Проблеми оподаткування, що виникають при ритейлі в Україні

Наші юристи часто стикаються з необхідністю вирішувати проблеми, які виникають у суб'єктів підприємницької діяльності, зайнятих в роздрібній торгівлі. В основному ці проблеми пов'язані з оподаткуванням, і виникають між СПД та податковою, що часто обумовлено неоднозначністю норм українського податкового законодавства.

У цій статті ми вирішили навести приклади з власної практики про найбільш поширені проблеми, що стосуються оподаткування рітейлу, за якими наша компанія має позитивний досвід вирішення.

Цікаво: Договір комісії на продаж

Податкові питання процесу рітейлу в Україні: основні проблеми

Невідповідність товару, вказаного в документах, фактичному.

Головною проблемою, яка виникає у підприємств роздрібної торгівлі при перевірці, є пересортиця, або невідповідність товару, вказаного в документах тому, що знаходиться в наявності.

Така невідповідність часто призводить до донарахування податку на прибуток та ПДВ, а також акцизу з роздрібу, якщо виявляється нестача підакцизного товару.

Причини пересортиці можуть бути різними, серед основних - несвоєчасне оприбуткування надходжень і витрат товару у зв'язку з помилками, зробленими під час укладання договорів.

Рішення: В даній ситуації юристи нашої компанії пропонують виправляти подібні помилки шляхом коригування договірної бази. Одним з інструментів у таких випадках є своєчасне укладання договору комісії, про який ми розповідали в одній з попередніх наших статей. Тут важливо залучити не просто юридичну компанію, а юриста, який розбирається і в бухгалтерському обліку, і в юридичній частині складання договорів, або ж залучити бухгалтера і юриста разом, що ми також можемо запропонувати.

Донарахування з ПДВ.

Практика показує, що другою за значущістю проблемою, з якою стикаються рітейлери - це необхідність додатково нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ в тих випадках, коли товар продається нижче ціни його придбання.

Це передбачено ст. 188 ПК України і створює для підприємців чимало труднощів. Наприклад, виникає питання: чи слід підприємству роздрібної торгівлі донараховувати собі ПДВ, якщо ціна продажу однієї партії товару, визначеного родовими ознаками, нижча за ціну придбання іншої партії такого ж товару? Або інша ситуація, пов'язана з коливанням валютних курсів між моментом придбання товару і його продажем.

Рішення: Таких питань виникає маса і всі вони вимагають чітких і обґрунтованих відповідей. Проте, як показує наша практика, існують законні методи, які допомагають уникнути подібних дискримінаційних нарахувань. До таких методів, наприклад, відноситься розбивка ціни на кілька складових, що дозволяють виділити з неї супутні послуги. Якщо Вашому бізнесу потрібні ще варіанти вирішення цієї проблеми, то ми можемо запропонувати Вам послуги нашого бухгалтера, який буде працювати в парі з юристом.

Використання подарункових сертифікатів.

Наступний випадок, на який ми хотіли б звернути увагу, стосується роздрібних підприємств, які використовують у своїй діяльності подарункові сертифікати, або інші подібні їм засоби платежу. Справа в тому, що продаж подарункового сертифіката, як і подальший розрахунок за товар таким сертифікатом, є операціями, які оподатковуються ПДВ.

При певних обставинах продаж товару за сертифікати також може призвести до виникнення у рітейлера додаткових зобов'язань по ПДВ.

Рішення: Щоб уникнути подібних помилок, необхідно чітко дотримуватися норм, що регулюють визначення бази оподаткування ПДВ і, наприклад, не використовувати сертифікати повторно.

Втрата статусу платника єдиного податку.

Останній приклад, про який ми хотіли б тут згадати - це проблеми, що виникають у СПД, що спеціалізуються на роздрібній торгівлі, і які обрали спрощену систему оподаткування, які ведуть до втрати статусу єдинника.

До таких проблем, зрозуміло, крім перевищення ліміту доходу, встановленого для відповідної групи, ми відносимо обов'язок СПД перейти на загальну систему оподаткування у разі ведення видів господарської діяльності, не зареєстрованих в реєстрі платників єдиного податку.

Рішення: На жаль, це порушення досить поширене і для того, щоб його уникнути, потрібно системно відстежувати асортимент товару, що купується, і, в разі необхідності, своєчасно вносити відповідні зміни до податкової бази. Ми можемо допомогти вибудувати Вам таку систему відстеження та провести аудит Вашої бухгалтерії на предмет подібних ризиків.

Наведені в статті приклади - лише незначна частина ситуацій, з якими нам доводилося стикатися у своїй діяльності, допомагаючи підприємцям. Тому ми пропонуємо всім зацікавленим особам свою професійну допомогу у вирішенні подібних проблем.

Наприклад, в рамках допомоги юриста при податковій оптимізації в процесі рітейлу наші юристи:

• здійснюють повне податкове планування діяльності, пов'язаної з роздрібною торгівлею;
• здійснюють написання господарських договорів відповідно до обраної моделі діяльності;
• проводять внесення необхідних коректив при виявленні помилок в моделі, що використовувалася раніше;
• надають захист інтересів Клієнта.

Ми пропонуємо Вам комплексне обслуговування, яке вбереже Вас від помилок, що призводять до збитків.

Потрібна консультація податкового юриста в Україні? Звертайтеся до нас! Ми готові запропонувати Вам комплексне рішення Ваших юридичних проблем.

Не знайшли відповідь на своє питання?

Більше про податкову оптимізацію бізнесу в Україні тут.