Що робити, якщо у компанії «з'явився» великий податок на прибуток до сплати? Чи величезний мінус?

Добре якщо у підприємства налагоджене питання податкового планування, і керівництво компанії має дані щодо податкових витрат, як мінімум, у короткостроковому періоді. Але як показує практика, часто при формуванні податкової звітності, тобто коли період вже закрито, у рядку “податок до сплати” вимальовується величенька сума податкового зобов'язання. І тут резонно виникає філософське питання "Що робити?".

Саме в такій ситуації опинився власник (він же операційний директор) мережі невеликих продуктових магазинів, коли побачив податкову декларацію з податку на прибуток за 2021 рік. Звичайно, він міг би скористатися найпоширенішим способом – “придбанням” послуг у фізосіб-підприємців, та збільшити свої витрати. Але в цьому способі є кілька істотних недоліків, тому він вибрав інший шлях.

Вивчивши уважно баланс підприємства, він дійшов висновку, що йому потрібне джерело постійних податкових витрат, яке вимагатиме руху “живих грошей”, і буде регульованим і законним.

Такими витратами, що працюють у режимі онлайн, і не вимагають фінансування, є амортизаційні відрахування. Якщо просто, амортизаційні відрахування - це частина вартості необоротних активів компанії (нерухомість, обладнання, меблі, техніка, інструменти тощо), яка щомісячно включається до витрат, зменшуючи податок на прибуток.

Він згадав, що більшу частину торговельного обладнання вони із співзасновником купували від свого імені, за власний кошт. Тому було вирішено збільшити статутний капітал та зробити додаткові внески у вигляді торговельного обладнання. Про те, як це працює – далі.

Цікаво: Бухгалтерський облік під час ліквідації компанії

Сміливі податкові рішення: лише під контролем юриста!

Оскільки реєстрація збільшення статутного капіталу можлива лише після внесення всіма учасниками своїх вкладів у повному обсязі, то засновники спокійно внесли практично все обладнання за актом прийому-передачі у лютому 2021 року, а залишок донесли вже у січні 2022 року, після чого зареєстрували у ЄДР статутного капіталу.

Внаслідок цього процесу компанія відобразила в обліку надходження торговельного обладнання, і, починаючи з березня 2021 року, в обліку законно сформувала витрати, що зменшили податок на прибуток за 2021 рік.

Власник, він же операційний директор, був задоволений результатом двічі:

• була заощаджена велика сума коштів станом на сьогодні;

• сформувався міцний фундамент задля економії у майбутньому.

Важливо відзначити, що сума вищезгаданих витрат залежить від вартості обладнання та від терміну експлуатації, тобто можливі варіанти «від… і ….до». Кожен випадок розглядає та прораховує юрист.

А що робити, якщо за податковими документами компанія опиняється у збитку?

Звичайно, велика сума до сплати податку на прибуток, засмучує, і зрозуміло чому. До речі, велику суму кожен розуміє по-своєму. Але негласно, у податковому світі існує неписане правило: податок на прибуток має бути не нижчим за 1% від доходу. Кажуть, якщо компанія не вписується в цю “формулу”, її можуть перевірити, і тоді доведеться віддати значно більше.

Багато керівників бояться показувати збитки, тобто подавати податкову декларацію на прибуток із “мінусом”.

У цьому випадку потрібно чесно відповісти: чи готові ви підтвердити і відстояти перед податковою службою свій збиток. Враховуючи неоднозначне податкове законодавство, завжди можна знайти, до чого причепитися. На практиці існує три варіанти:

• залишити все як є, тобто задекларувати збиток у госпдіяльності;

• "спеціально" припуститися помилки у звітності та забути про неї;

• "спеціально" припуститися помилки у звітності, але потім її виправити, наприклад, коли в майбутньому періоді сформується до сплати пристойний податок, з'явиться можливість перекрити його "захованим мінусом".

Важливо! Ваші дії в жодному разі не повинні порушувати закон і викликати негативну реакцію з боку податкової. Такі операції можна проводити лише порадившись з юристом, і прорахувавши всі можливі ризики.

Спільного рецепту для виходу із ситуації "як зменшити податок на прибуток" або "як не показати збиток" не існує. Для прийняття оптимального рішення у кожній конкретній ситуації потрібно враховувати багато факторів, і обов'язково працювати з фахівцями.

Але в будь-якому випадку слід пам'ятати, що вирішення проблеми є, і ми допоможемо його знайти.

Вартість податкової оптимізації ви можете дізнатись тут.

Все про податки та бухгалтерський облік в Україні можна дізнатися тут.