст. 39-2.1.2 ПКУ).

Так, якщо особа є податковим резидентом України, у неї виникають такі обов’язки:

• Повідомляти про набуття або припинення контролю над КІК.
• Подавати звітність про контрольовані іноземні компанії.
• Сплачувати податок щодо КІК.

Таким чином, якщо особа не є податковим резидентом України, вона звільняється від зазначених зобов'язань перед Україною.

Уникнути конфліктів з податковим резидентством: Конвенція про уникнення подвійного оподаткування

Як показує досвід, можливі ситуації, коли українські податкові органи вважають вас податковим резидентом України, а іноземні податкові органи – податковим резидентом іншої країни. Ми мали непоодинокі звернення до нашої юридичної компанії з подібною проблемою. Як діяти у цьому випадку? Такий конфлікт вирішується шляхом звернення до Конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, які мають пріоритет над національним податковим законодавством країн, що їх підписали. Ці конвенції допомагають остаточно визначити податкове резидентство особи. 

Однак угоди про уникнення подвійного оподаткування регулюють питання, яка країна та скільки податку має отримати з податкового резидента. Оподаткування прибутку контрольованих іноземних компаній – це відносно нова тенденція у світовій практиці, і угоди про уникнення подвійного оподаткування не регулюють питання звітності та сплати податків резидентом України з КІК. Тобто, якщо бенефіціар здійснив релокацію і отримав подвійне податкове резидентство, то як резидент України, однак зобов'язаний подавати звітність щодо КІК та сплачувати податок з КІК.

Цікаво: Як вийти з податкового резидентства України?

Подання КІК-звітності в Україні після виїзду за кордон: правові аспекти та поради

При прийнятті рішення щодо подання КІК-звітності після виїзду за кордон важливо враховувати позицію податкових органів та судову практику. Найбільш безпечний варіант – узгодити своє рішення з позицією податкових органів та судовою практикою. Оскільки сталої судової практики щодо КІК наразі немає, рішення щодо подання або неподання повідомлення про КІК вам доведеться приймати з огляду на позицію українських податкових органів, офіційні роз’яснення яких доволі часто різняться.

Поки податкові органи вважають вас податковим резидентом України, вони будуть наполягати на поданні звітності про КІК, незалежно від того, скільки часу ви провели за кордоном. Отже, повідомлення про КІК варто подавати навіть після тривалого перебування за кордоном, якщо у вас залишилася власна або орендована нерухомість в Україні, члени вашої сім'ї проживають в Україні, ви працюєте в українській компанії, є ФОП або ведете бізнес в Україні іншим способом.

Цікаво: Хто зобов'язаний надавати звіт про КІК у 2024 році?

Податкове резидентство України та управління КІК: юридична допомога міжнародному бізнесу

З описаного вище зрозуміло, що податкове резидентство та управління контрольованими іноземними компаніями (КІК) є важливими аспектами ведення міжнародного бізнесу. Питання податкового резидентства впливає на те, в якій юрисдикції особа або компанія сплачує податки, що може суттєво змінити фінансові зобов'язання та податкове навантаження. Водночас правильне управління КІК дозволяє оптимізувати податкові зобов'язання, зменшити операційні витрати та ефективно управляти активами на міжнародному рівні.

Однак, слід пам'ятати, що кожна країна має свої правила та вимоги щодо податкового резидентства та регулювання КІК, що часто є складними і потребує глибокого розуміння. Крім того, міжнародне законодавство постійно змінюється, і багато країн впроваджують нові заходи для боротьби з ухиленням від сплати податків, що робить питання ще більш складними. Саме тому професійний юридичний супровід є важливим для успішного міжнародного бізнесу. 

Наша юридична компанія готова вам надати необхідну експертну підтримку у визначенні податкового резидентства, створенні та управлінні КІК, забезпеченні відповідності законодавчим вимогам та мінімізації податкових ризиків. Наші юристи володіють глибокими знаннями та багаторічним досвідом у сфері міжнародного податкового права, що дозволяє нам пропонувати комплексні та ефективні рішення для наших клієнтів. Основні переваги нашого професійного юридичного супроводу:

1. Розробка індивідуальних стратегій, що враховують специфіку бізнесу та міжнародні податкові угоди.
2. Підтримка під час податкових перевірок, врегулювання спорів та захист інтересів у судових інстанціях.
3. Оптимізація податкових витрат, що сприяє підвищенню прибутковості бізнесу.
4. Постійний моніторинг змін у законодавстві та надання актуальних рекомендацій.

Звертайтеся до нас сьогодні, щоб отримати надійний юридичний супровід на всіх етапах ведення вашого бізнесу. Наші юристи нададуть професійну допомогу та консультації з усіх питань, пов'язаних з міжнародним податковим правом.