Бухгалтерський облік витрат платника Єдиного податку

Згідно до законодавства, при виборі спрощеної системи оподаткування та перебуваючи на 1-3 групі єдиного податку, СПД заповнюють тільки книгу доходів, де записують всі отримані доходи у будь-якій формі: як у готівковій так і безготівковій.

Це не стосується СПД на 3-ій групі оподаткування зі ставкою 3% та сплатою ПДВ. Для таких платників-фізичних осіб обов’язково потрібно заповнювати книги доходів-витрат, а для юридичних осіб - передбачено ведення спрощеного обліку, але з документальним підтвердженням витрат в тому числі. Якщо ж Ви не сплачуєте ПДВ - заповнюється книга доходів.

З цього можна зробити висновок, що якісь окремі документи, що підтверджують витрати ФОП на єдиному податку не потрібні. Але в законодавстві є норма, яка зобов'язує всіх, без винятку, вести документальне підтвердження своєї діяльності, як в частині доходів, так і частині витрат.

Розберемося, як це відбувається на практиці.

Читайте також: Первинна документація на Єдиному податку

Як відбувається облік витрат у платника єдиного податку?

Ведення книги доходів - важливий процес в обліку діяльності, але не єдиний. Детальніше про правила ведення книги обліку читайте тут.

Згідно з ПКУ, при виплаті доходів фізичній особі, в тому числі й іншому ФОП, будь-який суб'єкт підприємницької діяльності являэться податковим агентом стосовно даної особи. Що це означає? Купуючи товар, або отримуючи послуги від фізичної особи, необхідно:

• утримати податок на доходи;
• щоквартально звітувати за формою 1-ДФ. Заповнюється даний звіт на підставі первинних документів.

Якщо у Вас вся діяльність ведеться у безготівковій формі, ситуація може виглядати наступним чином:

• при оплаті на рахунок юридичної особи - проблем виникнути не повинно - банківська виписка і є підтвердженням того, кому і як була проведена оплата;
• якщо оплата була проведена фізичній особі або ФОП, в незалежності від форми оподаткування, то звітність 1-ДФ обов'язкова для подачі, і складається на підставі первинної документації - банківської виписки.

Але найчастіше, ФОП набувають товар готівковим розрахунком. В такому випадку, первинним документом може бути:

• квитанція про оплату;
• чек;
• видаткова накладна на товар / послугу.

І ось тут податкові органи мають право вимагати підтвердження походження товару.

Варто відзначити, що при придбанні товарів/послуг у ФОП - платника податків, податкові агенти не повинні утримувати податок, але показувати операцію в звіті необхідно. А це означає, що варто звертати увагу на документ-придбання.

Якщо в документі вказано ФОП, його податкові дані, група оподаткування і є свідоцтво платника податку, діяти потрібно таким чином:

1. податок не утримується;
2. подається звітність;
3. сам одержувач доходів буде відповідальним за виплату податків.

Якщо при придбанні товарів, Ви виплачуєте гроші фізичній особі (резиденту), то зобов'язані утримати з суми оплати ПДФО та військовий збір.

Цікаво: Коли доведеться перейти на сплату ПДВ?

Які наслідки можуть виникнути при неправильному обліку витрат?

При перевірці, податкова служба має право вимагати документи на реалізований товар, в незалежності від форми власності, на підставі 121 статті ПКУ. При відсутності документів, що перевіряє орган, він зобов'язує сплатити штраф. Далі, при кожній наступній перевірці, якщо подібне порушення буде повторюватися, штрафи будуть зростати.

Більш того, перевіряючі можуть порахувати реалізований, без прибуткових документів товар, безоплатно отриманим - "подарованим", і включити його вартість до доходів.

На сьогодні штрафи за порушення не критично великі (510 грн і 1020 грн), але навіщо ж їх сплачувати? До того ж їх може бути багато, при веденні обліку особою без специфічних навичок.

Якщо Ви хочете уникнути штрафів і проблем з податковими органами - телефонуйте нам. Ми допоможемо організувати, і в разі необхідності, вести облік, без штрафів і помилок.

Дізнатися вартість бухгалтерського обслуговування