Податки в Україні на бізнес: на що чекати, починаючи діяльність в Україні?

Знайомство з податковою системою України та податковим законодавством може спершу призвести до певного стану розгубленості. І справа не в тому, які податкові ставки будуть встановлені для вашого бізнесу, а в самій складності розуміння того, що від вас вимагається за нормами податкового права.

Особливо важко це дається представникам іноземного бізнесу, мета яких – спокійно завести свій бізнес в Україну, не втративши при цьому коштів.

Багато хто чув про можливості оптимізації оподаткування в Україні, про те, що для багатьох видів діяльності встановлено дуже приємні податкові ставки. Звісно, хотілося б скористатися вигідною пропозицією для бізнесу. Залишилося тільки розібратися як.

Охопити всі нюанси оподаткування бізнесу, або вигадати універсальну для всіх видів бізнесу податкову схему - неможливо. Але ми спробуємо виділити найважливіші аспекти та описати найважливіші ситуації, які допоможуть вам сформувати базове розуміння оподаткування бізнесу в Україні.

Якщо ж ви хочете отримати відповідь саме для своєї діяльності в Україні – звертайтесь до наших спеціалістів за персональною консультацією.

Цікаво: Реєстрація підприємства з іноземними інвестиціями в Україні

Загальна та спрощена системи оподаткування в Україні для бізнесу

Загальна система оподаткування – частий вибір для багатьох юридичних осіб, які реєструються в Україні. Кому буде вигідно знаходитися саме на цій системі, ми детально говорили тут.

Якщо коротко, то податкові ставки за цією системою для бізнесу для юридичних осіб можуть складатися з:

• податку з прибутку – 18%;

• ПДВ (податку на додану вартість) – 20%.

Також, залежно від обраної вами діяльності, можуть додаватися такі збори та податки: акцизний збір, екологічні податки, мита, податок на землю, збір за реєстрацію транспортного засобу на території України тощо.

Окремою групою податків є податки за найманих працівників:

• ПДФО – 18%;

• військовий збір – 1,5%

• ЄСВ - 22% від мінімальної заробітної плати.

При реєстрації компанії, вона за замовчуванням стає платником податків на загальній системі. За Вашою заявою, і якщо Ви відповідаєте встановленим критеріям, Ви можете перевести компанію на спрощену систему оподаткування - сплату Єдиного податку. Хто може працювати на такій системі та кому це вигідно, ми вже писали тут.

Юридична особа може обрати 3-ю та 4-ту групу Єдиного податку. Оскільки 4-а група можлива лише для вузькоспецифічних видів діяльності, поговоримо про 3-ю групу, ставки за якою:

• 3% + 20% з ПДВ;

• 5% без реєстрації платником ПДВ.

Важливо! Вибрати систему оподаткування так, як вам хочеться - не завжди можливо. Законами України можуть бути встановлені обмеження для конкретних видів діяльності, які мають вестись лише на загальній системі оподаткування. Наприклад, якщо діяльність підприємства пов'язана з азартними іграми, деякі види фінансових послуг, торгівля антикваріатом тощо.

Також важливо пам'ятати про те, що при роботі на спрощеній системі, для кожної групи встановлено свій ліміт на річний дохід, перевищивши який компанія буде змушена перейти на іншу систему оподаткування, а іноді доведеться навіть сплатити штрафні санкції.

Для того, щоб це не трапилося, потрібно заздалегідь розуміти заплановані суми доходів, прорахувати вигідну для вас схему діяльності та оподаткування.

Цікаво: Оподаткування інтернет магазину в Україні

Основні податки, які вам доведеться сплачувати в Україні

Реєструючи бізнес в Україні, ви повинні бути готові до сплати певних блоків чи груп податків:

Податок на прибуток.

Базова ставка – 18%. При цьому для окремих видів діяльності ставка буде вищою. Наприклад, діяльність пов'язана з лотерею має ставку 30%.

