Податкове резидентство України: як визначити податковий статус і уникнути подвійного оподаткування

Сьогодні бізнес часто виходить за межі однієї країни, і питання податкового резидентства України для багатьох набуває особливої актуальності. Податкове резидентство визначає, в якій країні ви повинні сплачувати податки, і може суттєво впливати на ваше фінансове становище. Правильне визначення податкового резидентства є надзвичайно важливим як для фізичних осіб, які постійно подорожують або живуть за кордоном, так і для юридичних осіб, що ведуть бізнес в декількох країнах.

Загалом податкове резидентство не тільки визначає, де ви зобов’язані сплачувати податки, але й впливає на багато інших аспектів вашого життя, включаючи соціальне забезпечення, доступ до державних послуг і навіть можливість уникнення подвійного оподаткування. Українське законодавство чітко регулює критерії, за якими визначається податкове резидентство, що включають місце постійного проживання, тривалість перебування на території України та наявність центру життєвих інтересів.

Наша юридична компанія спеціалізується на питаннях податкового резидентства, тому готова не лише надати вичерпну інформацію щодо податкового резидентства в Україні, а й готова запропонувати комплексні послуги, які допоможуть вам:

• Правильно визначити свій податковий статус.
• Оформити необхідні документи для підтвердження або зміни податкового резидентства.
• Оптимізувати податкове навантаження та захистити свої фінансові інтереси.

Ми надаємо професійні консультації та підтримку для українців, котрі часто здійснюють закордонні подорожі або проживають в іншій країні, іноземців, які працюють або інвестують в Україні, а також для компаній, що мають дочірні підприємства чи філії за межами України або ведуть міжнародну комерційну діяльність. Наші експерти допоможуть вам уникнути юридичних проблем, пов’язаних з податковим резидентством, і забезпечать відповідність вашої діяльності чинному законодавству.

Отже, давайте детально поговоримо про податкове резидентство України. Висвітлимо основні аспекти цього статусу, включаючи критерії визначення резидентства, а також вплив податкового резидентства на ваше фінансове становище.

Цікаво: Релокейт українського ФОП за кордон: що робити з податками?

Хто вважається податковим резидентом України?

Хто такий податковий резидент? Такий статус має особа, яка за законодавством певної держави підлягає оподаткуванню в ній на підставі місця проживання, постійного місця перебування, місця реєстрації, місця знаходження економічних та/або життєвих інтересів або іншого аналогічного критерію. Податкове резидентство говорить про тісний зв'язок людини з країною, де вона сплачує податки.

Існує багато критеріїв для визначення статусу податкового резидента України, які зазначені в статті 14, пункті 1, підпункті 213 Податкового кодексу України, а також у податковому законодавстві інших країн і конвенціях про уникнення подвійного оподаткування. До податкових резидентів України належать:

1. Юридичні особи та їх відокремлені підрозділи, які утворені та провадять діяльність відповідно до законодавства України, незалежно від місцезнаходження (в Україні або за її межами).
2. Дипломатичні представництва, консульські установи та інші офіційні представництва України за кордоном, які мають дипломатичні привілеї та імунітет.
3. Фізичні особи, які мають місце проживання в Україні.

Критерії для фізичних осіб:

• Якщо фізична особа також проживає в іншій країні, вона вважається резидентом України, якщо її постійне місце проживання знаходиться в Україні. Постійне проживання в Україні мають громадяни України та іноземці, які проживають на підставі посвідки на постійне проживання. Зверніть увагу, якщо іноземець проживає на підставі посвідки на тимчасове проживання декілька років поспіль, це все одно вважається тимчасовим проживанням. Саме тому така посвідка не дає право на працевлаштування без отримання додаткового дозволу. У випадках тимчасового проживання/перебування, з метою визначення податкового резидентства, аналізуються додаткові критерії;
• Якщо місце постійного проживання є в декількох країнах, особа вважається резидентом України, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в Україні. 

Під життєвими інтересами розуміється місце проживання як самої особи, так і її родини, знаходження соціальних або релігійних інтересів, родинні зв’язки, місце навчання неповнолітніх дітей, оренда майна та навіть наявність тривалих абонементів у спортзал, басейн тощо.

Економічними інтересами може бути наявність бізнесу або навіть віддалене керування бізнесом чи здійснення діяльності, від якої отримується прибуток онлайн. Зверніть увагу, що кожна країна буде ретельно аналізувати ваш прибуток, в практиці є випадки. Наприклад, в практиці суду є рішення відповідно до якого основним центром економічних інтересів платника податків визнано Іспанію, на підставі того, що активи такого платника, які розташовані в Іспанії, перевищують всі активи, якими він володіє в інших державах; 

• Якщо неможливо визначити центр життєвих інтересів, або якщо особа не має місця постійного проживання в жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів протягом податкового року.

