Як компанії переплачують щорічно земельний податок? І як цього уникнути?

Земельна ділянка - привабливий інструмент інвестування, тим більше, що в Україні з 01.07.2021 року запрацював ринок землі.

Незалежно від статусу власника землі (юрособа чи фізособа) виникає необхідність сплати земельного податку. Різниця лише в тому, що юридичні особи самостійно розраховують податок до сплати, шляхом подання Декларації по земельному податку, а фізособам його розмір визначають податкові органи. Порядок розрахунку – однаковий, строки сплати – різні. Юрособи платять щомісяця, фізособи - щорічно (після закінчення року).

Але найцікавіший момент полягає в тому, що багато юросіб щорічно переплачують земельний податок. Сьогодні ми розповімо, чому це відбувається, і як цього уникнути.

Цікаво: Чи призупинено терміни подання звітів та сплати податків у зв'язку з воєнними діями?

Як розрахувати земельний податок для юридичної справи?

На перший погляд, у розрахунку земельного податку жодних складнощів немає. Формула проста:

земельний податок = площа земельної ділянки * нормативно-фінансова оцінка землі * ставка податку.

Дані беремо з таких джерел:

• площа – із документів на право власності земельної ділянки;

• нормативно-грошову оцінку - з Витягу технічної документації про нормативно-грошову оцінку даної ділянки землі;

• ставку податку - на підставі рішення місцевих органів влади за місцезнаходженням земельної ділянки.

І якщо на перший і третій параметри (площу та ставку податку) власники землі не в змозі вплинути, то другому – нормативно-грошовій оцінці (НГО) – треба приділити максимум уваги.

Причина в тому, що НГО вираховується шляхом множення цілого ряду показників та коефіцієнтів.

Один з таких коефіцієнтів – коефіцієнт функціонального використання землі (Кф). Його розмір визначено Порядком НГО (наказ Міністерства аграрної політики №489 від 25.11.2016 р.), залежно від коду класифікації виду цільового призначення землі, він варіюється від 0,1 до 2,5.

Але! Якщо власник земельної ділянки не подбав про внесення змін до Державного земельного кадастру у зв'язку з новою класифікацією виду цільового призначення, то для його ділянки цей коефіцієнт =3,0. А це означає, що НГО його ділянки може штучно “вирости” у 2 рази, або 3, або навіть більше, що прямо пропорційно збільшує земельний податок.

Наприклад, земельна ділянка під базою відпочинку - код 02.04 “Для будівництва та обслуговування будівель тимчасового проживання”, коефіцієнт = 1,0. Однак у даних Державного земельного кадастру ця земельна ділянка числиться за старим класифікатором видів цільового призначення, тобто застосований Кф 3,0 замість 1,0.

У результаті, при тому самому цільовому призначенні землі, вартість 1 кв.м втричі вище, відповідно земельний податок також завищено.

Цікаво: Що робити, якщо у компанії «з'явився» пристойний податок на прибуток до сплати?

Як уникнути переплати із земельного податку?

Потрібно максимально швидко внести зміни до земельного кадастру та отримати новий Витяг. Після цього перерахувати земельний податок за поточний рік та подати Уточнюючу декларацію щодо плати за землю на зменшення податку.

Переплату податку можна залишити в рахунок майбутніх платежів із земельного податку, повернути на поточний рахунок, або зарахувати до сплати інших податків. Щодо минулих років, то перерахунок у деяких випадках (залежить від наявності попередніх Витягів НГО) можливий за останні 3 роки.

Часто буває, що юрособа із року в рік розраховує і сплачує земельний податок на підставі якихось давніх довідок, оскільки немає обов'язку щороку брати Витяг про НГО землі для податкової. Але може виявитися, що маючи Витяг про НГО, земельний податок до сплати у юрособи виявиться меншим. Тому тут бажано отримати Витяг та порахувати, а потім вибрати той варіант, який підходить.

До речі, це правило працює і для фізичних осіб. Потрібно обов'язково самостійно розрахувати свій земельний податок та порівняти суму, зазначену у податковому повідомленні про необхідність сплати. Так, власнику – фізособі кількох земельних ділянок загальною площею близько 20 га щороку надходило повідомлення з податкової на суму близько 500 тис грн, але за 2019 рік було нараховано суму понад 1 млн грн. Після отримання Витягів про НГО земельних ділянок податкова перерахувала суму, і вона зменшилася до 100 тис. грн на рік.

Органи податкової служби не зацікавлені у підказці платникам податків шляхів (хоч і законних) зменшення податкового навантаження, навіть якщо вони є явними.

Тому потрібно постійно бути самому в пошуку інструментів податкової оптимізації, або доручити це питання професіоналам, які поділяють переконання англійського економіста Д.Рікардо: "найкращий податок - найменший податок".

Наша команда пропонує вам:

• Податкове консультування та оптимізацію оподаткування;

• Бухгалтерський супровід вашого бізнесу, що може вирішити проблему не лише із земельним податком;

• Абонентський супровід: комплекс послуг юриста та бухгалтера.

Ви хочете переконатись, що не переплачуєте податкову ставку? Звертайтесь до нас! Ми допоможемо вам оптимізувати ваші податки, щоб ви могли зосередитись на успішному та безпечному бізнесі.