Податкова амністія в Україні у 2023 році

Минулого року в Україні було ухвалено закон про податкову амністію. Сьогодні ми розкажемо:

• Що являє собою податкова амністія?
• Чому в ній цікаво брати участь платникам податків?
• Які гарантії надає держава?
• Які активи та в які терміни можна декларувати?
• Які ставки податку потрібно сплатити?
• Якою є процедура, якщо ви хочете брати участь у податковій амністії в Україні?

Отже, коротко і про все по черзі.

Що таке податкова амністія в Україні?

Податкова амністія є звільненням фізичних осіб платників податків від відповідальності за будь-які порушення податкового законодавства, що мали місце до 1 січня 2021 року. Іншими словами, декларувати можна лише ті активи та доходи, які були придбані до вказаної дати. Активи, які купувалися пізніше, наприклад, протягом 2021 року та 2022 року, - не мають права на участь у цій кампанії.

Кому цікава податкова амністія?

Участь у податковій амністії може бути цікавою фізичним особам тому, що це можливість легалізувати дохід, з якого раніше не було сплачено податки, сплативши одноразовий збір за набагато нижчою ставкою: 2,5% або 5%, або 9% (залежно від того, де знаходиться актив - в Україні або за кордоном), у порівнянні зі звичайною ставкою 18%.

Також це можливість почати формувати історію джерела походження коштів, яка зараз є дуже актуальною. З кожним днем ??все більш наполегливо звучить одне й те саме питання від контролюючих органів: звідки були зароблені кошти? Не відповісти на нього, або відповісти загально вже не вийде.

Натомість держава гарантує, що кримінальні справи не порушуватимуться (за фактом ухилення від оподаткування), штрафи стягуватися не будуть, джерело походження коштів підтверджувати не треба, а також, що інформація, зазначена в декларації, не підлягатиме розголошенню.

Отже, сьогодні податкова амністія може дати:

• легалізацію доходів, зокрема іноземних активів (без пояснення джерела походження таких доходів);
• формування історії «джерела походження коштів» для цілей українських держорганів, а також особливо зарубіжних банків;
• застосування набагато нижчої ставки ПДФО (5% для активів в Україні / 9% для іноземних активів / 2,5% для тих, хто готовий інвестувати в ОВДП) у порівнянні зі звичайною ставкою (18% + 1,5%);
• звільнення від сплати інших податків із декларованих активів (військового збору, єдиного соціального внеску та інших);
• закриття всіх проваджень (адміністративних, кримінальних), метою яких був пошук «амністованих активів».

Чому податкова амністія є цікавою для держави?

Державі цікава ця кампанія тому, що це найпростіший і лінійний спосіб поповнення держбюджету. Особливо за таких непростих часів, які ми переживаємо зараз.

Цікаво: Як подати звіт по КІК в Україні?

Хто може брати участь у податковій амністії у 2022 році?

Брати участь у податковій амністії можуть податкові резиденти України, а також нерезиденти, якщо в період їхнього податкового резидентства в Україні вони отримали якісь доходи та активи в Україні. Держслужбовці не мають права брати участь у цій кампанії.

Декларувати можна абсолютно будь-які активи:

• рухоме та нерухоме майно;
• акції;
• права інтелектуальної власності;
• грошові кошти;
• права вимоги та ін.

Причому незалежно від того, де вони знаходяться: в Україні чи за кордоном. Виняток становить лише готівка, а також активи і доходи із джерелом походження із Росії.

Які податки треба буде сплатити за участі у податковій амністії?

Залежно від того, де знаходиться актив, буде застосована наступна ставка одноразового збору:

• якщо він знаходиться в Україні, то застосовується ставка 5%;
• якщо він знаходиться за кордоном, застосовується ставка 9%.

І тільки при готовності інвестувати в ОВДП, можна розраховувати на застосування 2,5% (найнижчої ставки).

Спеціально переказувати активи в Україну перед декларуванням не потрібно. Якщо кошти розміщені на рахунку за кордоном, то їх не треба переказувати на рахунок в українському банку - вони можуть продовжувати перебувати на рахунку в іноземному банку.

Але якщо є бажання сплатити податок за меншою ставкою (5% замість 9%), тоді перевести актив доведеться. Причому це треба буде зробити заздалегідь, до моменту подання декларації, і додати довідку з банку, яка свідчить про зарахування грошей на рахунок. Наші юристи допомагають в організації такого процесу, якщо це справді оптимальне рішення для вашої ситуації.

Для розрахунку податку зазвичай береться до уваги вартість придбання активу (більшість видів активів).

Сам же податок сплачується протягом 30 днів після подання декларації.

Цікаво: Релокація українського бізнесу за кордон на період війни

Чи обов'язково брати участь у кампанії?

Ні. Абсолютно. Це добровільно і за бажанням. Ось тільки якщо потім податкова служба виявить, що доходи та активи людини перевищують встановлені “ліміти”, то до них будуть питання (бо вони вважатимуться такими, що були придбані з порушенням законодавства, тобто без сплати податків).

"Ліміти" встановлені наступні:

• 400 000 грн грошових коштів;
• з нерухомості: 120 кв. м. квартира, 240 кв. м. будинок, 60 кв. м. комерційне приміщення;
• 1 автомобіль (крім авто для перевезення 10 і більше осіб, авто з об'ємом понад 3000 куб. см. та/або вартістю понад 400 000 грн, мотоцикла з об'ємом понад 800 куб. см., літаків, гелікоптерів, яхт, катерів).

Іншими словами, законодавець "прощає" лише 400 000 грн. Все, що більше цієї суми, вважається незадекларованим доходом.

Період для участі в даній кампанії спочатку був встановлений з 1 вересня 2021 року по 1 вересня 2022 року, проте з великою ймовірністю він буде продовжений і надалі, тому що через війну декларування було неможливим.

Наша компанія пропонує вам:

• аналіз структури володіння та історії придбання активів для того, щоб визначити, чи є сенс клієнту брати участь у кампанії зі спеціального декларування;
• визначення маси активів, які мають бути задекларовані;
• здійснення дій, які треба зробити до подання спеціальної декларації (відкриття рахунків в українських банках, переведення коштів на рахунки в Україну, супровід угоди щодо купівлі ОВДП та інше);
• заповнення та допомогу з поданням спеціальної декларації, розрахунок податку та контроль його сплати і отримання податковою службою.

Ми будемо раді допомогти Вам визначитися з активами, які мають право брати участь у цій кампанії, а також допомогти з декларуванням та розрахунком податку.

Вартість консультації можна дізнатись тут.

Все про оптимізацію оподаткування в Україні тут.