Довідка-підтвердження статусу податкового резидента України: для чого потрібна та кому отримати?

Останнім часом майже всі чули про подвійне оподаткування і ризики щодо нарахування податків, якщо доходи отримані за кордоном. Дійсно при отриманні іноземних доходів для фізичних осіб-підприємців та громадян України виникає ризик подвійного оподаткування – дохід може оподатковуватися як в Україні, так і в країні його виникнення. Одним із документів, який може допомогти уникнути таких ситуацій може стати довідка про статус податкового резидента України. Саме цей документ підтвердить, що ви є платником податків в Україні, і надасть можливість застосувати положення договорів про уникнення подвійного оподаткування, котрі укладені між Україною та іншими державами.

Однак процес отримання цієї Довідки має свої особливості та вимоги, невиконання яких може призвести до відмови у її видачі. Саме тому важливо звернутися до наших досвідчених юристів, які зможуть забезпечити належний супровід та успішне отримання документа. Тільки протягом останнього року наша команда допомогла численним українцям за кордоном отримати Довідки-підтвердження статусу податкового резидента України. Керуючись досвідом, у  статті ми детально розглянемо, в яких країнах діє довідка про статус податкового резидента України та який вона має термін дії? Також розкажемо про те, як отримати довідку-підтвердження статусу податкового резидента України і який пакет документів необхідно подавати ФОП для її отримання.

Цікаво: Сплата податків резидентами України за кордоном: які ризики для українців у зв'язку з обміном податковою інформацією у 2024 році

Довідка про статус податкового резидента України: в яких країнах діє? 

Довідка про статус податкового резидента України визнається в країнах, з якими наша держава уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування. Загалом, на цей момент, налічується понад 70 таких угод, і вони включають ключові країни Європи, Азії, Америки та інших регіонів. Серед найпопулярніших — Німеччина, Польща, Італія, США, Канада, Франція, Об’єднані Арабські Емірати та інші. Ця довідка підтверджує, що всі доходи, які ви отримуєте, будуть оподатковуватися в Україні (за виключенням деяких випадків, передбачених законодавством). Це дозволяє уникнути подвійного оподаткування та суттєво знизити податкове навантаження.

Для кожної країни умови оподаткування можуть відрізнятися, і важливо розуміти, як саме застосовується Довідка податкового резидента в обраній вами країні. Наприклад, у деяких країнах необхідно додатково подати заявку на звільнення від оподаткування або зменшення ставки податку, посилаючись на відповідну угоду з Україною. У таких випадках юридична підтримка є важливою для правильного оформлення всіх документів і своєчасного подання їх до іноземних податкових органів.

Термін дії Довідки податкового резидента України 

Довідка видається на один звітний (податковий) період, котрий відповідає календарному року, та є підтвердженням того, що платник податків є резидентом України протягом зазначеного року. Тобто, якщо отримали довідку податкового резидента у 2024 році, вона підтверджує ваш податковий статус на весь 2024 рік, незалежно від дати її видачі. Після закінчення календарного року довідка може використовуватися для підтвердження податкового резидентства в минулому періоді. До прикладу, коли вам потрібно підтвердити, що ви були податковим резидентом України у 2023 році, довідка за 2023 рік залишається дійсною для цього періоду, навіть якщо отримана у 2024 році. Проте, для підтвердження вашого поточного статусу у 2024 році, необхідно отримати нову довідку за цей рік.

Важливо! Своєчасне оновлення довідки податкового резидента має важливе значення, оскільки, у разі відсутності чинної довідки, ваші іноземні доходи можуть бути піддані оподаткуванню в іншій країні. Це може призвести до подвійного оподаткування, штрафів або інших фінансових втрат, чого, звісно краще уникати. Деякі країни вимагають підтвердження статусу податкового резидента кожного року для продовження звільнення від податків або застосування зниженої ставки оподаткування.

Цікаво: Податкове резидентство України і КІК: податкова оптимізація міжнародного бізнесу

Одержання довідки для підтвердження статусу податкового резидента України

Як отримати довідку-підтвердження статусу податкового резидента України? Основне, що тут потрібно знати – видається цей документ контролюючим органом ДПС за місцем проживання фізичної особи. Видача документа має відбутися після подання заяви в строки – протягом 10 робочих днів. Що тут корисно знати:

• Довідка надається безоплатно на підставі заяви про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування, складеної за затвердженою формою. 
• Заява подається особисто платником податків або уповноваженим представником до податкового органу за місцем основного обліку.
• Якщо платник податків/фізична особа тимчасово перебуває за кодоном чи просто за межами свого населеного пункту, або взагалі не має постійного місця проживання – заяву можна подати до будь-якого контролюючого органу.  
• Заяву також можна подати в електронному вигляді через електронний кабінет платника податків.

Довідка може бути отримана у паперовій або електронній формі — відповідний вибір зазначається у заяві. Якщо ви обрали електронний формат – довідка буде доступна безпосередньо  у кабінеті платника податків. Але наші юристи радять отримувати довідку саме в паперовій формі, адже не всі країни визнають електронну форму такого документа. Також нерідко вимагається апостилювання та офіційний переклад довідки.

При заповненні заяви про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування важливо вказати звітний рік, за який потрібна довідка для уникнення подвійного оподаткування між Україною та іншою країною. Працюючи з клієнтами наша юридична компанія надає повний спектр послуг із супроводу в процесі отримання Довідки-підтвердження статусу податкового резидента України, зокрема:

• Консультування та кропіткий аналіз вашої ситуації, що дає змогу визначити необхідність отримання довідки та умов її застосування.
• Підготовка та подання заяви до податкових органів, включаючи допомогу в заповненні форми та підготовці необхідних документів.
• Супровід взаємодії з контролюючими органами, щоб забезпечити своєчасне та правильне отримання довідки.
• Консультації щодо застосування довідки у відповідних країнах, де діють угоди про уникнення подвійного оподаткування.
• Підготовка пакета документів для підтвердження країни податкового резидентства з метою уникнення подвійного оподаткування.

Ми гарантуємо експертний підхід, дотримання українського та міжнародного законодавства та розгляд вашого кейсу, з урахування унікальності ваших обставин.

Не гайте часу! Звертайтеся до нас вже сьогодні, і ми допоможемо вам отримати необхідну довідку швидко та без зайвих труднощів.