Додаткові критерії, які застосовує податкова України

• Якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи за вказаними критеріями, особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України.
• Якщо громадянин України має громадянство іншої країни, то за українським законодавством його доходи оподатковуються в Україні без права на залік податків, які сплачено за кордоном.
• Для осіб без громадянства статус визначається згідно з нормами міжнародного права.
• Особа може самостійно визначити своє основне місце проживання в Україні або зареєструватися як самозайнята особа для підтвердження свого резидентства.

Цікаво: Податкове резидентство в Іспанії: що варто знати перед переїздом

Як податкове резидентство України впливає на ваші фінансові зобов’язання: уникнення подвійного оподаткування

На що впливає податкове резидентство? За загальноприйнятими правилами, фізична особа зобов’язана сплачувати податки з усього свого світового доходу в країні свого податкового резидентства. Це означає, що отримати статус податкового резидента набагато простіше, ніж позбутися його. В Україні існує спрощена процедура отримання електронних довідок про податкове резидентство, але немає аналогічної процедури для виходу зі статусу резидента.

Зазвичай людина може бути податковим резидентом лише однієї країни, однак на практиці можуть виникати ситуації, коли кілька країн вважають її своїм податковим резидентом. Наприклад, багато українців, які отримали тимчасовий захист за кордоном, автоматично визнаються податковими резидентами країни перебування після 183 днів проживання там. Проте в Україні процедура виходу зі статусу податкового резидента відсутня, тому такі особи залишаються резидентами як України, так і іншої держави.

Ситуація подвійного резидентства може бути врегульована за допомогою Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та іншими країнами. Україна має чинні конвенції та договори про уникнення подвійного оподаткування з 73 державами світу, включаючи майже всі країни Європи, а також Мексику, Саудівську Аравію, Марокко, США, Канаду, Сингапур тощо.

У спірних ситуаціях, коли людина провела приблизно однаковий час в обох країнах, важливим критерієм для визначення податкового резидентства є "центр життєвих інтересів" — місце, де особа має найбільш тісні соціальні та майнові зв’язки. Це може допомогти українцям уникнути статусу податкового резидента іншої держави та продовжувати сплачувати податки в Україні. Для цього потрібно довести це податковим органам, що можливо зробити, зокрема, за допомогою довідки про податкове резидентство України. Її можна отримати онлайн у Кабінеті платника податків.

Таким чином, статус податкового резидентства впливає на обов’язок сплати податків з усього світового доходу та може мати значні фінансові наслідки. Розуміння та правильне врегулювання свого податкового статусу є важливими для уникнення подвійного оподаткування і захисту своїх фінансових інтересів.

Цікаво: Податкове резидентство в Італії: поради щодо оптимізації та управління фінансами

Податкове резидентство України: Як оптимізувати податкові зобов'язання та захистити фінансові інтереси

Отже, визначення та оформлення податкового резидентства України є важливим кроком для фізичних та юридичних осіб, які прагнуть ефективно оптимізувати своє податкове навантаження, захистити фінансові інтереси та уникнути юридичних проблем. Статус податкового резидента впливає на зобов'язання щодо сплати податків, звітність та контроль над іноземними активами, що робить його ключовим аспектом фінансового планування та ведення бізнесу.

Наша юридична компанія пропонує професійні консультації та всебічну підтримку у вирішенні питань, пов'язаних з податковим резидентством України. Ми допоможемо українцям, котрі часто перебувають за кордоном або проживають за межами батьківщини, іноземцям, що працевлаштувались або інвестують в Україну, а також юридичним особам з міжнародною діяльністю.

Незалежно від вашого статусу та потреб, ми забезпечимо вам кваліфіковану допомогу в:

• розумінні критеріїв визначення податкового резидентства; 
• оцінці впливу цього статусу на ваші податкові зобов'язання; 
• розробці стратегії для мінімізації ризиків. 

Наші фахівці допоможуть вам впевнено орієнтуватися у складному податковому законодавстві, зосереджуючи увагу на захисті ваших фінансових інтересів і забезпеченні юридичної прозорості вашої діяльності.

Але ми не просто надаємо інформацію - ми пропонуємо практичну допомогу, підтриману досвідом. Наша компанія має мережу практикуючих фахівців з бухгалтерії та права як в Україні, так і за кордоном, готових забезпечити оптимізацію податків. Наші рішення - це не теорія, а практична ефективність і безпека, вони не лише законні, а й безпечні. Ми дбаємо про майбутнє вашого бізнесу, пропонуючи індивідуальні підходи для кожного клієнта. І якщо ваша діяльність охоплює як Україну, так і інші країни, ми гарантуємо вам високий рівень сервісу, де б ви не знаходилися.

Звертайтесь до нас для отримання індивідуальних консультацій та професійної підтримки у питаннях податкового резидентства України. Ми гарантуємо комплексний підхід та надійні рішення для вашого бізнесу та фінансів.