Податок нараховується не на всю суму доходів, але на так званий “чистий дохід”, тобто за мінусом витрат підприємства. Підсумкова сума доходу, що підлягає оподаткуванню, визначається на підставі даних фінансової звітності згідно з бухгалтерським обліком.

Податки за наявності найманих працівників.

Про них ми вже говорили вище:

• ПДФО – 18%;

• військовий збір – 1,5%

• ЄСВ - 22% від мінімальної заробітної плати.

При цьому для окремих категорій осіб передбачено податкові пільги з ПДФО (прибутковий податок), що також потрібно і можна враховувати при наборі персоналу та виплаті податків із заробітних плат.

Важливо: Розмір мінімального та максимального ЄСВ залежить від встановленого розміру мінімальної заробітної плати на період нарахування ЄСВ. Як правильно порахувати суму ЄСВ? Наведемо приклад із встановленими сумами МЗП на осінь 2021 року.

• Мінімальний розмір ЄСВ - мінімальна з/п х 22%

(Наприклад: 6000 грн х 22% = 1320 грн.)

• Максимальний розмір ЄСВ - максимальна з/п х 15 х 22%

(Наприклад: 6000 грн х 15 х 22% = 19800 грн.)

Тобто максимальний розмір ЄСВ завжди вираховуватиметься від мінімальної зарплати помноженої на 15 разів. Навіть якщо заробітна плата працівника 150 000 грн., ЄСВ буде 19 800 грн.

Але необхідно постійно стежити за змінами розмірів мінімальних зарплат, встановлених в Україні.

ПДВ.

ПДВ не завжди є обов'язковим до сплати. Стандартно платником ПДВ стають компанії, контрагенти яких є платниками ПДВ.

Також на сплату ПДВ доведеться перейти за перевищення ліміту річного доходу (понад 1 млн. грн протягом 12 місяців).

Перейти на ПДВ можна за власним бажанням. Ставка ПДВ може становити:

• 20% – базова ставка;

• 7% – для операцій із окремими видами товарів, наприклад, медичного призначення.

Ставки податків – не єдине питання, яке вам варто прояснити перед виходом на український ринок. Ось найчастіші питання, з якими стикається іноземний бізнес під час роботи в Україні:

Подвійне оподаткування під час роботи з іноземними контрагентами

Виплата податків із заробітних плат найманого персоналу

Виплата податків із прибутку підприємства

Питання необхідності переходу на сплату ПДВ та примусовий перехід на ПДВ

Репатріація доходів з української компанії до іноземної

Ви можете скористатися інформацією, запропонованою нами у публікаціях наших юристів, або ж звернутися до них безпосередньо за професійною допомогою. Серед наших послуг:

• Консультування податкового юриста щодо оптимізації оподаткування бізнесу в Україні;

• Розробка схем оптимізації оподаткування України;

• Допомога з реєстрацією бізнесу будь-якої складності;

• Обслуговування бізнесу, включаючи послуги accounting та legalservicing в Україні.

Вартість послуг юриста буде залежати від обсягу послуг, що вам знадобиться. Ми розробимо для вас оптимально зручний пакет послуг юриста.

Ну і насамкінець найважливіше питання: чи можна не сплачувати податки в Україні? Можна, звичайно. Тільки не довго. Активно працюючий бізнес, особливо з іноземними інвестиціями, завжди перебуватиме під пильним наглядом контролюючих органів. Несплата податків – це величезний та невиправданий ризик.

При цьому вибір правильної, оптимальної системи та схеми оподаткування дозволить вам оптимізувати податкове навантаження та працювати в Україні з очікуваним прибутком.

Не ризикуйте своїм бізнесом – звертайтесь до нас за податковою оптимізацією та допомогою у реєстрації діяльності в Україні.

Не знайшли відповідь на своє запитання?

Все про реєстрацію бізнесу в Україні для нерезидентів тут.

Все про податкове право України тут.