Оподаткування іноземних представництв: нюанси організації бухобліку

Опинившись у новому місці, складно зорієнтуватися в багатьох речах, про які ти раніше не замислювався. Ну а якщо говорити про бізнес у чужій країні, то й виникають проблеми зовсім іншого масштабу - починаючи від питань реєстрації бізнесу, пошуку партнерів, і закінчуючи питаннями оподаткування діяльності.

Наша фірма активно співпрацює з іноземними партнерами як з питань реєстрації іноземних представництв, так і надаючи всіляку кадрову та бухгалтерську допомогу в процесі їх виходу на ринок України. Тому ми розуміємо, що одним з перших питань, що виникають при бажанні відкрити представництво в Україні - це вид форми власності підприємства і схема оподаткування діяльності.

Сьогодні ми спробуємо допомогти сформувати розуміння того, які варіанти оподаткування іноземних представництв можливі в Україні.

Схеми оподаткування комерційних і некомерційних представництв

В українському законодавстві існує два види представництв нерезидентів - постійні і «некомерційні». Детальніше про різницю між цими видами представництв і процеси їх реєстрації читайте тут.

Яку ж схему оподаткування доведеться вибрати для кожного з видів?

Постійні (комерційні) представництва.

Такі представництва, по суті, не є юридичними особами, проте являються місцем діяльності компанії на території України. Такі представництва будуть платниками податків на загальних підставах відповідно до чинного ПКУ. Серед податків, які таким представництвам доведеться платити:

• ПДВ 20% при обсязі доходів понад 1 мільйон на рік;
• податки на заробітну плату працівників;
• податок на прибуток, при отриманні прибутку в Україні і т.д.

Облік постійних представництв ведеться в загальному порядку. Але в кожному з податків є невеликі «нюанси». Так, при нарахуванні податків на заробітну плату, потрібно врахувати ПДФО нерезидентів, співробітників представництва, розрахувати так, щоб не потрапити під подвійне оподаткування.

Читайте також: Типові помилки компаній при відкритті представництв в Україні

Некомерційні представництва.

По суті, такого поняття, як некомерційне представництво, в законодавчих актах немає. Під цією назвою мають на увазі установи, що представляють інтереси нерезидента, але без права отримання доходу в Україні.

Такі представництва працюють як реклама, маркетинг або зберігання продукції нерезидентів - тобто надають допоміжну діяльність. Такі представництва не є платниками податків в Україні.

Читайте також: Податок на прибуток підприємств - скільки і хто платить?

Важливо пам'ятати, що для різних видів представництв і взаємини з материнськими компаніями різні. Якщо некомерційні можуть тільки отримувати гроші на покриття своїх витрат, то постійні отримують дохід і можуть передавати його материнської компанії. І ось тут потрібно правильно врахувати дохід, розрахувати прибуток і не забути про податок на репатріацію при перерахуванні материнської компанії-нерезиденту.

Ми допоможемо Вам стати на облік у податковий орган в Україні, отримати необхідні довідки платників податків, відкрити розрахункові рахунки, налагодити бухгалтерський облік і розрахувати податки, в тому числі і для надання звітності в материнську компанію.

Якщо Ви плануєте відкрити представництво в Україні - звертайтеся до нас. Ми зможемо відповісти на всі Ваші питання просто та знайти ефективні рішення.

Подивитися нашу пропозицію для іноземних Клієнтів.